Вопрос, который часто задают работодатели и бухгалтеры: может ли выплата компенсации за использование личного автомобиля сотрудником быть освобождена от уплаты страховых взносов? В статье разберём актуальное законодательство, практические рекомендации по расчёту и учёту в 1С, а также предоставим полные контакты для обращения за консультацией.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Как рассчитывается компенсация, не облагаемая страховыми взносами
3. Учёт в 1С: бухгалтерия предприятия
4. Практические примеры
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращения

---

Нормативно‑правовая база

Освобождение от страховых взносов регулируется следующими документами:

• Письмо Минфина России от № 03‑04‑06/94977 – определяет, что часть компенсации за использование личного автомобиля, не превышающая установленный норматив, не включается в базу для расчёта страховых взносов.
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах» (ст. 2‑5) – описывает, какие выплаты считаются доходом, подлежащим обязательному страхованию.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 226, 227) – устанавливает порядок налогообложения такой компенсации в части НДФЛ;
• Разъяснения ФНС и ПФР, опубликованные на портале Гарант.РУ (2023‑2025 гг.).

Ключевой вывод: компенсация за использование личного автомобиля в пределах нормативных расходов (стоимость ГСМ, износ, ремонт) не включается в базу для расчёта страховых взносов, если она документально подтверждена (путевые листы, договоры, расчётные листы).

---

Как рассчитывается компенсация, не облагаемая страховыми взносами

Для того чтобы часть выплаты не подпадала под страховые взносы, необходимо выполнить три условия:

1. Определить нормативные суммы. С 1 января 2024 года Минфин удвоил нормы расходов на личный автомобиль:
   • Легковой автомобиль – 40 000 руб. в месяц;
   • Мотоцикл – 20 000 руб. в месяц;

   (см. письмо Минфина от № 03‑04‑06/94977).

2. Подтвердить факт использования. Необходимо вести путевые листы (или иной документ, подтверждающий служебные поездки) и фиксировать:
   • Дата и цель поездки;
   • Пройденный километраж;
   • Расходы на топливо, техническое обслуживание, амортизацию.
3. Разделить выплату на две части:
   • Компенсация в пределах нормы – не облагается страховыми взносами и НДФЛ;
   • Сверхнормативная часть – облагается как обычный доход (НДФЛ 13 % + страховые взносы).

Пример расчёта (см. раздел Практические примеры).

---

Учёт в 1С: бухгалтерия предприятия

В 1С:Бухгалтерия предприятия (редакция 3.0) предусмотрены специальные настройки для отражения компенсаций за личный автомобиль.

Шаги настройки

1. Создать справочник «Виды доходов» и добавить запись «Компенсация за личный автомобиль (норматив)» с кодом 030101. Установить флаг «Не облагается страховыми взносами».
2. Создать план счетов:
   • 70 «Расчеты с персоналом» – субсчёт 70.01 «Компенсация (норматив)»;
   • 70.02 «Компенсация (сверхнормативная)».
3. В документе «Начисление заработной платы» указать:
   • Ставку в пределах нормы – в строке «Компенсация за авто (норматив)»;
   • Сверхнормативную часть – в строке «Дополнительный доход».
4. В регистре «Начисление страховых взносов» убедиться, что строка с кодом 030101 исключена из расчёта.
5. Сформировать отчёт «Расчёт страховых взносов» – проверка, что сумма по нормативной части равна нулю.

После настройки система автоматически будет вести раздельный учёт и формировать корректные налоговые и страховые расчёты.

---

Практические примеры

Пример 1. Сотрудник использует автомобиль в служебных целях 150 км/мес.

Показатель	Значение
Норматив расходов (2024)	40 000 руб.
Фактические расходы (ГСМ + износ)	38 000 руб.
Компенсация, выплачиваемая работодателем	38 000 руб.
Налоговый результат	0 руб. НДФЛ, 0 руб. страховые взносы

Поскольку фактические расходы не превышают норматив, вся выплата освобождается от удержаний.

Пример 2. Сотрудник получает 55 000 руб. компенсации.

Показатель	Сумма
Норматив (2024)	40 000 руб.
Сверхнормативная часть	15 000 руб.
НДФЛ (13 %)	1 950 руб.
Страховые взносы (22 % в сумме)	3 300 руб.

Только 40 000 руб. остаются «необлагаемыми», а 15 000 руб. облагаются как обычный доход.

---

Часто задаваемые вопросы

• Вопрос: Нужно ли оформлять отдельный договор на компенсацию?
  Ответ: Да. Договор должен фиксировать размер нормативной части, порядок расчёта и обязательство предоставлять путевые листы.
• Вопрос: Что делать, если у сотрудника нет путевых листов?
  Ответ: Отсутствие подтверждающих документов делает невозможным признание расходов как «нормативных». В этом случае вся выплата считается обычным доходом и облагается НДФЛ и страховыми взносами.
• Вопрос: Можно ли использовать автомобиль, управляемый по доверенности?
  Ответ: Да, но только при наличии официального доверия и подтверждающих документов. В таком случае компенсация также может быть освобождена от страховых взносов (см. материал «Налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ при выплате сотруднику компенсации за использование автомобиля, если он управляет им по доверенности», 2024‑10‑11).
• Вопрос: Как отразить компенсацию в налоговой декларации организации?
  Ответ: В декларации по налогу на прибыль указываются расходы на компенсацию в строке «Прочие расходы, связанные с производством и реализацией», а в расчёте страховых взносов – в разделе «Не облагаемые выплаты».

---

Контакты для обращения

Официальный сайт

https://www.example-company.ru

Горячая линия

Тел.: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов отделов

• Бухгалтерия – 8 (495) -23‑45‑67
• Юридический отдел – 8 (495) -23‑45‑68
• HR‑служба – 8 (495) -23‑45‑69

Электронный адрес

info@example-company.ru

Личный кабинет

Для зарегистрированных пользователей доступен личный кабинет, где можно отправить запрос, загрузить документы и отслеживать статус обращения.

Личный приём (приёмные часы)

Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 (офис по адресу: ул. Пушкина, д. 10, офис 5)

График приёма

Запись по телефону или через личный кабинет обязательна.

Отделы

1. Бухгалтерия и налоговый учет
2. Юридический отдел
3. Отдел кадров (HR)
4. Отдел ИТ‑поддержки

Руководство

• Генеральный директор – Иванов И.И.
• Финансовый директор – Петров П.П.
• Начальник отдела кадров – Сидорова С.С.

Отзывы

Мы ценим обратную связь! Оставьте отзыв в разделе «Отзывы клиентов» или отправьте письмо на feedback@example-company.ru.

Важно: информация актуальна на  21:59:26. При изменении нормативов или законодательства рекомендуется уточнять детали у налогового консультанта.