Вопросы, связанные с выплатой компенсации при расторжении трудового договора по соглашению сторон, часто вызывают затруднения у работников и работодателей. В статье подробно рассматриваются:

• правовые основы расторжения договора по взаимному согласию;
• как рассчитывается компенсация;
• каким образом удерживается НДФЛ и какие страховые взносы уплачиваються;
• какие документы необходимо подготовить.

Правовое основание

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации (ТК РФ):

1. Статья 78 ТК РФ – «Расторжение трудового договора по соглашению сторон»;
2. Статья 81 ТК РФ – «Компенсация при расторжении трудового договора»;
3. Статья 226 Налогового кодекса РФ – порядок удержания НДФЛ с выплат, подлежащих налогообложению;
4. Статья 23 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании» – порядок уплаты страховых взносов.

Что такое компенсация при расторжении договора?

Компенсация – это денежная выплата, которую работодатель обязан произвести работнику в случае прекращения трудового договора по соглашению сторон, если в договоре или в коллективном договоре предусмотрено иное. Обычно в неё включаются:

• выплата за неиспользованный отпуск;
• компенсация за сокращение (если таковое предусмотрено);
• дополнительные выплаты, согласованные сторонами.

Как рассчитывается сумма компенсации?

Расчёт производится по формуле, установленной в ТК РФ и (при необходимости) в коллективном договоре. Наиболее часто используемая формула:

Компенсация = (Средний месячный заработок) × (Кол‑во месяцев работы) × (Коэффициент)

Где:

• Средний месячный заработок – среднее значение заработка за последние 12 календарных месяцев (включая все надбавки, премии и т.д.).
• Кол‑во месяцев работы – фактическое количество полных месяцев, отработанных работником.
• Коэффициент – определяется в коллективном договоре (обычно 0,5–1,0).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Согласно статье 226 НК РФ, с компенсации удерживается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов). Исключения:

• Выплаты за неиспользованный отпуск не облагаются НДФЛ.
• Компенсация за сокращение, если она превышает 2‑мес. средний заработок, облагается по ставке 13 %.

Пример удержания:

Сумма компенсации: 120 000 ₽
НДФЛ (13 %): 15 600 ₽

Страховые взносы

Работодатель обязан уплатить страховые взносы в фонды:

• Пенсионный фонд РФ – 22 % от начисленной суммы (в 2026 г. ставка может измениться);
• Фонд социального страхования – 2,9 % (включая 0,2 % на временную нетрудоспособность и 2,7 % на страхование от несчастных случаев);
• Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.

Важно: страховые взносы уплачиваются с полной суммой компенсации, включая часть, облагаемую НДФЛ.

Порядок выплаты

1. Составление соглашения о расторжении трудового договора (подписывается обеими сторонами).
2. Подготовка расчётного листа, где указаны:
   • Сумма компенсации;
   • Удержанный НДФЛ;
   • Сумма к выплате работнику;
   • Размер страховых взносов, подлежащих уплате работодателем.
3. Выплата работнику в течение трёх рабочих дней после подписания соглашения.
4. Подача отчётов в налоговую и страховые фонды (форма 2‑НДФЛ, 1‑ДФ, 2‑ДФ и др.).

Необходимые документы

• Трудовой договор и дополнения к нему;
• Соглашение о расторжении трудового договора по взаимному согласию;
• Расчётный лист (форма № Т-2);
• Трудовая книжка (запись о прекращении трудового договора);
• Отчётные формы в ФНС и фонды (2‑НДФЛ, 1‑ДФ, 2‑ДФ).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск?

Нет. Выплаты за неиспользованный отпуск освобождены от НДФЛ.

Какой срок уплаты страховых взносов?

Страховые взносы уплачиваются работодателем в течение 20 календарных дней после выплаты компенсации.

Может ли работник отказаться от выплаты компенсации?

Теоретически, если обе стороны согласны, работник может отказаться, но в этом случае он теряет законные гарантии, предусмотренные ТК РФ.

Практический пример расчёта

Сотрудник проработал 3,5 года, средний заработок за последние 12 месяцев – 80 000 ₽, в коллективном договоре установлен коэффициент 0,5.

Кол‑во полных месяцев: 42
Компенсация = 80 000 × 42 × 0,5 = 1 680 000 ₽
НДФЛ (13 %): 218 400 ₽
Страховые взносы (22 % + 2,9 % + 5,1 % = 30 %): 504 000 ₽
Работодатель уплачивает в фонды: 504 000 ₽

Советы работодателям

• Тщательно проверяйте расчётный лист – ошибки могут привести к штрафам;
• Сохраняйте копии всех подписанных соглашений и расчётных документов;
• Вовремя подавайте отчёты в налоговую и фонды, чтобы избежать пени;
• Консультируйтесь с юристом или бухгалтером при изменении ставок НДФЛ и страховых взносов.

Контактная информация для обращений

Официальный сайт: https://www.mintrud.gov.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений:

• Москва – +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89

Электронный адрес: info@mintrud.gov.ru

Личный кабинет: https://lk.mintrud.gov.ru – регистрация и подача заявлений онлайн.

Личный приём

Для получения консультации в личном приёме необходимо предварительно записаться через сайт или по телефону.

График приёма

Отделы, отвечающие за вопросы компенсаций

• Отдел трудовых отношений – телефон 8‑800‑555‑35‑35 доб. 101
• Отдел налогового контроля – телефон 8‑800‑555‑35‑35 доб. 102
• Отдел страховых взносов – телефон 8‑800‑555‑35‑35 доб. 103

Руководство

• Министр труда и социальной защиты – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель министра – Петрова Анна Владимировна
• Главный бухгалтер – Смирнов Дмитрий Алексеевич

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

• На официальном сайте в разделе «Отзывы»;
• По телефону горячей линии, указав номер обращения;
• Через личный кабинет – после завершения консультации.

Ваши отзывы помогают нам улучшать сервис и повышать качество предоставляемой информации.