Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы – обязательные отчисления, которые должны своевременно уплачивать работодатели, индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица‑плательщики. Неправильные сроки оплаты могут привести к штрафам, пеням и дополнительным проверкам со стороны налоговых органов.

Общие принципы расчёта и уплаты

• Расчётный период – календарный месяц. За каждый месяц работодатель удерживает НДФЛ и страховые взносы с начисленной заработной платы.
• Срок уплаты – не позднее 28‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом, если это число является рабочим. Если 28‑е выпадает на выходной, срок переносится на последний рабочий день месяца.
• Отчётность – формы 6‑НДФЛ (для работодателей) и 4‑ФСС (для страховых взносов) подаются в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или через сервисы бухгалтерского аутсорса.
• Уведомления – налоговые агенты обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц (до 15‑го и до 30‑го числа) и уведомления о страховых взносах – не позднее 25‑го числа следующего календарного месяца.

Календарь уплаты НДФЛ и страховых взносов в 2026 году

Ниже представлена таблица с датами уплаты для каждого расчётного периода 2026 года. Учтите, что в случае выходных дней сроки переносятся на последний рабочий день месяца.

Сроки уплаты в 2025 году (для справки)

Для сравнения, в 2025 году действовали аналогичные правила – уплата до 28‑го числа следующего месяца. Ниже – краткая таблица.

Как правильно рассчитать НДФЛ и страховые взносы

1. Определяем базу налога – начисленная заработная плата, премии, выплаты за отпуск, компенсации и т.д.
2. Для большинства выплат ставка НДФЛ составляет 13 % (для доходов, не превышающих 5 млн руб. в год). Для доходов выше – 15 %.
3. Страховые взносы делятся на три части:
   • Пенсионный фонд – 22 % (из которых 10 % платит работник, 12 % – работодатель).
   • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % (2,9 % работодатель, 2,2 % работник).
   • Фонд социального страхования (травматизм) – ставка зависит от класса риска, обычно от 0,2 % до 8,5 % (платит только работодатель).
4. Суммы удерживаются из заработной платы и перечисляются в бюджет в указанные сроки.

Последствия просрочки

• Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ – 20 % от суммы налога за каждый день просрочки (не менее 1 % от суммы налога за каждый день).
• Пени за просрочку страховых взносов – 0,5 % от суммы взноса за каждый день просрочки.
• Возможные проверки со стороны ФНС и ПФР, а также блокировка банковских счетов организации.

Как подать отчётность онлайн

Все формы (6‑НДФЛ, 4‑ФСС, 7‑НДФЛ и др.) подаются через Личный кабинет налогоплательщика или через сервисы электронного документооборота (ЭДО) – СБИС, 1С:Бухгалтерия, Контур.Эльба и др.

Шаги подачи:

1. Войдите в личный кабинет (логин/пароль или через Госуслуги).
2. Выберите раздел «Отчётность» → «Налоговые формы» → нужную форму.
3. Заполните электронную форму, проверьте расчёты.
4. Подтвердите подпись (ЭЦП) и отправьте.
5. Сохраните подтверждение об отправке (ККТ‑отчёт).

Контактная информация для вопросов и уточнений

Полезные рекомендации

• Ставьте напоминания в календаре за 5‑7 дней до 28‑го числа, чтобы успеть собрать и проверить расчёты.
• Автоматизируйте расчёт через бухгалтерскую программу – это уменьшит риск ошибок.
• Проверяйте, не попадает ли 28‑е число на выходной; в таком случае срок переносится на последний рабочий день месяца.
• Храните копии всех отправленных форм и подтверждения платежей минимум 5 лет (требования ФНС).

Своевременная уплата НДФЛ и страховых взносов – обязательный элемент финансовой дисциплины любой организации. Точные сроки, представленные в таблицах выше, позволяют планировать выплаты и избегать штрафов. При возникновении вопросов используйте указанные контакты ФНС, а также электронный Личный кабинет для подачи отчётности в режиме онлайн.

Статья подготовлена на основе актуальных данных за 2024‑2026 годы, опубликованных на официальных ресурсах Федеральной налоговой службы и ведущих бухгалтерских порталов.