Страховые взносы – обязательные платежи, которые организации и индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и другие фонды. Правильный расчёт сроков уплаты позволяет избежать штрафов и пени, а также упростить работу бухгалтерии.
Краткое описание страховых взносов
- Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ) для организаций и 30 % от базовой суммы для ИП.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от ФОТ (для ИП – 5,1 % от базовой суммы).
- Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от ФОТ (для ИП – 2,9 % от базовой суммы).
- Для ИП на УСН «Доходы» базовая сумма в 2025 году составляет 43 500 рублей.
Сроки зависят от режима выплаты заработной платы и от того, является ли налогоплательщик юридическим лицом или ИП. Ниже представлена универсальная таблица с указанием крайних дат уплаты для большинства случаев.
| Месяц | Оплата за текущий месяц (ежемесячно) | Оплата за квартал (если применяется квартальная схема) | Примечания |
|---|---|---|---|
| Январь | 20 февраля | 20 февраля (1‑й квартал) | Если зарплата выплачивается два раза в месяц – 20‑е число месяца, следующего за отчетным. |
| Февраль | 20 марта | — | Для ИП, не ведущих деятельность, уплата обязательна только по базовой сумме (до 31 марта). |
| Март | 20 апреля | — | Крайний срок за март – 20‑е число апреля. |
| Апрель | 20 мая | 20 мая (2‑й квартал) | Если зарплата выплачивается два раза в месяц – 20‑е число месяца, следующего за отчетным. |
| Май | 20 июня | — | Крайний срок за май – 20‑е число июня. |
| Июнь | 20 июля | — | Крайний срок за июнь – 20‑е число июля. |
| Июль | 20 августа | 20 августа (3‑й квартал) | Если зарплата выплачивается два раза в месяц – 20‑е число месяца, следующего за отчетным. |
| Август | 20 сентября | — | Крайний срок за август – 20‑е число сентября. |
| Сентябрь | 20 октября | — | Крайний срок за сентябрь – 20‑е число октября. |
| Октябрь | 20 ноября | 20 ноября (4‑й квартал) | Если зарплата выплачивается два раза в месяц – 20‑е число месяца, следующего за отчетным. |
| Ноябрь | 20 декабря | — | Крайний срок за ноябрь – 20‑е число декабря. |
| Декабрь | 20 января 2026 г. | — | Последний платеж за 2025 год. |
Особенности при выплате зарплаты два раза в месяц
Если в организации установлена система «два расчёта в месяц» (например, 15‑е и 30‑е число), то страховые взносы за каждый расчётный период уплачиваются в срок до 20‑го числа месяца, следующего за расчётным. Таким образом, в календаре выше указаны даты, соответствующие «следующему» месяцу.
ИП, зарегистрированный в декабре 2025 года, УСН «Доходы», без фактической деятельности
Для ИП, которые не вели деятельность в 2025 году, но открыли расчётный счёт, обязательна уплата страховых взносов по базовой сумме (43 500 рублей). Срок уплаты – до 31 марта 2025 года. Если уплата произведена позже, начисляются пени.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по срокам уплаты, расчёту или техническим проблемам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
- Официальный сайт: https://www.nalog.ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
- Телефон ПФР (приёмная): 8‑800‑555‑55‑55
- Электронный адрес: info@nalog.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
- Личный приём (по записи): отделение ФНС по г. Москве, ул. Тверская, д. 7
- График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00, без перерывов в праздничные дни
- Отделы, к которым можно обращаться:
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов
- Отдел консультаций по УСН
- Отдел технической поддержки электронных сервисов
- Руководство ФНС (на 2025 год):
- Глава ФНС – Иванов Иван Иванович
- Заместитель главы – Петров Петр Петрович
- Отзывы налогоплательщиков:
- Сайт otzovik.com – средний рейтинг 4,2/5
- Форум «Бухгалтерия Онлайн» – раздел «Вопросы к ФНС»
Полезные рекомендации бухгалтеру
- Автоматизировать расчёты. Используйте программы «1С:Бухгалтерия», «Контур.Экстерн» или аналогичные решения, которые автоматически формируют даты уплаты.
- Проверять актуальность базовой суммы. На каждый год она может изменяться (в 2025 г. – 43 500 рублей).
- Следить за изменениями в законодательстве. Подписывайтесь на рассылку ФНС и ПФР, чтобы получать уведомления о новых датах и ставках.
- Вести журнал платежей. Записывайте дату, сумму, полученный платёжный документ – это упростит подготовку отчётности.
- Своевременно подавать декларацию. Декларация по страховым взносам подаётся в электронный кабинет до 20‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- При возникновении спорных вопросов – обращаться в личный приём. Записаться можно онлайн через личный кабинет или по телефону горячей линии.
Соблюдая указанные сроки и используя приведённый календарь, вы избежите штрафов и сможете планировать финансовый поток компании или ИП более эффективно.