Вопрос, какие выплаты работнику не подлежат обязательному страхованию и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), часто возникает у бухгалтеров, HR‑специалистов и самих сотрудников. Ниже мы подробно разберём законодательную базу, перечень таких компенсаций, порядок их расчёта и практические рекомендации.

Содержание

1. Законодательная база
2. Перечень выплат, освобождённых от страховых взносов
3. Перечень выплат, освобождённых от НДФЛ
4. Как правильно рассчитать и отразить в бухгалтерском учёте
5. Необходимые документы
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие освобождение от страховых взносов и НДФЛ:

• Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ);
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от ;
• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ);
• Приказы Минтруда России и ФНС России, уточняющие порядок применения статей ТК РФ и НК РФ.

Согласно ст. 254 ТК РФ и ст. 217 НК РФ определённый перечень выплат считается «необлагаемыми» и «не подлежащими страховым взносам».

Выплаты, освобождённые от страховых взносов

Ниже – полный список компенсаций, которые не учитываются при расчёте страховых взносов (ПФР, ФСС, ФОМС):

Важно: если компенсация входит в состав заработной платы (например, «премия за выслугу лет»), то она облагается страховыми взносами и НДФЛ.

Выплаты, освобождённые от НДФЛ

Согласно ст. 217 НК РФ и п. 1 ст. 224 НК РФ, от налогообложения освобождаются:

• Компенсация расходов на проезд, питание, проживание (см. таблицу выше) – при условии, что они документально подтверждены.
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет (получаемые от Фонда соцстраха).
• Выплаты по добровольному медицинскому страхованию, если они оформлены в виде страховых выплат.
• Субсидии на оплату жилищно‑коммунальных услуг, предоставляемые в рамках государственных программ.
• Возмещение расходов, связанных с выполнением служебных обязанностей (например, командировочные расходы).

Все перечисленные выплаты должны быть независящими от фактической заработной платы и оформлены отдельными документами (приказ, акт, справка).

Как правильно рассчитать и отразить в бухгалтерском учёте

Шаги расчёта

1. Определить тип выплаты. Убедитесь, что она входит в перечень освобождённых.
2. Собрать подтверждающие документы. Транспортные билеты, счета за гостиницу, справки о командировке и т.п.
3. Внести запись в бухгалтерскую программу. В большинстве программ (1С:Бухгалтерия, SAP) есть отдельные коды статей расходов:
   • Код 70 – «Компенсация расходов на проезд»;
   • Код 71 – «Компенсация расходов на питание»;
   • Код 72 – «Компенсация расходов на проживание».
4. Не начислять страховые взносы. В настройках расчёта укажите «необлагаемая» статью.
5. Не удерживать НДФЛ. При формировании расчётного листа укажите, что данная строка не подлежит налогообложению.
6. Отразить в отчётности. В декларации 2‑НДФЛ укажите сумму в графе «необлагаемые доходы» (раздел «Прочие доходы»).

Пример расчёта

Сотруднику Иванову П. выдана компенсация за проезд в командировку: 3 500 ₽ (билеты на поезд). Считаем:

В 2‑НДФЛ в графе «Прочие доходы, не облагаемые налогом» указываем 3 500 ₽.

Необходимые документы

• Приказ работодателя о выплате компенсации (с указанием цели, суммы, периода).
• Счёт‑фактура, билеты, гостиничные счета – подтверждающие фактические расходы.
• Акт согласования (если требуется по внутренним регламентам организации).
• Отчет о командировке (при необходимости) – форма № Т-5.
• Для выплат, связанных с соцстрахованием – справка из ФСС о размере пособия.

Все документы хранятся в архиве в течение 5 лет (по требованиям ФНС).

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Можно ли комбинировать «заработную плату» и «компенсацию», чтобы уменьшить налоговую нагрузку?

Ответ: Да, но только в рамках законных ограничений. Компенсация должна покрывать реальный расход и быть подтверждена документально. Иначе налоговые органы могут признать её частью заработной платы и начислить налоги и взносы.

Вопрос: Какие лимиты действуют на суточные?

Ответ: На 2026 год предельные размеры суточных установлены Правительством РФ и зависят от региона командировки. Превышение лимита считается доходом, облагаемым НДФЛ и страховыми взносами.

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за обучение?

Ответ: Нет, если обучение проводится за счёт работодателя и направлено на повышение квалификации, а не является вознаграждением за работу.

Вопрос: Как отразить в 2‑НДФЛ выплаты, полученные в виде «подарков»?

Ответ: Подарки, стоимость которых не превышает 4 000 ₽ в год, освобождаются от НДФЛ (ст. 217 п. 2 НК РФ). При превышении суммы – облагаются налогом.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы по применению нормативных актов, расчёту компенсаций или оформлению документов, вы можете связаться с нашими специалистами:

• Официальный сайт: https://www.example-hrconsult.ru
• Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела кадров:
  • Москва – 8 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – 8 (812) -65‑43‑21
• Электронный адрес: info@example-hrconsult.ru
• Личный кабинет клиента: https://cabinet.example-hrconsult.ru (регистрация обязательна)
• Личный приём (консультация в офисе): ул. Сретенка, 12, офис 304, г. Москва
• График приёма:
  • Понедельник‑Пятница: 09:00–18:00
  • Суббота: 10:00–14:00 (по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел налогового консалтинга
  • Отдел бухгалтерского сопровождения
  • Отдел кадровой экспертизы
• Руководство:
  • Иванов Сергей Петрович – Генеральный директор
  • Смирнова Ольга Викторовна – Директор по юридическим вопросам
  • Кузнецов Андрей Николаевич – Руководитель отдела налогового консалтинга
• Отзывы клиентов:

  Мы ценим обратную связь. Оставить отзыв можно на странице «Отзывы» или отправив письмо на reviews@example-hrconsult.ru. Ваше мнение помогает нам становиться лучше!