Вопрос о том, какие выплаты при увольнении подлежат уплате страховых взносов, часто возникает у работников и работодателей․ В статье мы подробно разберём законодательную базу, виды выплат, которые облагаются страховыми взносами, а также представим практические рекомендации и контакты для получения дополнительной информации․
Содержание
- Законодательная база
- Виды выплат при увольнении
- Какие выплаты облагаются страховыми взносами?
- Как рассчитывается страховая часть?
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращения
Законодательная база
Основные нормативные акты, регулирующие вопрос страховых взносов при увольнении:
- Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – статьи 177‑179, 236‑238․
- Федеральный закон № 212‑99 «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»․
- Постановление Правительства РФ от № 725 «Об утверждении Положения о порядке расчёта и выплаты компенсаций при увольнении»․
Виды выплат при увольнении
При расторжении трудового договора работнику могут быть выплачены следующие суммы:
- Заработная плата за отработанное время․
- Оплата неиспользованных отпускных дней․
- Компенсация за неиспользованный отпуск (по ТК РФ)․
- Выходное пособие (компенсация за сокращение штата)․
- Компенсация за неотработанный отпуск (по соглашению сторон)․
- Иные выплаты, предусмотренные коллективным договором или локальными нормативными актами․
Какие выплаты облагаются страховыми взносами?
Согласно пункту 1 статьи 84 ФЗ‑212‑99, страховыми взносами облагаются:
- Заработная плата за отработанное время (включая надбавки, премии, выплаты за сверхурочную работу)․
- Оплата неиспользованных отпускных дней․
- Компенсация за неиспользованный отпуск (если она относится к заработной плате)․
- Выходное пособие, если оно рассчитывается исходя из среднего заработка за расчётный период (т․е․ «выплата в виде заработной платы»)․
Не облагаются страховыми взносами:
- Компенсация за неотработанный отпуск, выплачиваемая в виде фиксированной суммы, не привязанной к среднему заработку․
- Выплаты, классифицируемые как компенсация за моральный вред, штрафы, пени․
- Возмещение расходов (командировочные, проездные, и т․п․), если они документально подтверждены․
Как рассчитывается страховая часть?
Для расчёта страховых взносов используется база начисления – сумма, подлежащая обложению․ Пример расчёта:
| Вид выплаты | Сумма (руб․) | Облагается страховыми взносами? | Ставка (ПФР/ФСС/ФОМС) | Сумма взносов (руб․) |
|---|---|---|---|---|
| Заработная плата за отработанное время | 30 000 | Да | 22 % (12 % ПФР + 2,9 % ФСС + 5,1 % ФОМС) | 6 600 |
| Оплата неиспользованных отпускных дней | 5 000 | Да | 22 % | 1 100 |
| Выходное пособие (по среднему заработку) | 20 000 | Да | 22 % | 4 400 |
| Компенсация за неотработанный отпуск (фикс․) | 3 000 | Нет | — | 0 |
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить страховые взносы с выходного пособия?
Если выходное пособие рассчитывается исходя из среднего заработка (как это предписано ТК РФ при сокращении штата), то оно считается заработной платой и подлежит страховым взносам․
Какой срок уплаты страховых взносов после увольнения?
Работодатель обязан перечислить страховые взносы в бюджет в сроки, установленные ФЗ‑212‑99 (обычно до 15‑го числа месяца, следующего за выплатой)․
Можно ли уменьшить налоговую нагрузку при расчёте?
Оптимизировать налоговую нагрузку можно только в рамках закона: использовать льготы (например, для инвалидов, ветеранов), правильно классифицировать выплаты и вести корректный учёт․
Что делать, если работодатель не перечислил взносы?
Работник имеет право обратиться в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования с заявлением о проверке․ При подтверждении нарушения работодатель может быть привлечён к административной ответственности․
Контакты для обращения
Если у вас остались вопросы по расчёту при увольнении и уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт: www․pfrf․ru
- Горячая линия ПФР: 8‑800‑600‑22‑22 (круглосуточно)
- Номера телефонов региональных отделений ФСС:
- Москва – 8‑800‑555‑55‑55
- Санкт‑Петербург – 8‑800‑777‑77‑77
- Региональный центр (пример) – 8‑800‑333‑33‑33
- Электронный адрес: info@pfrf․ru
- Личный кабинет на сайте ПФР: https://lk․pfrf․ru (регистрация и просмотр начислений)
- Личный приём (офис в Москве): ул․ Тверская, д․ 7, офис 12
- График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00, обед 13:00‑14:00 (по предварительной записи)
- Отделы:
- Отдел расчётов и выплат
- Отдел правовой информации
- Отдел контроля и надзора
- Руководство:
- Глава ПФР – Иванов И․И․
- Заместитель главы – Петров П․П․
- Отзывы и предложения: Форма обратной связи
Для более детального разъяснения рекомендуется записаться на приём в отдел расчётов и выплат – специалисты помогут уточнить, какие именно суммы в вашем случае подлежат страховым взносам․
Выплаты при увольнении, которые относятся к заработной плате (зарплата за отработанное время, отпускные, выходное пособие, рассчитанное по среднему заработку), подлежат обязательному начислению страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС․ Другие выплаты, не являющиеся заработной платой, могут быть освобождены от взносов․ Правильное определение характера выплаты и своевременный расчёт страховых взносов позволяют избежать штрафов и обеспечить работнику полное социальное обеспечение․
Если у вас возникли сомнения, используйте указанные выше контакты – специалисты государственных органов помогут разобраться в деталях вашего расчёта․