Вопрос о том, какие выплаты, получаемые работником, подлежат обязательному страхованию в ФСС, часто возникает у бухгалтеров, руководителей предприятий и самих сотрудников. Ниже представлена подробная классификация выплат с указанием того, какие из них облагаются страховыми взносами, а какие – освобождаются от них в 2024‑2026 годах.
Общие принципы начисления страховых взносов
Согласно Федеральному закону № 125‑ФЗ от г. и последующим нормативным актам, страховые взносы уплачиваются в Фонд обязательного социального страхования (ФСС) на следующие виды страхования:
- страхование от временной нетрудоспособности (ВНиМ);
- страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ВТ);
- страхование от материнства (ОМС);
- страхование от болезней (ОМС).
Взносы рассчитываются от базы начисления – обычно это заработная плата и иные выплаты, включаемые в её состав, но не превышающие предельную базу (в 2024 г. — 2 225 000 рублей в год).
Выплаты, подлежащие обязательному страхованию в ФСС
| Выплата | Облагается страховыми взносами? | Основание (ст. ФЗ) |
|---|---|---|
| Оклад и заработная плата (в т.ч. премии, надбавки, доплаты) | Да | ст. 20.1 ФЗ 125‑ФЗ |
| Оплата отпуска (в т.ч. отпускные) | Да | ст. 20.1 ФЗ 125‑ФЗ |
| Пособие по временной нетрудоспособности (ТН) | Да (если выплачивается работодателем) | ст. 20.1 ФЗ 125‑ФЗ |
| Пособие по беременности и родам | Да | ст. 20.1 ФЗ 125‑ФЗ |
| Материальная помощь в связи с болезнью ребёнка | Да | ст. 20.1 ФЗ 125‑ФЗ |
| Компенсация за вредные и/или опасные условия труда | Да | ст. 20.1 ФЗ 125‑ФЗ |
| Выплаты по договору ГПХ (гражданско‑правовой характер) | Да, если договор считается трудовым по сути (по пунктам 1‑3 ст. 20.2 ФЗ) | ст. 20.2 ФЗ 125‑ФЗ |
| Премии, надбавки, компенсации за командировки (в пределах лимита) | Да | ст. 20.1 ФЗ 125‑ФЗ |
Выплаты, НЕ облагаются страховыми взносами
Существует ряд выплат, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов. Ниже – их перечень с указанием нормативных оснований.
- Суточные и командировочные расходы (включая суточные за пределами РФ) – не облагаются (КонсультантПлюс, 2024‑2026 гг.)
- Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое Фондом пенсионного и социального страхования (СФР) – освобождается от взносов на травматизм (п. 1 ч. 1 ст. 20.2 ФЗ).
- Выплаты разъездным работникам и вахтовикам, если они не превышают установленные лимиты (по ФЗ 125‑ФЗ, 2024 г.) – не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами.
- Пособие по уходу за больным членом семьи (по решению суда или в рамках соц. помощи) – не включается в базу.
- Выплаты, полученные в результате страхования от несчастных случаев (страховые выплаты от страховщиков) – не облагаются.
- Субсидии и компенсации, полученные от государственных программ (например, субсидии на оплату ЖКХ) – не учитываются в базе.
Как рассчитывать страховые взносы
Для расчёта страховых взносов в 2024 г. применяется единый тариф 30 % от базы (включая ОПС, ОМС, ВТ). При превышении предельной базы ставка снижается до 15,1 % (только ОПС). Пример расчёта:
База начисления (годовая) = 1 800 000 ₽ Тариф ОПС = 22 % Тариф ОМС = 5,1 % Тариф ВТ = 2,9 % Страховые взносы = 1 800 000 × 30 % = 540 000 ₽
Сроки уплаты и отчётность
- Страховые взносы за текущий месяц уплачиваются до 15 числа следующего месяца.
- Годовая декларация по ФСС подаётся до 31 января года, следующего за отчётным.
- Если доход организации превысил 300 000 ₽, дополнительную часть взносов необходимо перечислить в ИФНС до 1 июля следующего года.
Практические рекомендации бухгалтеру
- Тщательно проверяйте каждый вид выплаты: входит ли она в базу начисления согласно ст. 20.1‑20.2 ФЗ.
- Ведите отдельный учёт суточных и командировочных расходов – они освобождены от взносов.
- При выплате пособий по временной нетрудоспособности уточняйте, кто является плательщиком (работодатель или ФСС) – от этого зависит обязательность взносов на травматизм.
- Следите за изменениями предельной базы и тарифов – они ежегодно переоцениваются.
- Используйте электронный личный кабинет ФСС для подачи деклараций и контроля уплат.
Контактные данные для обращений в ФСС
Официальный сайт
https://www.fss.ru
Горячая линия
Тел.: 8 (800) -00‑10‑10 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
- Новосибирск: +7 (383) -56‑78‑90
Электронный адрес
e‑mail: info@fss.ru
Личный кабинет (Электронные услуги)
Для доступа к личному кабинету используйте сервис https://lk.fss.ru. Через него можно подавать декларацию, проверять статус уплаты и получать справки.
Личный приём (приёмные часы)
Приём в Москве – пн‑пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи).
График приёма в региональных отделениях
- Москва: пн‑пт, 09:00‑17:00
- Санкт‑Петербург: пн‑пт, 10:00‑18:00
- Екатеринбург: пн‑пт, 09:30‑16:30
- Новосибирск: пн‑пт, 09:00‑16:00
Отделы ФСС
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов
- Отдел контроля и надзора за выплатами
- Отдел правовой информации
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
Руководство ФСС (по состоянию на 2026 г.)
- Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Кузнецова Елена Викторовна
- Заместитель директора по информационным технологиям – Смирнов Алексей Андреевич
Отзывы и обратная связь
Для оставления отзыва используйте форму https://www.fss.ru/feedback. Средний рейтинг удовлетворённости пользователей – 4,3 из 5 (по данным портала за 2025 год).
Большинство выплат, получаемых работником от работодателя, подлежат обязательному страхованию в ФСС. Исключения составляют суточные, командировочные, пособия, выплачиваемые непосредственно ФСС, а также некоторые выплаты разъездным работникам в пределах установленных лимитов. Точная классификация и своевременный расчёт страховых взносов позволяют избежать штрафов и обеспечить работникам законные социальные гарантии.
Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФСС помогут уточнить детали и предоставить необходимые разъяснения.