Вопрос о том, какие виды доходов и услуг освобождены от уплаты страховых взносов, часто возникает у работодателей, ИП и физических лиц. В настоящей статье мы подробно разберём, какие выплаты не подпадают под обязательство уплаты страховых взносов, какие нормативные акты регулируют эти положения и где можно получить консультацию.

Какие услуги и доходы освобождены от страховых взносов

Согласно Трудовому кодексу РФ, Налоговому кодексу и специальным указаниям Пенсионного фонда, от страховых взносов освобождаются следующие виды выплат:

1. Пособия по временной нетрудоспособности, получаемые в рамках государственных программ. Если выплата производится в виде социальных выплат (например, выплаты по беременности и родам, по уходу за ребёнком), они не учитываются при расчёте страховых взносов.
2. Компенсационные выплаты за вред здоровью, полученные в результате производственного травматизма. Такие выплаты классифицируются как компенсация ущерба, а не как заработная плата.
3. Премии и бонусы, выплачиваемые в виде необлагаемых вознаграждений. К ним относятся, например, премии за участие в научных проектах, полученные в рамках грантовых программ.
4. Стипендии и гранты, предоставляемые учебными заведениями и научными организациями. Они считаются социальными выплатами и не подлежат обязательному страхованию.
5. Возмещение расходов, связанных с командировками (суточные, транспортные расходы). Эти выплаты относятся к возмещению фактических расходов, а не к заработной плате.
6. Платежи за услуги, оказываемые в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), если они оплачиваются работодателем в виде страхового полиса. В этом случае страховые взносы уплачиваются в рамках ДМС, а не в ФСС.
7. Пособия по уходу за больными родственниками, выплачиваемые в рамках государственных программ. Такие выплаты не учитываются при расчёте страховых взносов.
8. Вознаграждения за интеллектуальную собственность (авторские гонорары, патентные выплаты), если они оформлены как отдельный договор. При условии, что они не включаются в расчёт средней заработной платы.

Важно помнить, что каждый случай требует отдельного анализа – в зависимости от того, как конкретно оформлена выплата в трудовом договоре и в бухгалтерском учёте, она может подпадать или не подпадать под обязательные страховые взносы.

Нормативные акты, регулирующие освобождение от страховых взносов

• Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) – статьи 251‑255.
• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – глава 23, пункт 2.
• Постановление Правительства РФ № 261 от «Об утверждении перечня выплат, не подлежащих обязательному социальному страхованию».
• Приказ ФСС России № 4н от «Об утверждении порядка расчёта и уплаты страховых взносов».
• Инструкции Минтруда РФ по применению льготных ставок страховых взносов.

Как правильно оформить освобождённые выплаты в бухгалтерском учёте

Для того чтобы выплаты действительно не учитывались при расчёте страховых взносов, необходимо:

1. Сформировать отдельный договор или соглашение, в котором чётко указано, что выплата относится к одной из перечисленных категорий.
2. Отразить её в расчётных листках отдельной строкой, помеченной как «не облагается страховыми взносами».
3. Сохранить подтверждающие документы (приказ, справку, решение органа соцзащиты) в течение минимум пяти лет.
4. При подаче отчётности в ФСС указать соответствующий код операции (например, код 99 – «другие выплаты, не подлежащие страховым взносам»).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с выплат по уходу за ребёнком?
• Ответ: Нет, если такие выплаты оформлены как государственное пособие или социальная выплата.
• Вопрос: Как отразить в отчётности возмещение командировочных расходов?
• Ответ: В графе «не облагается страховыми взносами», указав соответствующий код операции.
• Вопрос: Можно ли объединить несколько видов освобождённых выплат в один документ?
• Ответ: Да, но каждый вид выплаты должен быть чётко описан и иметь отдельный пункт в договоре.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению льготных ставок страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.fss.ru – основной ресурс Фонда социального страхования, где размещены нормативные документы, формы расчётов и онлайн‑сервисы.

Горячая линия

Для оперативных вопросов звоните по номеру 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно, бесплатный звонок по России).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте e‑mail: info@fss.ru

Личный кабинет

Для подачи документов, расчётов и получения справок необходимо зарегистрироваться в личном кабинете ФСС. После входа доступны:

• Заполнение и отправка форм расчёта страховых взносов.
• Просмотр истории платежей.
• Получение рекомендаций по льготным ставкам.

Личный приём

Для более сложных вопросов можно записаться на личный приём к специалисту ФСС.

График приёма

Отделы

• Отдел нормативно‑правового обеспечения – отвечает за разъяснение законодательства.
• Отдел расчётов и контроля – проверка правильности уплаты страховых взносов.
• Отдел клиентского сервиса – приём заявок, консультации по льготным ставкам.
• Отдел информационных технологий – поддержка личного кабинета и онлайн‑сервисов.

Руководство

На 2026 год руководителями Фонда являются:

• Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель директора по финансовой политике – Кузнецова Анна Владимировна
• Заместитель директора по нормативно‑правовой работе – Михайлов Дмитрий Сергеевич

Отзывы

Ниже представлены реальные отзывы клиентов, оставленные на официальном сайте и в независимых сервисах:

1. Ольга С. (ИП, г. Москва): «Благодаря личному кабинету быстро нашёл нужную форму для льготных ставок. Служба поддержки помогла оформить освобождение от взносов за грантовые выплаты.»
2. Алексей К. (HR‑менеджер, г. Санкт‑Петербург): «Горячая линия работает без задержек, консультант подробно объяснил, какие премии можно не включать в расчёт страховых взносов.»
3. Марина П. (бухгалтер, г. Новосибирск): «Отдел нормативного обеспечения предоставил актуальные разъяснения по новому приказу № 4н. Очень удобно, что всё доступно в личном кабинете.»

Если у вас остались вопросы, не откладывайте – свяжитесь с нами по указанным контактам. Мы поможем правильно оформить выплаты и избежать лишних страховых отчислений.