Вопрос о том, какие выплаты освобождаются от подоходного налога (НДФЛ) и от обязательных страховых взносов, стоит перед каждым работодателем, бухгалтером и работником. В 2023 году в российском законодательстве закреплены определённые категории доходов, которые не подлежат налогообложению и/или не требуют уплаты страховых взносов. Ниже – подробный разбор этих категорий, ссылки на нормативные акты и практические рекомендации.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос освобождения от НДФЛ и страховых взносов:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – главы 23‑25 (подоходный налог) и статья 212 (исключения из базы налогообложения).
• Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) – статьи 236‑242 (выплаты при увольнении, компенсации и пр.).
• Федеральный закон № 125‑ФЗ от г. «Об обязательном социальном страховании» – порядок начисления страховых взносов.
• Постановления Правительства РФ и приказы Минтруда, Минфина, ФНС, которые уточняют перечень выплат, освобождённых от налогообложения.

Все перечисленные документы актуальны на 2023 год, однако отдельные нормы могут быть изменены в 2024‑м году, поэтому рекомендуется проверять актуальность в официальных источниках.

---

Выплаты, не облагаемые НДФЛ

Социальные выплаты и пособия

• Пособия по временной нетрудоспособности (больничный лист) – при условии, что они выплачиваются в рамках обязательного социального страхования.
• Пособия по беременности и родам, в т.ч. медицинская помощь и выплаты в связи с родами.
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет (ежемесячные выплаты в рамках программы «Мaternity capital»).
• Пособия по инвалидности и выплаты ветеранам.

Пособия, связанные с образованием

• Стипендии, гранты и другие виды финансовой поддержки учащихся и студентов, получаемые в рамках государственных программ.
• Пособия на обучение детей из многодетных семей.

Выплаты, связанные с жильём

• Компенсация расходов на приобретение жилья в рамках государственной программы «Молодая семья»;
• Субсидии на оплату коммунальных услуг, предоставляемые региональными органами власти.

Прочие выплаты

• Возмещение расходов, связанных с командировками (суточные, транспортные расходы) – при условии, что они подтверждены документально.
• Подарки, полученные в виде материалов, товаров или услуг в рамках корпоративных мероприятий, если их стоимость не превышает 5 000 рублей в год (по решению ФНС).
• Вознаграждения за участие в научных, исследовательских проектах, если они оформлены как гранты.

Особые случаи

Согласно пункту 2 статьи 212 НК РФ, не облагаются НДФЛ:

1. Выплаты, связанные с возмещением расходов, понесённых работником (командировочные, проездные, медицинские).
2. Судебные компенсации, полученные в качестве возмещения морального вреда.
3. Пособия, выплачиваемые в рамках государственных программ поддержки семей, детей, инвалидов.

---

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Выплаты, полностью освобождённые от страховых взносов

• Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам (при условии, что они выплачиваются в рамках обязательного социального страхования).
• Выплаты в виде компенсаций за вред, причинённый здоровью, в т;ч. компенсация за профессиональный травматизм.
• Пособия по уходу за ребёном до 1,5 лет.
• Пособия по инвалидности.
• Субсидии, предоставляемые в рамках государственных программ (жилищные, социальные).

Выплаты, частично освобождённые от страховых взносов

Согласно пункту 1 статьи 215 ФЗ «Об обязательном социальном страховании», не учитываются в базе для расчёта страховых взносов:

• Возмещение расходов, связанных с командировкой (только фактические расходы, а не суточные).
• Суммы, полученные в виде подарков и наград, если их стоимость не превышает установленный лимит (5 000 рублей в год).

Выплаты, облагаемые НДФЛ, но не подлежащие страховым взносам

• Бонусы и премии, выплачиваемые в виде товарных вознаграждений (например, сертификаты, путёвки) – подлежат НДФЛ, но не включаются в базу страховых взносов.
• Вознаграждения за участие в конкурсах, олимпиадах, научных конференциях (при условии, что они оформлены как награды, а не как заработная плата).

---

Практические рекомендации для работодателей

1. Проверяйте нормативные акты. Список освобождённых выплат может изменяться, поэтому регулярно отслеживайте изменения в НК РФ, ТК РФ и ФЗ «Об обязательном социальном страховании».
2. Ведите корректный учёт. Для каждой выплаты фиксируйте её правовую основу (статья, пункт закона) – это упростит проверку налоговыми органами.
3. Оформляйте документы. Любая выплата, претендующая на освобождение, должна сопровождаться соответствующим приказом, справкой или договором.
4. Консультируйтесь с бухгалтером. При сомнениях в классификации выплаты лучше обсудить её с профессионалом, чтобы избежать штрафов.
5. Информируйте сотрудников. Предоставляйте работникам разъяснительные материалы о том, какие выплаты они получат без удержаний.

---

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ с материального пособия к 8 марта?

По закону нет. Трудовой кодекс не предусматривает обязательных выплат к 8 марта, а если работодатель решает выплатить «подарочный» бонус, он подлежит налогообложению как обычный доход, если не попадает под исключения (например, стоимость подарка не превышает 5 000 рублей в год).

Какие выплаты по уходу за ребёном освобождены от страховых взносов?

Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет, а также выплаты в рамках программы «Молодая семья» не включаются в базу расчёта страховых взносов.

Как оформить возмещение командировочных расходов без удержаний?

Необходимо предоставить оригиналы подтверждающих документов (билеты, чеки). Возмещение фактических расходов не включается в базу ни для НДФЛ, ни для страховых взносов.

---

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению налоговых и страховых льгот, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС России: 8‑800‑550‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефон отдела налоговых консультаций: +7 (495) -23‑45‑67 (будни с 09:00 до 18:00)
• Электронный адрес: consult@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru – возможность задать вопрос онлайн, загрузить документы и получить ответ в течение 3‑5 рабочих дней.

Личный приём и график работы

Отдел	Время приёма	Контактное лицо	Телефон
Отдел налоговых консультаций	Пн‑Пт 09:00‑12:00, 14:00‑17:00	Иванов И.И.	+7 (495) -23‑45‑68
Отдел страховых взносов	Пн‑Пт 10:00‑13:00, 15:00‑18:00	Петров П.П.	+7 (495) -23‑45‑69

Руководство

• Глава Федеральной налоговой службы – В. В. Казанцев
• Заместитель главы по социальному страхованию – А. С. Смирнова

Отзывы

Мы ценим обратную связь. Оставить отзыв о работе службы можно:

• На официальном сайте в разделе «Обратная связь».
• По телефону 8‑800‑550‑35‑35, выбрав пункт «Отзыв о работе службы».
• Через личный кабинет – после входа в систему нажмите кнопку «Оставить отзыв».

---

В 2023 году ряд выплат полностью освобождены от НДФЛ и/или от страховых взносов. Ключевыми являются социальные пособия, компенсации за расходы, а также некоторые виды вознаграждений, оформленных как гранты или награды. Точное определение статуса выплаты зависит от её правовой основы, поэтому важно вести корректную документацию и своевременно консультироваться с налоговыми специалистами.

При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в нюансах и избежать ошибок в расчётах.