Вопрос о том, какие доходы освобождаются от уплаты страховых взносов, часто возникает у работодателей, самозанятых и физических лиц, получающих различные виды доходов․ В статье мы подробно разберём законодательную базу, перечислим все категории доходов, которые не подлежат обязательным страховым отчислениям, и дадим практические рекомендации по их учёту․

Правовая основа

Нормативные акты, регулирующие порядок начисления страховых взносов в Российской Федерации:

1. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от № 125-ФЗ․
2. Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от № 326-ФЗ․
3. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от № 166-ФЗ․
4. Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – статьи, где указаны виды доходов, не подпадающие под страховые отчисления․
5. Приказы Минтруда России и ПФР, уточняющие перечень доходов‑исключений․

Согласно этим документам, страховые взносы начисляются только с «страховых баз», которые включают в себя определённые виды доходов․ Всё, что не входит в базу, не облагается взносами․

Перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами

Ниже представлена полная классификация доходов, которые не учитываются при расчёте страховых взносов (по состоянию на 2026 год):

• Пенсионные выплаты (в т․ч․ по старости, инвалидности, потере кормильца) – не включаются в страховую базу․
• Социальные выплаты по государственным программам (материнский капитал, выплаты по уходу за ребёнком, пособия по безработице, выплаты по инвалидности)․
• Субсидии и компенсации от государства, направленные на покрытие расходов (компенсация расходов на жильё, коммунальные услуги)․
• Стипендии и гранты (образовательные, научные, творческие), получаемые в рамках государственных и муниципальных программ․
• Пособия по временной нетрудоспособности, получаемые в рамках обязательного социального страхования (больничные листы)․
• Пособия по уходу за больным членом семьи (в т․ч․ выплаты по уходу за ребёнком до 1,5 лет)․
• Доходы от продажи имущества, если они не являются доходом от предпринимательской деятельности (например, продажа личного автомобиля, недвижимости, если сделка не связана с профессиональной деятельностью)․
• Подарки, наследство, выигрыши в лотереях, если они не являются вознаграждением за трудовую деятельность․
• Доходы от сдачи в аренду жилого помещения, если арендодатель – физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность (в этом случае налоговый режим – НДФЛ, но страховые взносы не начисляются)․
• Вознаграждения за участие в общественных, благотворительных, волонтёрских проектах, если они не являются вознаграждением за трудовую деятельность․
• Субсидии работодателя на оплату питания, проезда, жилья, если они предоставляются в виде безвозмездных услуг, а не в денежном виде․
• Платные услуги по обучению и повышению квалификации, если они оплачиваются работодателем в виде компенсаций, а не в виде заработной платы․
• Выплаты по договору возмещения расходов (командировочные, компенсация расходов на связь, интернет и т․п․), если они оформлены как возмещение, а не как доход․
• Доходы от участия в государственных программах поддержки (например, субсидии на развитие сельского хозяйства, гранты на научные исследования)․

Как правильно классифицировать доходы в бухгалтерском учёте

Для корректного расчёта страховых взносов необходимо:

1. Определить, относится ли полученный доход к страховой базе (трудовой доход, вознаграждение за оказанные услуги, выплаты по договору подряда и т․д․)․
2. Сопоставить доход с перечнем исключений, приведённым выше․
3. Оформить документальное подтверждение (справка, договор, решение о выплате) в случае, если доход относится к исключениям․
4. Внести корректные данные в бухгалтерскую программу (1С, SAP и др․) и убедиться, что в расчёте страховых взносов они не учитываются․
5. Сохранять все подтверждающие документы в течение установленного срока (обычно 5 лет)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Облагаются ли страховыми взносами выплаты по алиментам?

Нет․ Алименты относятся к семейным обязательствам и не входят в страховую базу․

Вопрос 2: Нужно ли платить страховые взносы с доходов от сдачи в аренду коммерческого помещения?

Да․ Доход от аренды коммерческой недвижимости считается предпринимательской деятельностью и включается в страховую базу․

Вопрос 3: Как учесть в расчёте страховых взносов компенсацию расходов на проезд?

Если компенсация оформлена как возмещение фактических расходов (по документам), она не включается в базу․ Если же она выплачивается в виде надбавки к зарплате, то подлежит отчислениям․

Вопрос 4: Можно ли уменьшить страховые взносы, используя гранты и субсидии?

Гранты и субсидии, полученные в рамках государственных программ, обычно не включаются в страховую базу, если они не являются вознаграждением за трудовую деятельность․

Практические рекомендации для работодателей

• Вести отдельный реестр доходов, которые подпадают под страховые взносы, и тех, которые освобождены․
• Регулярно проверять актуальность нормативных актов (законы и приказы Минтруда) – они могут изменяться․
• Обучать бухгалтерию и кадровый отдел особенностям классификации доходов․
• При заключении договоров с физическими лицами уточнять форму оплаты (возмещение расходов vs․ вознаграждение)․
• Консультироваться с налоговым консультантом при возникновении спорных ситуаций․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению законодательства или требуется разъяснение конкретных случаев, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www․pfr․gov․ru
• Горячая линия ПФР: 8‑800‑700‑07‑00 (круглосуточно)
• Телефон отдела страховых взносов: +7 (495) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@pfr․gov․ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․pfr;gov;ru – регистрация и подача запросов онлайн․
• Личный приём (офис в Москве): ул․ Тверская, д․ 7, офис 312․
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (без обеда)․ Приём по предварительной записи․
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел правовой поддержки
  • Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И․И․
  • Заместитель директора по правовым вопросам – Петров П․П․
  • Начальник отдела расчёта – Сидоров С․С․
• Отзывы и предложения: Форма обратной связи (можно оставить отзыв о работе службы поддержки)․

Понимание того, какие виды доходов не облагаются страховыми взносами, позволяет оптимизировать финансовые потоки как для работодателей, так и для физических лиц․ Правильная классификация доходов, своевременное оформление документов и использование официальных каналов связи с ПФР помогают избежать ошибок в расчётах и штрафных санкций․

Помните: законодательство регулярно обновляется, поэтому рекомендуется периодически проверять актуальность информации и при необходимости консультироваться со специалистами․

---

Статья подготовлена в соответствии с действующим законодательством РФ на 2026 год․