Вопрос о том‚ какие страховые взносы начисляются с компенсационных выплат при увольнении‚ волнует как работодателей‚ так и работников. В статье рассмотрены нормативные положения‚ практические нюансы расчёта и ответы на часто задаваемые вопросы.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Виды компенсационных выплат при увольнении
3. Какие страховые взносы начисляются
4. Лимиты освобождения от взносов
5. Пример расчёта
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты‚ регулирующие начисление страховых взносов с компенсаций при увольнении:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ от г. «Об обязательном социальном страховании» (с поправками‚ последняя — г. № 425‑ФЗ).
• Налоговый кодекс РФ (часть вторая) – статья 226‚ пункт 1‚ где указаны пределы освобождения от НДФЛ и страховых взносов.
• Постановления ПФР‚ ФСС и ФФОМС‚ уточняющие порядок расчёта взносов с выплат‚ связанных с увольнением.
• КонсультантПлюс‚ Гарант и другие правовые базы‚ содержащие разъяснения экспертов (см. примеры из открытых источников 2022‑2026 гг.).

Виды компенсационных выплат при увольнении

К компенсационным выплатам‚ которые могут быть произведены при расторжении трудового договора‚ относятся:

1. Выходное пособие (отпускные‚ компенсация за неиспользованный отпуск).
2. Отпускные за неотгулённый отпуск.
3. Компенсация за сокращение штата.
4. Отпускные‚ начисленные в рамках соглашения сторон (отпускные выплаты «по соглашению»).
5. Дополнительные выплаты‚ связанные с вредными и (или) опасными условиями труда.

Какие страховые взносы начисляются

Согласно действующему законодательству‚ компенсационные выплаты при увольнении в большинстве случаев освобождаются от обязательных страховых взносов. Однако освобождение имеет ограничения‚ а в некоторых ситуациях взносы всё‑таки начисляются.

Взносы‚ которые НЕ начисляются (освобождение)

• Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от суммы выплаты.
• Фонд социального страхования (ФСС) – 2‚9 % (включая 0‚2 % на травматизм).
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 5‚1 %.
• Территориальные фонды ОМС – аналогично ФФОМС.

Эти взносы НЕ удерживаются‚ если сумма компенсации не превышает трёхкратный размер среднего месячного заработка (для районов Крайнего Севера – шестикратный).

Взносы‚ которые могут начисляться

• Дополнительный тариф страховых взносов (повышенный коэффициент) – применяется‚ если в месяце увольнения работник полностью отработал на вредных/опасных условиях. В этом случае взносы начисляются с компенсацией за неиспользованный отпуск.
• Если компенсация превышает указанные лимиты (3‑кратный/6‑кратный)‚ то избыточная часть облагается обычными ставками ПФР‚ ФСС и ФФОМС.
• В случае‚ когда в документе «Увольнение» используется типовое начисление‚ а не специально созданный код‚ система 1С может автоматически добавить стандартные взносы – это часто причина «не начисления» страховых взносов в практике.

Лимиты освобождения от страховых взносов

Если выплата превышает указанный лимит‚ то «избыточная» часть облагается обычными ставками‚ а часть в пределах лимита остаётся освобождённой.

Пример расчёта

Сотрудник работает в обычном регионе‚ средний месячный заработок за последний год – 50 000 ₽. При увольнении ему выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 180 000 ₽.

1. Лимит освобождения: 3 × 50 000 ₽ = 150 000 ₽.
2. Сумма‚ превышающая лимит: 180 000 ₽ – 150 000 ₽ = 30 000 ₽.
3. Взносы с избыточной части:
   • ПФР: 30 000 ₽ × 22 % = 6 600 ₽;
   • ФСС: 30 000 ₽ × 2‚9 % = 870 ₽;
   • ФФОМС: 30 000 ₽ × 5‚1 % = 1 530 ₽.
4. Оставшиеся 150 000 ₽ освобождены от взносов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

Да‚ но только в том случае‚ если её сумма превышает трёхкратный (или шестикратный) размер среднего месячного заработка. В пределах лимита – нет.

Нужно ли платить страховые взносы с выходного пособия‚ если увольнение происходит по соглашению сторон?

По общему правилу – нет. Пособие освобождается от взносов в пределах указанных лимитов. При превышении лимита – взносы начисляются только с избыточной части.

Что делать‚ если в системе 1С «социальные взносы не начисляются»?

Проверьте‚ какой код начисления используется. Для компенсаций часто создают отдельный код (например‚ «Компенсация при увольнении»)‚ в котором указываются параметры освобождения от взносов. Если используется типовой код «Заработная плата»‚ система может автоматически добавить взносы.

Влияют ли дополнительные тарифы (вредные условия труда) на взносы?

Да. Если в месяце увольнения работник полностью отработал на вредных/опасных условиях‚ к компенсации может применяться повышенный тариф страховых взносов (обычно +0‚2 % к ставке ФСС за травматизм).

Какой документ подтверждает размер среднего месячного заработка?

Средний заработок рассчитывается за 12 календарных месяцев‚ предшествующих выплате‚ на основании справки 2‑НДФЛ или расчётных листков.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы‚ воспользуйтесь любым из указанных способов связи – специалисты помогут разобраться в нюансах начисления страховых взносов с компенсаций при увольнении.