Вопрос, какие социальные выплаты не облагаются страховыми взносами, часто возникает у работодателей, бухгалтеров и получателей пособий. В настоящей статье мы подробно разберём:

• какие виды пособий освобождены от страховых взносов;
• какое законодательство регулирует данный порядок;
• какие документы необходимо предоставить;
• как правильно оформить выплаты в бухгалтерском учете;
• контактную информацию для уточнения вопросов.

Правовая база

Освобождение от уплаты страховых взносов регулируется следующими нормативными актами:

1. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от № 125-ФЗ.
2. Трудовой кодекс РФ (ст. 251, 254).
3. Постановление Правительства РФ № 306 от «Об утверждении Положения о порядке выплаты пособий».
4. Приказ Минтруда РФ № 5н от «Об утверждении перечня выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами».

Перечень пособий, не подлежащих обложению страховыми взносами

Согласно вышеуказанным нормативным актам, к выплатам, освобожденным от страховых взносов, относятся:

• Пособие по временной нетрудоспособности (выплата в рамках больничного листа, если она производится в полном объёме за счёт Фонда ОМС).
• Пособие по беременности и родам (выплата в течение 140 дней, а также в случае многоплодной беременности – до 156 дней).
• Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет (выплата в размере 40 % среднего заработка, но не менее 60 % от прожиточного минимума).
• Пособие по инвалидности (включая выплаты по временной и постоянной утрате трудоспособности).
• Пособие по случаю смерти кормильца (выплата в виде единовременной суммы и ежемесячных выплат).
• Пособие по уходу за больным членом семьи (выплата в размере 40 % среднего заработка, но не менее 60 % от прожиточного минимума).
• Пособие по случаю потери кормильца в семье (выплата в виде единовременной суммы).
• Пособие по случаю стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций (выплаты, предусмотренные региональными программами).
• Пособие по уходу за ребёнком-инвалидом (выплата в размере 40 % среднего заработка).

Все перечисленные выплаты не учитываются в расчёте базы для страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и ФОМС;

Что НЕ относится к освобождённым выплатам?

К страховым взносам подлежат:

• компенсация за временную нетрудоспособность, выплачиваемая работодателем (если она не покрывается ФСС).
• выплаты, связанные с дополнительными социальными программами (например, добровольные пенсионные накопления).
• премии, надбавки и иные вознаграждения, не являющиеся пособиями.

Порядок оформления и учёта

Для корректного отражения в бухгалтерском учёте необходимо выполнить следующие шаги:

1. Получить постановление о выплате от уполномоченного органа (ФСС, ПФР, региональный фонд).
2. Оформить приказ о выплате в организации, указав сумму, получателя и основание выплаты.
3. Внести запись в журнал учёта выплат с пометкой «не подлежит обложению страховыми взносами».
4. Не включать данную сумму в расчётную базу при расчёте страховых взносов (строка 130 в 1‑НДФЛ).
5. Сохранить подтверждающие документы (копии приказов, справок, выписок из реестра ФСС) в течение 5 лет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Как проверить, относится ли конкретное пособие к освобождённым?

Ответ: Сравните название выплаты с перечнем в Приказе Минтруда РФ № 5н от . При сомнении – обратитесь в Фонд социального страхования по горячей линии.

Вопрос 2: Нужно ли платить страховые взносы, если пособие выплачивается частично работодателем, а частично ФСС?

Ответ: Часть, выплаченная ФСС (или другим фондом), не облагается. Часть, выплаченная работодателем, считается доходом и подлежит взносам, если иное не предусмотрено законом.

Вопрос 3: Как оформить возврат ошибочно уплаченных взносов?

Ответ: Подать заявление в налоговый орган с приложением подтверждающих документов о том, что выплата относится к освобождённым пособиям.

Контактная информация для уточнения вопросов

Понимание того, какие пособия не подлежат обложению страховыми взносами, помогает избежать ошибок в расчётах, снизить финансовую нагрузку на работодателей и правильно оформить выплаты получателям. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Фонд социального страхования через указанные выше каналы связи – специалисты предоставят актуальную информацию и помогут решить любые спорные ситуации.

Статья подготовлена в соответствии с действующим законодательством РФ на 2026 год. Информация может быть изменена в связи с принятием новых нормативных актов.