Вопрос о том‚ какие премии освобождаются от обязательных страховых взносов‚ часто возникает у работодателей‚ бухгалтеров и кадровиков. Ответ зависит от того‚ относится ли премия к оплате труда или к неоплатным вознаграждениям‚ а также от того‚ включена ли она в перечень выплат‚ не облагаемых страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ.

Правовая основа

• Статья 422 Налогового кодекса РФ – перечень выплат‚ не подлежащих начислению страховых взносов на обязательное пенсионное‚ медицинское и социальное страхование.
• Статья 217 Трудового кодекса РФ – определение понятия «оплата труда».
• Постановления ПФР‚ ФСС и решения Верховного Суда РФ (дела 310‑КГ17‑19622‚ 306‑КГ17‑2349‚ 306‑КГ16‑13002).

Премии‚ облагаемые страховыми взносами

В большинстве случаев премия считается частью дохода работника и включается в базу для расчёта страховых взносов:

1. Разовые премии к праздникам‚ новогодние‚ юбилейные выплаты.
2. Премии за производственные результаты‚ выполнение плана‚ KPI.
3. Премии за выслугу лет‚ аттестацию‚ повышение квалификации.

Для всех перечисленных выплат начисляются:

• Страховые взносы в ПФР (22 % от фонда оплаты труда).
• Взносы в ФОМС (5‚1 %).
• Взносы в ФСС (2‚9 %).
• Удерживается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) либо 15 % (для доходов свыше 5 млн руб. в год).

Премии‚ НЕ облагающиеся страховыми взносами

Согласно ст. 422 НК РФ и судебной практике‚ не облагаются страховыми взносами те выплаты‚ которые:

• Не являются оплатой труда (не связаны с выполнением трудовых обязанностей).
• Включены в перечень статей 422 НК РФ.

Перечень выплат‚ освобождённых от взносов (ст. 422 НК РФ)

• Компенсации за потерю жизни‚ инвалидность‚ утрату трудоспособности.
• Пособия по временной нетрудоспособности‚ в т.ч. связанные с материнством и отцовством.
• Социальные выплаты‚ предоставляемые в рамках государственных программ.
• Пособия по уходу за больными родственниками.
• Пособия по беременности и родам.

Премии‚ относящиеся к категории «неоплатных вознаграждений»

Судебная практика Верховного Суда РФ (дела 310‑КГ17‑19622‚ 306‑КГ17‑2349‚ 306‑КГ16‑13002) указывает‚ что следующие виды премий могут считаться необлагаемыми страховыми взносами при соблюдении условий:

1. Премии за участие в конкурсах‚ грантах‚ научных и творческих проектах‚ если они не привязаны к выполнению трудовых функций и выплачиваются в виде наград.
2. Премии к юбилею компании или сотрудника‚ если они оформлены как «непроизводственная компенсация» и не являются частью системы оплаты труда.
3. Премии за выдающиеся достижения в области культуры‚ спорта‚ науки‚ когда они предоставляются в виде «наград»‚ а не «вознаграждения за труд». Такие выплаты часто сопровождаются актом о награде и не включаются в расчёт фонда оплаты труда.

Важно: для признания такой премии «необлагаемой» необходимо:

• Оформить её в отдельном документе (приказ‚ сертификат) без указания в расчётной ведомости как части заработной платы.
• Убедиться‚ что в договоре с работником нет пункта‚ связывающего данную премию с выполнением конкретных трудовых обязанностей.
• Сохранить доказательства (приказы‚ протоколы конкурсов) в бухгалтерском учёте.

Как правильно оформить «необлагаемую» премию

1. Подготовьте приказ с указанием цели премии (например‚ «за победу в международном конкурсе»).
2. Укажите‚ что премия не входит в расчёт фонда оплаты труда и не является оплатой труда.
3. Приложите к приказу подтверждающие документы (сертификаты‚ грамоты).
4. В бухгалтерском учёте отразите выплату в отдельной статье расходов (например‚ «расходы на награды и поощрения»).
5. При расчёте налогов и взносов укажите в декларации‚ что данная выплата не относится к облагаемым доходам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли премия к новому году страховыми взносами?

Да. Премия к новому году считается частью заработной платы и подлежит начислению страховых взносов.

Можно ли не платить взносы за премию‚ полученную за участие в научном конкурсе?

Если премия оформлена как награда‚ не связанная с выполнением трудовых обязанностей‚ и документально подтверждена‚ она может быть освобождена от взносов.

Какие документы нужны для подтверждения освобождения от взносов?

Приказ о премировании‚ протокол конкурса‚ сертификат/грамота‚ а также запись в бухгалтерском учёте в отдельной статье расходов.

Практические рекомендации

• Проведите анализ всех видов премий‚ выплачиваемых в вашей организации.
• Разделите их на трудовые и не трудовые выплаты.
• Для не трудовых премий подготовьте отдельные приказы и учтите их в бухгалтерском учёте отдельно от фонда оплаты труда.
• Консультируйтесь с налоговым юристом при оформлении новых видов премий‚ чтобы избежать риска налоговых проверок.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по налогообложению премий‚ оформлению выплат или требуется консультация по конкретному случаю‚ вы можете связаться с нами любым удобным способом.

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Номера телефонов:
  • Для юридических лиц – +7 (495) -23‑45‑67
  • Для физических лиц – +7 (495) -65‑43‑21
• Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём (по записи): г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 305
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)

Отделы

• Отдел налогового контроля – телефон +7 (495) -23‑45‑67
• Отдел консультаций по страховым взносам – телефон +7 (495) -65‑43‑21
• Юридический отдел – email legal@nalog.gov.ru

Руководство

• Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель главы по налоговым сборам – Петрова Марина Викторовна
• Начальник отдела страховых взносов – Смирнов Алексей Андреевич

Отзывы

Мы ценим обратную связь от наших клиентов. Ниже представлены несколько отзывов:

Ольга Кузнецова‚ ИП: «Благодарю за оперативный разбор вопроса о премиях к юбилею. Благодаря рекомендациям удалось оформить выплату без страховых взносов и сэкономить более 30 % расходов.»

Андрей Смирнов‚ ООО «ТехноПлюс»: «Консультация была понятной и полной. Теперь в нашей компании четко разделяем премии‚ подлежащие и не подлежащие взносам.»

Если хотите оставить свой отзыв‚ отправьте письмо на feedback@nalog.gov.ru или заполните форму на сайте.

Дата публикации: 02 июля 2026 г.