Вопрос о том, какие виды доходов освобождены от уплаты страховых взносов, часто возникает у работников, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Ниже мы подробно разберём законодательную базу, перечислим все категории доходов, которые не подлежат обязательному страхованию, и расскажем, как правильно оформить такие выплаты.

Правовая основа

Основные нормативные акты, регулирующие порядок начисления и уплаты страховых взносов в России:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), статья 217.
2. Федеральный закон от № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
3. Приказы Минтруда и ФНС, уточняющие перечень доходов, не подлежащих страховым взносам.

Перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами

Выплаты, связанные с социальными льготами

• Пособия по временной нетрудоспособности, в т.ч. декретные выплаты (материнский, отцовский, многодетный);
• Пособия по беременности и родам, а также выплаты в связи с уходом за ребёнком до 1,5 лет;
• Пособия по уходу за больным членом семьи (в рамках Фонда социального страхования);
• Компенсация за временную нетрудоспособность, выплачиваемая в рамках ДМС (добровольного медицинского страхования) при условии, что она не превышает предельных размеров, установленных законом.

Выплаты, связанные с образованием и профессиональной подготовкой

• Стипендии, гранты и стипендии‑пособия, получаемые в рамках государственных программ;
• Оплата обучения (курсы повышения квалификации, профессиональная переподготовка), если она производится работодателем в рамках корпоративных программ и не считается заработной платой.

Пособия и компенсации, не являющиеся доходом от трудовой деятельности

• Компенсация за проезд, питание, проживание, предоставляемая в виде дотаций (например, компенсация проезда к месту работы);
• Единовременная помощь к юбилею, дню рождения, а также подарки (товары, услуги) стоимостью до 5 000 рублей в год (по состоянию на 2026 г.) – они не учитываются при расчёте страховых взносов;
• Возмещение расходов на детский сад, если оно производится в рамках корпоративных социальных программ.

Доходы от предпринимательской деятельности, освобождённые от страховых взносов

• Доходы от реализации имущества, находившегося в собственности более 3 лет (продажа недвижимости, автотранспорта и т.п.);
• Выплаты по добровольному медицинскому страхованию (ДМС), если они оформлены в виде страхового полиса и не являются вознаграждением за труд.

Иные случаи

• Пособия по безработице, выплачиваемые Фондом социального страхования;
• Пособия по инвалидности и реабилитационные выплаты;
• Возмещение ущерба, причинённого стихийными бедствиями, в рамках государственных программ.

Как правильно оформить освобождение от страховых взносов

Для того чтобы выплаты не учитывались при расчёте страховых взносов, необходимо:

1. Убедиться, что документ, подтверждающий выплату (приказ, договор, справка), чётко указывает, что данная сумма относится к одной из перечисленных категорий.
2. Отразить её в бухгалтерском учёте в отдельной строке «необлагаемые страховыми взносами».
3. При подаче отчётных форм (например, Декларация 2‑НДФЛ) указать соответствующий код дохода, предусмотренный инструкциями ФНС.
4. Сохранить оригиналы документов в течение минимум 5 лет – в случае проверки они могут потребоваться налоговым органам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с единовременной выплаты к юбилею?

Если сумма такой выплаты не превышает установленный лимит (5 000 рублей в год) и она оформлена как подарок, то страховые взносы не начисляются.

Как отразить в бухгалтерии компенсацию проезда?

Компенсацию проезда следует учитывать в статье расходов «социальные выплаты», указав её как необлагаемую страховыми взносами. При этом в расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) она также может быть освобождена, если соответствует лимитам.

Облагаются ли выплаты по ДМС?

Если ДМС оформлен как отдельный полис и выплата производится в виде возмещения расходов на лечение, то такие выплаты не являются доходом от трудовой деятельности и не подлежат страховым взносам.

Знание того, какие доходы освобождены от страховых взносов, помогает работодателям правильно планировать бюджет, а работникам – получать законные льготы без лишних удержаний. При возникновении сомнений рекомендуется обращаться к специалистам бухгалтерии или к налоговым консультантам.

Контакты для обращений

Если у вас возникли дополнительные вопросы по поводу освобождения от страховых взносов, пожалуйста, используйте указанные выше контакты – наши специалисты помогут разобраться в деталях.