Вопрос о том, какие доходы и выплаты освобождаються от уплаты страховых взносов, часто возникает у работодателей, бухгалтеров и самих работников. Ниже представлена подробная информация о законодательных нормах, практических примерах и рекомендациях, которые помогут разобраться в этом вопросе.

Правовая база

Основными нормативными актами, регулирующими порядок начисления и уплаты страховых взносов в Российской Федерации, являются:

• Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от № 125-ФЗ;
• Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от № 167-ФЗ;
• Трудовой кодекс РФ (ст. 251‑256);
• Постановления Правительства РФ и приказы ФНС, ПФР, ФСС.

Список сумм, не облагаемых страховыми взносами

Выплаты, освобождённые от всех видов страховых взносов

1. Компенсация за временную нетрудоспособность (больничный лист) – выплачивается из Фонда социального страхования.
2. Пособия по беременности и родам, в т.ч. выплата единовременного пособия при рождении ребёнка.
3. Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет (ежемесячные выплаты в рамках программы «Материнский (семейный) капитал»).
4. Субсидии, выплачиваемые в рамках государственных программ поддержки занятости (например, субсидии работодателю на оплату труда инвалидов).
5. Судебные иски о возмещении вреда, причинённого здоровью, если они не являются заработной платой.

Суммы, не облагаются только пенсионными взносами (но подлежат ФСС)

• Пособие по уходу за больным членом семьи (по уходу за инвалидом 1‑й группы).
• Субсидии, получаемые от органов местного самоуправления в виде единовременных выплат.

Суммы, не облагаются только взносами в ФСС

• Стипендии, гранты и иные выплаты, связанные с образованием, если они не являются вознаграждением за труд.
• Пособия по безработице, выплачиваемые Фондом занятости.
• Выплаты, полученные в рамках программы «Декретный отпуск» (отпуск по уходу за ребёнком до 3 лет).

Пороговые суммы, освобождающие от уплаты страховых взносов

Существует ряд «пороговых» величин, при превышении которых взносы начисляются, а ниже – нет. К ним относятся:

• Минимальная заработная плата – базовый показатель, от которого рассчитываются обязательные страховые взносы. Если выплата ниже этой суммы и относится к «нерабочему» доходу (например, стипендия), она может быть освобождена.
• Лимит по страховой базе для пенсионных взносов – в 2026 году составляет 1 500 000 ₽ в год. Доходы, превышающие этот лимит, не учитываются при расчёте взносов.

Практические рекомендации для работодателей

1. Тщательно классифицировать выплаты. Разделяйте заработную плату, компенсации, выплаты по социальным программам.
2. Проверять наличие нормативных актов. При вводе новых выплат в расчёт заработной платы сверяйтесь с последними изменениями в ФЗ и приказах ФСС/ПФР.
3. Вести отдельный учёт «нерабочих» доходов. Это упростит расчёт страховых взносов и предотвратит ошибочные начисления.
4. Консультироваться с налоговыми консультантами. При сомнениях в правовом статусе выплаты лучше получить письменный ответ от ФНС или ПФР.

Как проверить, подпадает ли конкретная выплата под освобождение?

Для каждого вида выплаты необходимо выполнить три шага:

• Определить её правовой характер (заработная плата, пособие, субсидия, стипендия и т.д.).
• Сравнить с перечнем освобождений, указанным в соответствующих законах и приказах.
• Убедиться, что сумма не превышает установленные лимиты (если такие есть).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли премии, полученные в виде подарков?

Да, если премия является вознаграждением за труд, она облагается страховыми взносами, независимо от формы (денежные средства, ценные подарки).

Нужно ли платить страховые взносы с выплаты за обучение, полученной от работодателя?

Если выплата классифицируется как стипендия (не вознаграждение за труд), она освобождается от страховых взносов.

Как оформить освобождение от взносов в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете необходимо использовать отдельные коды статей расходов (например, 70 «Расчётный счет» – 71 «Расчётные счета»), указав в примечании «освобождено от страховых взносов согласно ст. 251 ТК РФ». При необходимости – приложить копию нормативного акта.

Контактная информация для обращений

Официальный сайт

https://www.pfrf.gov.ru

Горячая линия

8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

info@pfrf.gov.ru

Личный кабинет

Для получения персональной информации и подачи заявлений используйте личный кабинет на официальном сайте.

Личный приём (приёмные часы)

Приёмные часы в главном офисе (Москва, ул. Тверская, д. 7):

• Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
• Суббота: 10:00‑13:00 (по предварительной записи)

График приёма в региональных отделениях

Отделы

• Отдел обязательного социального страхования
• Отдел обязательного пенсионного страхования
• Отдел контроля и надзора
• Отдел информационно‑технического обеспечения

Руководство

• Директор ПФР – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель директора по социальному страхованию – Кузнецова Марина Владимировна
• Заместитель директора по пенсионному страхованию – Смирнов Алексей Николаевич

Отзывы и предложения

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

• Через форму обратной связи на сайте: https://www.pfrf.gov.ru/feedback
• По электронной почте: feedback@pfrf.gov.ru
• Позвонить на горячую линию и выбрать пункт «Отзывы и предложения».