Страховые взносы – обязательный платеж‚ который ИП уплачивает в Пенсионный фонд РФ‚ Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования․ Часть уплаченных сумм может быть зачтена в уменьшение налога на УСН‚ ПСН или стоимости патента; Для этого необходимо оформить заявление (уведомление) о зачете страховых взносов․ В статье подробно рассмотрены:

• Кому и в какие сроки можно подавать заявление;
• Какие формы и документы требуются;
• Пошаговая инструкция по заполнению и отправке заявления;
• Типичные ошибки и ответы на часто задаваемые вопросы;
• Контактные данные налоговых органов‚ где можно получить консультацию․

Кто имеет право на вычет страховых взносов?

Согласно Налоговому кодексу РФ (п․ 1 ст․ 78)‚ ИП может уменьшить:

1. Налог по УСН «доходы» и «доходы минус расходы»;
2. Налог по ПСН (патентной системе налогообложения);
3. Стоимость патента (если ИП работает без сотрудников)․

Вычет предоставляется в размере уплаченных за себя страховых взносов (фиксированных и/или с дохода)‚ но не более суммы налога‚ подлежащего уплате․

Когда подавать заявление?

Заявление (уведомление) о зачете страховых взносов подаётся одновременно с уведомлением об исчисленных суммах налогов и страховых взносов (форма КНД 115/05 57)․ Сроки:

• Для ИП‚ использующих УСН/ПСН – не позднее 25‑го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом (для большинства – 25 марта‚ 25 июня‚ 25 сентября‚ 25 декабря)․
• Если ИП закрывает деятельность – заявление подаётся в течение 30 дней после даты закрытия․

Какие формы и документы нужны?

Пошаговая инструкция по заполнению заявления

Шаг 1․ Сбор информации

• Общая сумма уплаченных страховых взносов за отчётный период (фиксированные + взносы с дохода)․
• Сумма налога‚ подлежащая уплате (УСН‚ ПСН или патент)․
• Банковские реквизиты и дата платежа․

Шаг 2․ Заполнение формы КНД 115/05 57

1. Раздел 1․ Общие сведения о налогоплательщике – ИНН‚ ОГРНИП‚ ФИО‚ адрес․
2. Раздел 2․ Сведения о налогах и взносах – в строке 110 укажите общую сумму уплаченных страховых взносов (за себя и за сотрудников‚ если они есть)․
3. Раздел 3․ Сведения о вычете – в строке 120 укажите сумму страховых взносов‚ которую хотите зачесть․ Если сумма взносов превышает налог‚ укажите размер налога (вычет не может быть больше налога)․
4. Подпишите форму и укажите дату заполнения․

Шаг 3․ Приложение подтверждающих документов

• Квитанцию/платёжное поручение о страховых взносах․
• Копию уведомления о расчёте налога (если подаёте в электронном виде – скриншот)․

Шаг 4․ Подача заявления

Заявление можно отправить:

• Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (https://www;nalog․gov․ru) – загрузить форму и документы в разделе «Мои обращения»․
• Электронной почтой в отделение ФНС (см․ контакты ниже)․
• Лично в налоговую инспекцию (по адресу‚ указанному в разделе «Контакты»)․
• Почтовой отправкой заказным письмом с описью вложения․

Сроки рассмотрения и получение результата

Федеральная налоговая служба не устанавливает фиксированный срок рассмотрения‚ однако в практике большинство заявлений обрабатывается в течение 20‑30 рабочих дней․ Если заявление отклонено‚ налоговый инспектор обязан направить уведомление с указанием причин отказа;

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать отдельное заявление‚ если я использую УСН?

Нет․ При подаче уведомления КНД 115/05 57 вы одновременно указываете суммы страховых взносов и требуемый вычет․ Отдельного заявления не требуется․

Можно ли получить вычет‚ если я уплатил только фиксированный взнос?

Да․ Фиксированный взнос (около 40 000 руб․ в 2026 г․) полностью учитывается при расчёте вычета․

Какой максимум можно вычесть?

Не более суммы налога‚ подлежащего уплате за тот же период․ Если страховые взносы превышают налог‚ излишек переносится в следующий налоговый период (при условии подачи заявления)․

Можно ли получить вычет за прошлые годы?

Да‚ но только в течение трёх лет со дня уплаты соответствующего взноса․ Подача заявления за прошлый год осуществляется в текущем году․

Что делать‚ если я не уплатил страховые взносы вовремя?

В этом случае вычет невозможен до момента погашения задолженности и уплаты пени․

Пример заполнения строки 120

ИП «Иванов И;И․» за 2026 год уплатил:

• Фиксированный взнос – 40 000 руб․
• Взнос с дохода (свыше 300 000 руб․) – 12 000 руб․

Общая сумма страховых взносов = 52 000 руб․

Налог по УСН «доходы» за тот же период – 48 000 руб․

В строке 120 указывается 48 000 руб․ (полная сумма налога‚ так как она меньше общей суммы взносов)․

Контактная информация налоговых органов

Оформление заявления на вычет страховых взносов – важный элемент налоговой оптимизации для ИП․ Правильное заполнение формы КНД 115/05 57‚ своевременная подача и наличие подтверждающих документов позволяют уменьшить налоговую нагрузку и избежать штрафов․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговую инспекцию по указанным выше контактам или использовать Личный кабинет – самый быстрый способ отправки документов․

Важно: информация актуальна на 02 июля 2026 года․ Нормативные акты могут изменяться‚ поэтому перед подачей заявления уточняйте текущие требования на официальном сайте ФНС․