С 2025 года в России вступили в силу новые правила налогообложения индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ которые позволяют существенно снизить стоимость патентного налога‚ зачтя в него уплаченные страховые взносы. В статье подробно рассматриваются правовые основы‚ сроки подачи заявления‚ пошаговый алгоритм и все необходимые контакты для обращения в налоговые органы.
Что такое патент и страховые взносы?
Патент – это упрощённый налоговый режим‚ при котором ИП уплачивает фиксированную сумму за право вести определённый вид деятельности. Страховые взносы (взносы в ПФР‚ ФОМС и др.) – обязательные платежи‚ которые ИП вносит независимо от выбранного режима налогообложения.
Правовые основы уменьшения стоимости патента
Согласно Федеральному закону № 422‑ФЗ от «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ»‚ а также пункту 7 Постановления Правительства РФ от № 1655‚ ИП‚ использующие патентную систему налогообложения (ПСН)‚ имеют право:
- Зачесть уплаченные страховые взносы в стоимость патентного налога;
- Снизить стоимость патента вплоть до нуля‚ если сумма взносов превышает налоговую базу;
- Подать заявление о снижении стоимости патента в течение трёх календарных месяцев с момента уплаты страховых взносов за соответствующий период.
В 2024 году многие ИП использовали общую систему налогообложения (ОСН) совместно с ПСН. С года они могут перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы» и одновременно сохранять ПСН‚ что открывает возможность применения вышеуказанных льгот.
Кому и когда можно подать заявление?
Кому?
Заявление может подать любой ИП‚ у которого:
- Есть действующий патент на выбранный вид деятельности;
- Уплачены страховые взносы за текущий налоговый период (квартал или полугодие);
- Патент оформлен на срок не менее 6 месяцев (для получения полной льготы рекомендуется срок 12 месяцев).
Когда?
Согласно нормативным актам‚ заявление должно быть подано в течение трёх календарных месяцев с даты уплаты страховых взносов. Пример:
- Страховые взносы за 1‑й квартал 2025 г. уплачены 15 апреля 2025 г.;
- Последний день подачи заявления – 15 июля 2025 г.
Пошаговая инструкция подачи заявления
- Подготовьте документы:
- Копию патентного сертификата;
- Квитанцию об уплате страховых взносов (ПФР‚ ФОМС);
- Заполненную форму заявления (форма № П-2‚ доступна на официальном сайте ФНС).
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru.
- Выберите раздел «Патенты» → «Уменьшение стоимости патента».
- Загрузите сканы документов и укажите сумму страховых взносов‚ которую хотите зачесть.
- Подтвердите отправку заявления электронной подписью (если есть) или через СМС‑код.
- Получите подтверждение о приёме заявления (номер заявки будет отправлен в SMS и на электронную почту).
- Ожидайте решения налогового органа (см. раздел 5).
Сроки рассмотрения и получения результата
Налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней с момента его получения. При необходимости уточнения данных срок может быть продлён ещё на 15 дней‚ о чём налоговая служба обязана уведомить заявителя.
После одобрения заявления в личном кабинете появится обновлённый патентный сертификат с новой стоимостью (может быть равна нулю). При получении сертификата вы можете:
- Распечатать его и использовать в качестве подтверждения при проверках;
- Сохранить в электронном виде в личном кабинете.
Как оформить уменьшение стоимости патента (пример)
Допустим‚ ИП «Иванов И.И.» оформил патент на 2025 год стоимостью 12 000 руб. За 1‑й квартал 2025 г. уплачен страховой взнос в размере 13 500 руб.
- Сумма взносов превышает стоимость патента на 1 500 руб.;
- В заявлении указывается‚ что патент будет уменьшен до 0 руб. (полный зачет);
- После одобрения налоговой службой патентный сертификат будет выдан без оплаты.
Контактные данные для обращений
Официальный сайт Федеральной налоговой службы (ФНС): https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС (для физических лиц): 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефонные справочные службы региональных отделений:
- Москва – 8‑495‑777‑77‑77
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑555‑55‑55
- Региональные отделения – см. справочник на сайте ФНС.
Электронный адрес для обращения: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
Личный приём (в офисе ФНС):
- Адрес: 119021‚ г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 312.
- График приёма: понедельник‑пятница‚ 09:00‑18:00 (при предварительной записи).
Отделы‚ отвечающие за патенты и страховые взносы:
- Отдел патентного налогообложения – тел.: 8‑800‑555‑35‑35 (внутренний 101)
- Отдел страховых взносов – тел.: 8‑800‑555‑35‑35 (внутренний 102)
Руководство регионального отделения (пример – Москва):
- Иванов Сергей Петрович – руководитель отдела патентного налогообложения.
- Контактный телефон: 8‑495‑777‑77‑77 доб. 12
- Электронная почта: ivanov.sp@nalog.gov.ru
Отзывы и оценки работы налоговых органов:
- Портал «Госуслуги» – раздел «Отзывы о работе ФНС» (https://www.gosuslugi.ru/feedback).
- Сайт «Отзовик» – отзывы граждан о работе конкретных отделений ФНС.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли уменьшить стоимость патента‚ если страховые взносы меньше суммы налога?
Да. В этом случае в патент будет зачислена часть взносов‚ а оставшаяся сумма налога подлежит уплате в полном размере.
Что делать‚ если срок подачи заявления пропущен?
В случае пропуска установленного трёх‑месячного срока можно подать заявление в порядке «позднего обращения»‚ однако решение будет приниматься по усмотрению налогового органа и может потребовать уплаты штрафа.
Нужно ли платить патентный налог‚ если стоимость уменьшена до нуля?
Нет. При одобрении заявления патент считается полностью оплаченным‚ и дальнейших платежей не требуется.
Как проверить статус заявления?
Статус можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Мои заявки». Также можно позвонить в горячую линию‚ указав номер заявки.