Страховые взносы – обязательный платеж работодателей в фонды обязательного социального страхования. Правильный расчет помогает избежать штрафов и обеспечить своевременное зачисление средств в ПФР, ФСС и ФОМС. Ниже. Ниже представлен подробный гид, состоящий из десяти ключевых пунктов, которые помогут вам быстро и без ошибок рассчитать взносы за сотрудников и за себя (ИП).
Определите объект налогообложения (облагаемую базу)
Облагаемой базой считается сумма всех выплат, с которых начисляются страховые взносы (заработная плата, премии, надбавки, отпускные и т.д.).
Согласно ст. 422 НК РФ, не облагаются взносами:
- декретные выплаты;
- пособия по временной нетрудоспособности (больничный);
- выплаты по договору аренды с сотрудником;
- иные виды выплат, прямо указанные в законе.
Выберите правильный тариф страховых взносов
В 2026 году действуют следующие основные тарифы (в процентах от фонда оплаты труда):
- ОПС (пенсионное страхование) – 22 % (в пределах лимита базы, превышающего МРОТ – 10 %);
- ОМС (медицинское страхование) – 5,1 %;
- ВНиМ (в случае временной нетрудоспособности и материнства) – 2,9 %;
- Единый тариф (для плательщиков, применяющих льготные тарифы) – 30 % на сумму, не превышающую лимит, и 15,1 % на превышающую часть.
Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, необходимо заполнить столько подразделов формы, сколько тарифов использовалось (см. пункт 4).
Учитывайте лимиты базы для исчисления взносов
Для ОПС установлен предельный размер базы – 1 465 000 руб. в год (значение на 2026 год). Сумма, превышающая этот лимит, облагается по сниженному тарифу 10 % (только ОПС). ОМС и ВНиМ рассчитываются на всю сумму выплат без ограничения.
Заполняйте форму расчета по страховым взносам (КНД 1151111)
Форма состоит из нескольких подразделов:
- Подраздел 1 – сведения о плательщике (ИНН, КПП, наименование).
- Подраздел 2 – сведения о периоде отчетности (год, квартал).
- Подраздел 3 – персонифицированные сведения о каждом физическом лице (ФИО, СНИЛС, сумма выплат, начисленные взносы по каждому виду страхования).
- Подраздел 4 – заполняется плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц, подлежащих отдельным видам обязательного социального страхования по международным договорам РФ. В поле 001 указывается код тарифа плательщика. Если применялось несколько тарифов – заполняется соответствующее число подразделов 4.
Скачать актуальный бланк и образец заполнения можно на сайте ФНС России или в сервисе «КонсультантПлюс».
Своевременно сдавайте отчетность
Отчет по страховым взносам сдается:
- Ежеквартально – не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- Годовой отчет – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
При представлении раздела 3 по итогам каждого отчетного периода обязанность по предоставлению персонифицированных сведений за последний месяц считаеться исполненной (позиция ФНС России, см. КонсультантПлюс).
Используйте онлайн‑калькуляторы для проверки расчетов
На сегодня доступны бесплатные сервисы:
- Калькулятор страховых взносов 2026 от Контур.Экстерн (для ИП и организаций);
- Онлайн‑калькулятор от СберБизнес – позволяет быстро увидеть суммы по ОПС, ОМС и ВНиМ;
- Калькулятор от Контур.Эльба – включает разъяснения методологии и примеры.
Сравните результат ручного расчета с выводом калькулятора – это снизит риск ошибки;
Учитывайте изменения в законодательстве
Каждый год могут вноситься поправки в ставки, лимиты и порядок заполнения формы. Важно:
- Следить за официальными публикациями ФНС и Минфина;
- Подписываться на рассылки профессиональных порталов (ГАРАНТ.РУ, КонсультантПлюс, Компания «Клерк»);
- Обновлять внутренние инструкции и шаблоны бухгалтерской программы не реже одного раза в квартал.
Правильно распределяйте взносы по видам страхования
Согласно п. 6 ст. 431 НК РФ работодатель исчисляет страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ в виде единой суммы. Однако для внутреннего контроля и аналитики полезно вести отдельный учет:
- ОПС – 22 % (или 10 % сверх лимита);
- ОМС – 5,1 %;
- ВНиМ – 2,9 %;
Не забывайте о фиксированных платежах для ИП
Индивидуальные предприниматели без сотрудников платят фиксированные страховые взносы в 2026 году:
- ОПС – 32 448 руб.;
- ОМС – 8 426 руб.;
- ВНиМ – не уплачивается (если нет сотрудников).
Если у ИП есть работники, к фиксированному платежу добавляются взносы с фонда оплаты труда по общим правилам.
Проводите внутренний аудит перед сдачей отчета
Перед отправкой формы в налоговую инспекцию рекомендуется:
- Свернуть все начисленные взносы по каждому сотруднику и сравнить с суммой, указанной в подразделе 3;
- Проверить корректность кодов тарифов в подразделе 4;
- Убедиться, что в базе не включены выплаты, освобожденные от налогообложения (декрет, больничный и т.д.);
- Подтвердить, что срок сдачи не пропущен (использовать календарь с напоминаниями в бухгалтерской программе).
При выявлении расхождений сразу корректируйте данные и, при необходимости, подавайте уточненный расчет.
Правильный расчет страховых взносов – это сочетание знания законодательства, внимательного заполнения формы и использования современных инструментов проверки. Следуя десяти рекомендациям выше, вы минимизируете риск ошибок, избежите штрафов и обеспечите своевременное поступление средств в государственные внебюджетные фонды. Помните, что актуальная информация всегда доступна на официальных сайтах ФНС России, Минфина и в профессиональных правовых системах (КонсультантПлюс, ГАРАНТ.РУ). Удачной работы!