Вопрос о сроке уплаты в заявлении о зачете страховых взносов часто вызывает затруднения у индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН). В статье разберём, какой срок необходимо указывать, почему от этого зависит автоматический зачет, какие изменения вступили в силу в 2026 году и как правильно оформить заявление.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ, статья 346.21 – порядок уменьшения налога УСН за счёт страховых взносов.
• Постановление Правительства РФ от  № 1589 «О порядке уплаты страховых взносов ИП».
• Инструкция ФНС России «О порядке подачи заявления о зачете страховых взносов в счет налога УСН» (утв. приказом ФНС России от  № ММ-7‑23/2023).

Что такое заявление о зачете страховых взносов?

Заявление – документ, в котором ИП просит налоговый орган зачесть уплаченные страховые взносы в счет будущих налоговых обязательств по УСН. При правильном оформлении система автоматически уменьшит налоговую базу и/или сумму налога, подлежащего уплате.

Какой срок уплаты указывать в заявлении?

Общий принцип

В заявлении необходимо указывать срок уплаты страховых взносов, установленный законодательством для конкретного периода. Это дата, до которой взносы считаются уплаченными в полном объёме и могут быть зачтены.

Сроки в 2026 году

Таким образом, если вы хотите зачесть взносы за 2025 год, в заявлении указываете срок . Если речь идёт о взносах за 2026 год, указывайте срок, установленный для текущего года (например, ).

Почему важно указывать точный срок?

• Автоматический зачет происходит не позднее 3‑го числа месяца, в котором наступает срок уплаты (см. инструкцию ФНС от 2023 г.).
• Если указать неверный срок, система не произведёт зачет, и налог будет начислен в полном объёме.
• Неправильный срок может привести к начислению пени за просрочку.

Пошаговая инструкция заполнения заявления

1. Скачайте форму «Заявление о зачете страховых взносов в счет налога УСН» с официального сайта ФНС.
2. Заполните реквизиты ИП (ИНН, ОГРНИП, КПП).
3. Укажите период, за который уплачены страховые взносы (например, «за 2025 год»).
4. В поле «Срок уплаты» введите точную дату, установленную законодательством (см. таблицу выше).
5. Приложите подтверждающие документы: платежные поручения, квитанции, выписки из ЕНС.
6. Отправьте заявление через Личный кабинет налогоплательщика или подайте в налоговый орган лично.
7. Ожидайте автоматический зачет – обычно в течение 3 рабочих дней.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли указать более ранний срок, чем установлен законом?

Нет. Система принимает только тот срок, который закреплён нормативными актами. Более ранний срок будет отклонён.

Что делать, если я уплатил взносы частично?

В заявлении указывайте сумму, фактически уплаченную, и срок уплаты этой суммы. Частичный зачет будет произведён пропорционально уплаченной части.

Как проверить, что зачет прошёл успешно?

В личном кабинете ФНС в разделе «История операций» появится запись «Зачет страховых взносов в счет налога УСН» с указанием даты и суммы.

Ошибки, которые часто совершают предприниматели

• Указывают срок уплаты «по факту» (дата фактической оплаты), а не установленный законом.
• Не прикладывают подтверждающие документы (платёжные поручения).
• Подают заявление после 3‑го числа месяца, в котором наступил срок уплаты – зачет может быть выполнен только в следующем месяце.
• Заполняют форму старой версии (до 2023 года), где поле «Срок уплаты» отсутствует.

Пример расчёта

ИП «Иванов И.И.» уплатил фиксированные страховые взносы за 2025 год в размере 45 000 руб. Срок уплаты – . В заявлении указал:

• Период: 2025 год
• Сумма взносов: 45 000 руб.
• Срок уплаты:

После подачи заявления система автоматически уменьшила налог УСН за 2025 год на 45 000 руб. (при условии, что налоговая база позволяет полностью зачесть эту сумму).

Указание правильного срока уплаты страховых взносов в заявлении о зачете – ключевой момент, от которого зависит автоматическое уменьшение налога УСН. В 2026 году основной срок для взносов за 2025 год – 1 июля 2026 года. Соблюдайте сроки, прикладывайте подтверждающие документы и используйте личный кабинет ФНС – тогда процесс будет быстрым и без лишних вопросов.