Статья подготовлена на основе актуальной информации на . Учитывая регулярные изменения в налоговом законодательстве (в частности, переход на Единый налоговый счет с 2023 года), перед оплатой обязательно сверяйтесь с последними приказами ФНС и консультируйтесь со специалистами.
Описание: Как правильно оплатить штрафы по страховым взносам сейчас
С 1 января 2023 года вступил в силу механизм Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Это кардинально изменило процедуру уплаты не только налогов и взносов, но и пени, штрафов и процентов по ним.
Главное правило: Платите по КБК ЕНП
Для пополнения ЕНС (средства с которого налоговый орган сам распределит по обязательствам) используется единый КБК:
Расшифровка: КБК Единого налогового платежа (ЕНП). В платежном поручении в поле «Назначение платежа» достаточно указать: «Единый налоговый платеж за [период/код основания]». Разделение по видам платежей (НДФЛ, страховые взносы, штрафы, пени) происходит автоматически внутри ФНС на основании ваших отчетов (Расчетов по страховым взносам, Уведомлений о суммах начисленных суммах) и данных ЕНС.
Зачем тогда нужны «специфические» КБК штрафов (например, 797..;)?
Коды бюджетной классификации вида 797 1 02 12000 06 3000 160 (штрафы за неуплату/неполную уплату взносов, непредставление Расчета) и аналогичные коды для пени (797 1 02 12000 06 2000 160) не используются в платежках при оплате через ЕНС.
- Для чего они нужны: Для заполнения отчетности (Расчет по страховым взносам — РСВ), уведомлений о начисленных суммах, а также для внутреннего учета и формирования требований ФНС/СФР.
- Важно: Если вы ошибочно переведете деньги по «старому» КБК 797… напрямую в бюджет (мимо ЕНС), средства зависнут как «неидентифицированные» или переплата по конкретному КБК, и их придется возвращать/перечислять через заявление. Платите только по КБК ЕНП (182…).
Особенности 2024–2026 годов
- Страховые взносы в СФР: С 2023 года адресатом платежей является Социальный фонд России (СФР), но платеж идет через казну (ФНС) по ЕНП.
- Штрафы по КОАП (ст. 15.27, 15.28 и др.): Административные штрафы, наложенные по результатам проверок СФР (ранее ПФР, ФСС), также подлежат уплате через ЕНС по КБК ЕНП, если они включены в совокупную обязанность. Отдельные штрафы за нарушения трудового законодательства и т.д. могут иметь свою процедуру.
- Фиксированные взносы ИП: На 2025 год сумма составила 57 390 руб. (ОПС + ОМС). Срок уплаты за 2025 год, 29 декабря 2025 (так как 28 декабря — нерабочий). Просрочка влечет начисление пени и штрафов (ст. 122 НК РФ), которые погашаются через ЕНС.
Контакты для обращений
По вопросам расчетов КБК, зависших платежей, пени и штрафов обращайтесь в контролирующие органы: Федеральную налоговую службу (ФНС России) и Социальный фонд России (СФР).
Федеральная налоговая служба (ФНС России) — основной регулятор ЕНС/ЕНП
- Официальный сайт: nalog.gov.ru
- Сайт сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»: lkfl2.nalog;ru (для физлиц/ИП) / lkul.nalog.ru (для юрлиц)
- Единая горячая линия (колл-центр): ###-###-#### (звонок по России бесплатный)
- Телефон справочной службы (Москва): +7 (495) -87-62-58
- Электронный адрес (через форму обратной связи на сайте): Раздел «Обращения граждан» на nalog.gov.ru
- Telegram-бот: @FNS_Russia_bot (для быстрых справок)
Социальный фонд России (СФР) — начисление взносов и назначение штрафов по проверкам
- Официальный сайт: sfr.gov.ru
- Личный кабинет застрахованного лица / работодателя: lk.sfr.gov.ru
- Единый контакт-центр СФР: ###-###-#### (бесплатно по России)
- Электронная почта для обращений: Через форму на сайте sfr;gov.ru (раздел «Обращения»)
Личный кабинет: контроль задолженностей и платежей
Самый надежный способ узнать актуальную задолженность по штрафам и пени, зайти в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС).
Что доступно в ЛК:
- Состояние ЕНС (баланс, переплаты, задолженность).
- Реестр требований (в т.ч. на уплату штрафов по ст. 122, 126, 129 НК РФ).
- История платежей (ЕНП) и списаний.
- Возможность подать заявление на возврат/зачет переплаты (если ошибочно заплатили по старому КБК 797…).
- Формирование справки о состоянии расчетов по ЕНС.
Вход: Через Госуслуги (ЕСИА), сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП) или логин/пароль (если регистрировались ранее).
Личный прием и график приема
Для решения сложных вопросов (спорные штрафы, ошибки идентификации платежей, обжалование решений СФР/ФНС) можно обратиться за очной консультацией.
ФНС России (Инспекции по месту регистрации/учета)
- Запись на прием: Через ЛК ФНС (раздел «Запись на прием»), по телефону ###-###-#### или на сайте налоговой инспекции вашего региона.
- График приема граждан (общий типовый):
- Понедельник – четверг: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Пятница: 09:00 – 16:45 (перерыв 13:00 – 14:00)
- Суббота, воскресенье: выходной
- Что взять с собой: Паспорт, ИНН, распечатки платежных поручений, требования ФНС, решения СФР о наложении штрафов.
СФР (Территориальные органы / Клиентские сервисы)
- Запись: Через ЛК СФР (lk.sfr.gov.ru), по телефону ###-###-#### или на сайте регионального отделения СФР.
- График: Аналогичен ФНС (обычно Пн-Пт 09:00-18:00), уточняйте на сайте конкретного отделения.
Структура и отделы (Куда адресовать вопрос)
Понимание структуры помогает быстрее достучаться до нужного специалиста.
ФНС России (Центральный аппарат и региональные инспекции)
| Отдел / Управление | Компетенция по штрафам/КБК |
|---|---|
| Управление по организации налогового контроля и администрированию | Методология ЕНС, порядок зачета/возврата, КБК ЕНП. |
| Отдел работы с обращениями граждан и организаций | Рассмотрение жалоб на действия инспекторов, зависшие платежи. |
| Инспекции ФНС (МН/ММСП/ИФНС), место учета | Прямая работа с ЕНС: идентификация платежей, выдача справок, зачет переплат на штрафы. |
| Центры обслуживания налогоплательщиков (ЦОН) | Прием документов, консультации по заполнению платежек/уведомлений. |
СФР (Центральный аппарат и территориальные органы)
| Отдел / Управление | Компетенция |
|---|---|
| Управление контроля и надзора (проверки) | Назначение штрафов по ст. 15.27, 15.28 КОАП РФ (непредставление отчетности, нарушение сроков). |
| Управление расчетов с застрахованными лицами / работодателями | Начисление взносов, пени (ст. 122 НК), согласование сумм к зачету. |
| Отдел рассмотрения обращений и споров | Обжалование начисленных штрафов и пени до суда. |
Руководство (Ключевые лица для официальных обращений)
В официальных жалобах и заявлениях на высшее руководство указывают:
ФНС России
- Начальник ФНС России: Данил Вячеславович Егоров
- Заместители Начальника: Курируют блоки администрирования, ИТ, работы с обращениями.
- Начальник вашей региональной инспекции (ИФНС): Уточняйте на сайте вашей ИФНС (раздел «Руководство»).
СФР
- Председатель Правления СФР: Светлана Анатольевна Бессарاب (на 2026 г.)
- Руководитель территориального органа СФР по вашему региону: Уточняйте на сайте sfr.gov.ru в разделе «Структура» -> «Территориальные органы».
Отзывы и типичные ошибки практики (Опыт налогоплательщиков)
Анализ обращений на форумах (Налог.ру, КонсультантПлюс, профильные чаты бухгалтеров) и практики за 2023–2025 гг. выявляет частые проблемы:
❌ Ошибка №1: Оплата штрафа по «старому» КБК 797… напрямую в Казначейство
«Бухгалтер выставила платежку по КБК 797 1 02 12000 06 3000 160 (штраф ст. 122 НК) в банке. Деньги ушли, но в ЛК ФНС задолженность не погасла, а появилась переплата по несуществующему КБК. Пришлось писать заявление на зачет на ЕНС. Прошло 1.5 месяца».
❌ Ошибка №2: Неподача Уведомления о начисленных суммах (для ИП на упрощенке/патент/НПД)
«ИП на патенте заплатил фиксированные взносы за 2024 год по ЕНП в декабре 2024, но Уведомление не сдал (думал, не надо, сумма фиксированная). ФНС не увидел начисления, деньги легли на ЕНС «мертвым грузом», а к 29 декабря набежала пени. Штраф за несдачу уведомления (ст. 126 НК) тоже начислили».
✅ Правильный алгоритм действий при получении требования о штрафе:
- Проверить требование в ЛК ФНС (раздел «Требования»).
- Убедиться, что в ЛК есть положительный баланс ЕНС или переплата.
- Если баланса нет — пополнить ЕНС по КБК 182 01 06 12 01 01 000 510 на сумму штрафа + пени.
- Списание произойдет автоматически в течение 1-3 рабочих дней.
- Если списания нет — написать заявление в ФНС (через ЛК или на приеме) с просьбой зачесть средства на погашение конкретного требования (указать номер и дату требования).
Отзыв о работе горячей линии ФНС (###-###-####):
- Плюсы: Быстро отвечают по стандартным вопросам (какой КБК, сроки сдачи, как зайти в ЛК).
- Минусы: По сложным вопросам «зависших» платежей по старым КБК часто советуют писать официальное заявление, так как операторы не имеют доступа к полной базе казначейства.
Краткая шпаргалка по КБК (для отчетности и понимания структуры)
Эти коды НЕ используются в платежках (поле 104), используются в РСВ, Уведомлениях, внутреннем учете.
| Вид платежа | КБК (примерная структура 797…) | Комментарий |
|---|---|---|
| Штраф за неуплату/неполную уплату страховых взносов (ст. 122 НК) | 797 1 02 12000 06 3000 160 | Код вида платежа «3000» — штрафы |
| Пени по страховым взносам (ст. 75 НК) | 797 1 02 12000 06 2000 160 | Код вида платежа «2000», пени |
| Штраф за несдачу Расчета (РСВ) / Уведомления (ст. 126, 129 НК) | 797 1 02 12000 06 3000 160 | Аналогичный код, основание отличается в документе |
| Административные штрафы (КОАП ст. 15.27, 15.28) — СФР | 797 1 02 12000 06 3000 160 (или иные по подвидам) | Начисляются по решениям гос. инспекторов СФР |
| ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ (ЕНП) — ДЛЯ ОПЛАТЬ В БАНКЕ | 182 01 06 12 01 01 000 510 | ЕДИНСТВЕННЫЙ КБК В ПЛАТЕЖКЕ С 2023 Г. |
Важное напоминание: Информация актуальна на февраль 2026 года. Номер приказа ФНС, утверждающего КБК ЕНП: Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/658@ (с изм. на 2024-2025 гг.). Перед крупными платежами сверяйтесь с nalog.gov.ru или консультируйтесь с налоговым консультантом.