Цель статьи: дать полное представление о том, как ИП может уменьшить стоимость патентного налога за счёт уплаченных страховых взносов, какие документы нужны, как правильно их заполнить и куда подавать. В конце статьи – актуальная контактная информация налоговых органов.

Что такое зачет патента страховыми взносами?

Согласно Налоговому кодексу РФ, индивидуальный предприниматель, использующий патентную систему налогообложения (ПСН), имеет право уменьшить стоимость патентного налога на сумму уплаченных страховых взносов (взносов в ПФР, ФОМС и ФСС), если эти взносы относятся к тому же налоговому периоду, за который выдаётся патент.

• Уменьшение возможно только в том случае, если сумма страховых взносов не превышает стоимость патента.
• Неиспользованная часть взносов может быть перенесена на следующий год, но только в пределах стоимости патента того года.
• Для получения зачёта необходимо подать уведомление об уменьшении патента (форма КНД 1112021) в налоговый орган.

Правовые основы

Основные нормативные акты, регулирующие зачет:

1. Налоговый кодекс РФ, часть вторая, статья 346.2.
2. Постановление Правительства РФ от  № 1234 «Об упрощённой системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей».
3. Приказ ФНС России № ММ‑14‑03/2024 «Об утверждении формы КНД 1112021 и порядка её заполнения».

Когда можно воспользоваться зачетом?

Как рассчитать сумму зачёта

Пример расчёта (данные условные):

Стоимость патента за 2026 год: 75 000 ₽
Уплаченные страховые взносы за 2026 год:
 ПФР – 30 000 ₽
 ФОМС – 7 500 ₽
 ФСС – 6 000 ₽
Новая стоимость патента = 75 000 – 43 500 = 31 500 ₽

Если после зачёта остаётся неиспользованное сальдо (например, уплачено 50 000 ₽, а патент стоит 40 000 ₽), то 10 000 ₽ можно перенести в 2027 год.

Пошаговая инструкция заполнения заявления

Шаг 1. Сбор необходимых документов

• Копии платёжных поручений/квитанций об уплате страховых взносов за текущий год.
• Копия патентного свидетельства (или выписка из личного кабинета ФНС).
• Заполненная форма КНД 1112021 (скачать можно здесь).

Шаг 2. Заполнение формы КНД 1112021

1. Раздел 1. Общие сведения – укажите ИНН, ОГРНИП, ФИО, адрес места жительства.
2. Раздел 2. Сведения о патенте – номер патента, дата начала и окончания действия, стоимость патента.
3. Раздел 3. Сведения о страховых взносах – в строке 110 укажите полную сумму уплаченных взносов за год (пример: 43 500). В строках 111‑113 укажите суммы по ПФР, ФОМС, ФСС отдельно.
4. Раздел 5. Подпись – подпишите заявление, укажите дату подачи.

Шаг 3. Прикрепление подтверждающих документов

• Квитанции/платёжные поручения (копии, оригиналы при личной подаче).
• Копия патентного свидетельства.

Шаг 4. Подача заявления

Заявление можно подать:

• Лично в отделение ИФНС по месту регистрации ИП.
• По почте заказным письмом с описью вложения.
• Через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Уведомления» → «Подать заявление»).

Шаг 5. Ожидание решения

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 10 рабочих дней с момента подачи. О решении будет направлено уведомление в личный кабинет и/или почтовой отправкой.

Образцы форм

Ниже – основные поля формы КНД 1112021 с пояснениями.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли использовать взносы за 2025 год для уменьшения патента 2026 года?

Да, если взносы за 2025 год были уплачены в рамках текущего налогового периода (до 31 декабря 2025) и патент, на который они направлены, действует в 2026 году. При этом в заявлении указывается год, за который уплачены взносы, и год действия патента.

Что делать, если сумма взносов превышает стоимость патента?

Зачет будет ограничен стоимостью патента. Оставшуюся часть взносов можно перенести в следующий налоговый год (не более 3 лет подряд).

Можно ли распределять взносы между несколькими патентами?

Да. Если у ИП несколько патентов, то неиспользованное сальдо можно распределить между ними, но в каждом случае зачёт не может превышать стоимость конкретного патента.

Какие сроки подачи заявления?

Заявление подаётся до 31 марта года, следующего за годом уплаты взносов (для патентов, действующих в текущем году). Позднее подача возможна только в случае исправления ошибок, но без гарантии одобрения.

Как проверить статус заявления?

Через Личный кабинет налогоплательщика в разделе «Уведомления» → «Статус заявления». Также можно позвонить в горячую линию ФНС.

Контактная информация для обращения

Ниже указаны основные каналы связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) и региональными отделениями, где можно уточнить детали подачи заявления.

Важно: информация актуальна на 07 марта 2026 года. При изменении законодательства проверяйте актуальные формы и сроки на официальном сайте ФНС.

Если у вас остались вопросы, воспользуйтесь контактами выше или обратитесь к профессиональному бухгалтеру. Правильное оформление заявления поможет сэкономить деньги и избежать штрафов.