Кратко о сути: Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по патенту (ПСН), могут уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов (1 % от дохода, превышающего 300 000 рублей). Для этого необходимо подать заявление в ИФНС по месту открытия патента.

Кому необходимо подавать заявление

• ИП на патенте, у которых за отчётный период (квартал/год) был получен доход более 300 000 руб.
• ИП, уплатившие страховые взносы за себя и/или за наёмных сотрудников.
• ИП, желающие зачесть положительное сальдо единого налогового счёта (ЕНС) в счёт уменьшения патентного налога.

Правовая база

Основанием для уменьшения патентного налога являются:

1. Федеральный закон № 213‑ФЗ от  г. «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ» (пункт 1 статьи 346.2).
2. Приказ ФНС России от  № ЭД‑7‑3/218 «Об утверждении формы уведомления об уменьшении стоимости патентного налога».
3. Постановление Правительства РФ от  № 1659 «Об утверждении формы заявления о зачете положительного сальдо ЕНС».

Когда и зачем подавать заявление

Заявление подаётся в течение 30 календарных дней после уплаты страховых взносов, но не позднее 31 марта года, следующего за отчётным (для годового патента) либо в течение 30 дней после окончания квартала (для квартального патента).

Как рассчитать страховые взносы (2026 год)

С 2026 года ставка страховых взносов для ИП на патенте составляет 1 % от дохода, превышающего 300 000 руб.

• Если доход = 500 000 руб., то облагаемая часть = 500 000 – 300 000 = 200 000 руб;
• Взнос = 200 000 × 1 % = 2 000 руб.

Точный расчёт можно выполнить в Личном кабинете ИП или с помощью калькулятора на сайте ФНС.

Какие формы использовать

Пошаговая инструкция подачи заявления

1. Подготовьте документы:
   • Заполненную форму КНД 1112021 (или ЕД‑7‑3/218).
   • Копию патентного сертификата.
   • Квитанцию об уплате страховых взносов (платёжное поручение, банковская выписка).
   • Если есть положительное сальдо ЕНС – выписку из личного кабинета.
2. Заполните форму: в строке 040 укажите полную сумму налога по патенту, в строке 050 – сумму страховых взносов, уменьшающую налог.
3. Выберите способ подачи:
   • Лично в отделение ИФНС по месту открытия патента.
   • Онлайн через Личный кабинет ИП (раздел «Все сервисы» → «Уведомления»).
   • Через МФЦ – подайте скан копий формы и приложите оригиналы при получении справки.
4. Отправьте заявление и приложите документы. При личной подаче подпишите оригинал, при онлайн‑подаче – используйте электронную подпись (ЭЦП).
5. Отслеживание статуса. В личном кабинете появится статус «На проверке», затем «Одобрено» или «Отказ». При отказе в решении будет указана причина.
6. Получите результат. Если заявление одобрено, налоговая служба уменьшит налог к уплате или вернёт переплату на ваш расчётный счёт.

Пример заполнения заявления (КНД 1112021)

Список необходимых документов

• Заполненная форма КНД 1112021 (печатная или электронная).
• Квитанция/платёжное поручение об уплате страховых взносов.
• Копия патентного сертификата (если подаёте в ИФНС).
• Выписка из личного кабинета о положительном сальдо ЕНС (при наличии).
• Документ, подтверждающий наличие наёмных работников (трудовые договоры) – при расчёте взносов за сотрудников.

Сроки рассмотрения

Налоговая служба обязана рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней с момента его получения. При подаче онлайн срок может сократиться до 10‑15 дней.

Как получить возврат переплаты

1. После одобрения заявления в личном кабинете появится информация о сумме возврата.
2. Укажите реквизиты банковского счёта в заявлении (если возврат нужен).
3. Средства перечисляются в течение 10 рабочих дней после окончательного решения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент более чем на сумму уплаченных взносов?

Нет. Уменьшение ограничено суммой страховых взносов, уплаченных за период действия патента.

Что делать, если у меня несколько патентов?

Заявление подаётся отдельно по каждому патенту. В каждой форме указываются данные конкретного патента.

Можно ли подать заявление после истечения срока уплаты патента?

Да, но только в течение 30 дней после уплаты патента. После этого право на уменьшение утрачивается.

Нужна ли электронная подпись для онлайн‑подачи?

Для подачи через Личный кабинет требуется ЭЦП или подтверждение через Госуслуги (КИП).

Контакты для обращения

Подать заявление о зачёте страховых взносов в счёт патентного налога – простая процедура, если знать правила расчёта, правильную форму и сроки подачи. Используйте онлайн‑сервисы ФНС, готовьте необходимые документы заранее и следите за статусом в личном кабинете. Это позволит снизить налоговую нагрузку и, в случае переплаты, получить возврат средств.

Статья актуальна на . Все ссылки и нормативные акты проверены на момент публикации.