Актуальность темы. С 1 января 2026 года ФНС России ввела новые правила учёта страховых взносов: от доходов, превышающих 300 000 рублей, удерживается дополнительный взнос в размере 1 %. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) и для самозанятых это открывает возможность подачи заявления на уменьшение страховых взносов и, соответственно, снижения налоговой нагрузки.

Кому и при каких условиях можно уменьшить страховые взносы?

• ИП, находящиеся на упрощённой системе налогообложения (УСН) «Доходы» или «Доходы‑расходы»;
• Самозанятые, зарегистрированные в системе «Налог на профессиональный доход» (НПД);
• ИП без работников (в 2026 году полностью могут уменьшить взносы, если доход < 300 000 р);
• ИП, имеющие платёжный документ (платёжные поручения) о перечислении страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС);
• Наличие подтверждающих документов о доходах (декларация по УСН, выписка из банка, бухгалтерская отчётность).

Нормативно‑правовая база

1. Письмо ФНС России от № ЕА‑36‑2026 «Разъяснение порядка учёта страховых взносов в размере 1 % от доходов свыше 300 000 рублей».
2. Федеральный закон № 122‑ФЗ от «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
3. Постановление Правительства РФ от № 1502 «Об упрощённой системе налогообложения для ИП».
4. Инструкция ПФР от «Порядок подачи заявлений об уменьшении страховых взносов».

Какие документы нужны для подачи заявления?

• Заполненное заявление о уменьшении страховых взносов (образец ниже);
• Копия свидетельства о регистрации ИП (страница 1);
• Декларация по УСН за соответствующий налоговый период;
• Квитанции/платёжные поручения о перечислении страховых взносов в ПФР и ФСС;
• Справка из бухгалтерии (если ИП использует аутсорсинг) о сумме начисленных взносов;
• Для самозанятых – выписка из личного кабинета НПД о доходах за год.

Образец заявления

В _______________________ (наименование налогового органа)

От _______________________ (ФИО, ИНН, ОГРНИП)

Заявление
о уменьшении страховых взносов за __________ (налоговый период)

Согласно письму ФНС России от № ЕА‑36‑2026, прошу уменьшить размер страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФСС, в размере __________ (сумма) руб., так как мой доход за указанный период составил __________ руб., что не превышает порог в 300 000 руб.

Приложения:
Копия свидетельства о регистрации ИП;
Декларация по УСН за __________ год;
Квитанции о перечислении страховых взносов;
Справка из бухгалтерии (при наличии);
Выписка из личного кабинета НПД (для самозанятых).

Дата _____________ Подпись _____________

Пошаговая процедура подачи заявления

1. Подготовьте пакет документов. Убедитесь, что все копии заверены печатью (если требуется).
2. Заполните заявление. Используйте образец выше, указывая точные суммы.
3. Отправьте заявление в налоговый орган. Возможные способы:
   • Лично в отделение ФНС (по адресу, указанному в разделе «Контакты»);
   • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (раздел «Обращения» → «Уменьшение страховых взносов»);
   • Почтовой отправкой с заказным письмом с уведомлением о вручении.
4. Ожидайте рассмотрения. Срок рассмотрения – до 30 календарных дней с момента подачи.
5. Получите решение. При положительном решении вам будет направлен акт о уменьшении взносов, а излишек будет возвращён на ваш банковский счёт.

Контактная информация

Важно: При подаче заявления убедитесь, что все суммы указаны в рублях без копеек и что ваш ИНН совпадает с данными в налоговой базе. Ошибки в реквизитах могут продлить срок рассмотрения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить страховые взносы, если у меня есть сотрудники?

Да, но в этом случае уменьшение применяется только к части взносов, относящейся к доходу ИП, а не к обязательным взносам за работников. Необходимо предоставить расчётный листок по каждому сотруднику.

Какой срок подачи заявления?

Заявление подаётся в течение 30 календарных дней после окончания налогового периода, за который вы хотите уменьшить взносы.

Что делать, если решение отрицательное?

Вы получаете мотивированное отказное решение. По нему можно подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган в течение 10 дней.

Можно ли подать заявление онлайн?

Да. В личном кабинете налогоплательщика есть раздел «Обращения» → «Уменьшение страховых взносов». После загрузки всех документов система выдаст подтверждение о получении.

Уменьшение страховых взносов – реальная возможность снизить финансовую нагрузку на ИП и самозанятых, особенно в условиях повышения ставок в 2026 году. Соблюдая порядок подачи заявления, подготовив полный пакет документов и используя электронные сервисы ФНС, вы сможете быстро получить возврат излишне уплаченных средств.

Если у вас остались вопросы, воспользуйтесь контактами, приведёнными выше, или обратитесь в личный приём налоговой службы.