В 2020 году произошли существенные изменения в бюджетной классификации кодов (КБК) для перечисления страховых взносов. Это было связано с переходом на единый платеж (ЕНП) и изменением структуры доходов бюджетной системы РФ. Ниже представлена подробная справочная информация по актуальным на 2020 год кодам, реквизитам платежей и контактам контролирующих органов.

Описание изменений по КБК страховых взносов в 2020 году

С 1 января 2020 года вступил в силу Приказ Минфина России от № 201н «Об утверждении кодов бюджетной классификации Российской Федерации…». Главное новшество — упрощение структуры КБК. Вместо множества кодов для каждого вида взносов (пенсионные, медицинские, социальные, НСЗЛ) по отдельности для разных категорий плательщиков, были введены единые КБК для каждого вида страховых взносов.

Ключевые отличия КБК 2020 года от предыдущих периодов:

• Унификация: Один код на вид взноса для всех категорий плательщиков (организации, ИП, физлица, адвокаты, нотариусы и др.).
• Отмена кодов по ФСС НСЗЛ: Взносы за обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний также получили единые коды.
• Администрация: Получателем средств остается Федеральная налоговая служба (ФНС России), КБК же направляют средства в соответствующие бюджеты (ПФР, ФОМС, ТФОМС, ФСС).

Таблица основных КБК страховых взносов на 2020 год

В таблице приведены коды для заполнения платежного поручения (поле 104 «КБК»). Коды приведены в соответствии с Приказом Минфина № 201н;

Важно: Для заполнения поля 104 платежного поручения КБК записывается без пробелов (сплошным числом), например: 1###-###-####61000160.

КБК для пени, штрафов и процентов (2020 год)

Начисление пени, штрафов и процентов за несвоевременную оплату страховых взносов в 2020 году также производится по единым кодам для каждого фонда:

• Пени по взносам в ПФР: 1###-###-####62100160
• Пени по взносам в ФОМС: 1###-###-####62110160
• Пени по взносам в ТФОМС: 1###-###-####62120160
• Пени по взносам в ФСС (общие): 1###-###-####62130160
• Пени по взносам в ФСС (НСЗЛ): 1###-###-####62140160
• Штрафы (для всех фондов): 1###-###-####63000160
• Проценты (ст. 75 НК РФ): 1###-###-####64000160

Реквизиты для заполнения платежного поручения (2020 год)

Помимо КБК, для корректного зачисления средств необходимо верно заполнить остальные поля платежного поручения (по Приказу Банка России от № OD-2525).

Основные реквизиты получателя (ФНС России):

1. Получатель: Федеральная налоговая служба (ФНС России)
2. ИНН получателя: 7727406020
3. КПП получателя: 770801001
4. Банк получателя: Отделение Банка России по г. Москве (ГУ Банка России по ЦФО)
5. БИК банка: 044525000
6. Номер счета получателя (Казначейский счет): 03100643000000018500 (Единый казначейский счет ФНС для ЕНП/взносов)
7. КБК: см. таблицу выше (в зависимости от вида взноса)
8. ОКТМО: Код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (код места налоговой регистрации или места деятельности).
9. Основание платежа: ТП (текущий), ПН (пени), ШТ (штраф), ПР (проценты).
10. Номер налогового периода (код периода): Например, ГД.00.2020 (год), КВ.01.2020 (квартал), МС.01.2020 (месяц).
11. Номер документа-основания: 0 (ноль).
12. Дата документа-основания: 0 (ноль).
13. Тип платежа: 0 (ноль) — для перечисления самих взносов; 1 — для пени/штрафов/процентов (в некоторых системах банков).

Внимание: С 2020 года для оплаты страховых взносов используется Единый налоговый платеж (ЕНП) в рамках Единого налогового счета (ЕНС). При использовании ЕНС платеж поручается по КБК 1###-###-####61000160 (или общему КБК ЕНП 1###-###-####61000160 — уточняйте в Кабюнет налогоплательщика), а распределение по видам взносов происходит автоматически налоговым органом. Однако раздельные КБК (как в таблице выше) остаются актуальными для ручного заполнения поручений без использования ЕНС или для погашения задолженностей за прошлые периоды.

Контакты для обращений (Федеральная налоговая служба)

По вопросам расчета, оплаты, зачисления страховых взносов, а также уточнения КБК и реквизитов, обращайтесь в ФНС России.

Официальный сайт

• Главный портал ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (для организаций и ИП): https://lkul.nalog.gov.ru
• Сервис «Личный кабинет физлица»: https://lknpd.nalog.gov.ru
• Сайт «Налоговая служба — заполнение платежных документов» (помощник по КБК): Раздел на сайте ФНС

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

• Единый номер (бесплатно по России): ###-###-####
• Режим работы: Понедельник — пятница с 9:00 до 18:00 (по местному времени абонента).
• Для звонков из-за рубежа: +7 -95 981-87-17 (по тарифам оператора).

Номера телефонов региональных управлений

Для решения сложных вопросов (перерасчет, снятие начислений, работа с ЕНС) рекомендуется обращаться в Межрайонную инспекцию ФНС по месту регистрации. Телефоны конкретных инспекций можно найти на сайте ФНС в разделе «Контакты» выбрав свой регион;

Электронный адрес (E-mail)

Прямой прием писем на общий e-mail ФНС не ведется. Обращения направляються через:

• Форму обратной связи на сайте ФНС: Раздел «Обращения граждан и организаций» -> «Написать в ФНС».
• Личный кабинет налогоплательщика: Сервис «Написать в налоговую» (гарантированный ответ в срок до 30 дней).
• Система межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) — для организаций.

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК)

Основной инструмент для контроля начислений, оплат, КБК и состояния Единого налогового счета (ЕНС) в 2020 году.

Возможности Личного кабинета:

• Просмотр состояния ЕНС (Единый налоговый счет) — сальдо, зачисленные платежи, списанные начисления.
• Формирование платежных поручений с автозаполнением актуальных КБК и реквизитов.
• Получение справок об отсутствии/наличии задолженности.
• Направление уведомлений о суммах исчисленных страховых взносов (для ИП и организаций).
• Работа с обращениями (письма в налоговую, ответы инспекторов).

Как получить доступ:

1. Регистрация на портале Госуслуг (ЕСИА) с подтвержденной учетной записью.
2. Вход в ЛК через lkul.nalog.gov.ru (для юрлиц/ИП) или lknpd.nalog.gov.ru (для физлиц/самозанятых) с использованием ЕСИА.
3. Для организаций — вход по усиленной квалифицированной электронной подписи (КЭП) директора или уполномоченного лица.

Личный прием граждан и представителей организаций

ФНС России обеспечивает прием граждан и представителей организаций в территориальных органах (инспекциях).

Порядок записи на прием:

• Через сервис «Запись на прием» на сайте Госуслуг (portal.gosuslugi.ru) или сайте регионального УФНС.
• По телефону контакт-центра ###-###-####.
• Через терминалы самообслуживания в зданиях налоговых инспекций.

Что необходимо иметь при себе:

• Паспорт (для физлиц / ИП).
• Доверенность и паспорт представителя (для организаций).
• Документы, подтверждающие суть обращения (платежные поручения, уведомления, требования).

График приема посетителей (Образец / Общие правила)

Внимание: Точный график приема устанавливается каждым территориальным органом ФНС самостоятельно. Ниже приведен типичный график для большинства инспекций в 2020 году. Обязательно уточняйте график на сайте вашей инспекции или по телефону ###-###-####.

Важно: В 2020 году из-за эпидемиологической ситуации (COVID-19) многие инспекции переводили прием на дистанционный формат (видеоконференции) или ограничивали очный прием только по предварительной записи. Актуальную информацию всегда смотрите на сайте вашей МИФНС в разделе «Контакты» -> «Прием посетителей».

Структура и отделы ФНС, закурирующие страховые взносы

Вопросы по страховым взносам (начисление, перерасчет, возврат, КБК) находятся в ведении следующих структурных подразделений ФНС России и ее территориальных органов:

• Департамент по администрированию налогов на доходы физических лиц и страховых взносов (Центральный аппарат ФНС России) — разработка методики, нормативных актов, контроль за исполнением.
• Отделы (Управления) по администрированию налогов на доходы физических лиц и страховых взносов в региональных Управлениях ФНС по субъектам РФ.
• Межрайонные инспекции ФНС (МИФНС) — непосредственная работа с плательщиками: прием деклараций (РСВ), начисления, проведение камеральных проверок, работа с ЕНС.
• Центры обработки информации (ЦОИ) — техническая обработка платежей, зачисление средств на ЕНС, распределение по КБК.

Руководство ФНС России (на 2020 год)

Ключевые лица, определяющие политику по администрированию страховых взносов:

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 года).
• Первый заместитель Начальника: Алексей Владимирович Созыкин.
• Заместители Начальника (курирующие блоки администрирования и ИТ): Сергей Анатольевич Титов, Андрей Юрьевич Зайцев, Елена Валерьевна Воробьева и др.
• Руководитель Департамента по администрированию налогов на доходы физлиц и страховых взносов: Должность возглавляется директором департамента (имя уточняйте на сайте ФНС в разделе «Структура» -> «Центральный аппарат»).

Отзывы и частые ошибки плательщиков (опыт 2020 года)

Анализ практики 2020 года выявляет типичные проблемы, с которыми сталкивались бухгалтеры и ИП при оплате взносов по новым КБК:

Основные ошибки:

1. Использование старых КБК 2019 года. Многие программы бухгалтерии (1С, Контур, Элба и др.) не обновили справочники вовремя. Платежи уходили в «висячее» состояние и не зачислялись на ЕНС.
2. Неправильное заполнение поля «Основание платежа». Для текущих взносов нужно ставить «ТП», для пени — «ПН». Постановка «ЗД» или «АВ» приводила к ошибкам идентификации.
3. Ошибки в ОКТМО. Указание кода по месту нахождения банка или кода 0000000 вместо кода по месту регистрации в ФНС (или кода отделения для крупных плательщиков).
4. Игнорирование ЕНС. Попытки платить «по старым счетам» ПФР/ФОМС/ФСС напрямую. С 2017 года (для организаций) и 2019 года (для ИП) платежи идут только через ФНС (Казначейский счет).
5. Несвоевременная сдача РСВ. Порядок: сначала сдаем отчетность (РСВ), потом платим. Если платеж пришел раньше отчета — средства висят на ЕНС как переплата до обработки отчета.

Типичные отзывы пользователей (обобщенно):

Бухгалтер ООО «Ромашка»: «В январе 2020 года 1С не обновила КБК автоматически. Пришлось вручную прописывать новые коды из Приказа 201н. Платежи за январь ушли по старым кодам — ФНС не видела их на ЕНС. Пришлось писать заявление на перезачисление. Совет: всегда сверяйте КБК с Приказом Минфина перед первой оплатой в году».

ИП Петров: «Платил взносы за себя через СберБанк Бизнес. В шаблоне был старый КБК на ПФР. Деньги «зависли». Горячая линия ###-###-#### помогла разобратся: нужно было написать заявление в ЛК на перезачисление с указанием верного КБК. Вернули за 5 дней».

Кадровый сотрудник: «Главное новшество 2020 — единые КБК для всех. Раньше было ад: разные коды для ИП, для>org, для адвокатов. Теперь один код на ПФР, один на ФОМС — удобно. Но про НСЗЛ многие забыли, что у него тоже свой новый код (заканчивается на 1400), а не на 1300 как за больничный».

Резюме: чек-лист для правильной оплаты в 2020 году

• [ ] Использовать КБК из Приказа Минфина № 201н (см. таблицу выше).
• [ ] Заполнять платежку на ФНС России (ИНН 7727406020, КПП 770801001, Счет 03100643000000018500, БИК 044525000).
• [ ] Указывать верный ОКТМО (по месту регистрации в ФНС).
• [ ] В поле «Основание платежа» ставить ТП (текущий), ПН (пени), ШТ (штраф).
• [ ] В поле «Номер налогового периода» указывать код периода: ГД.00.2020 (год), КВ.01.2020 (1 квартал) и т.д.
• [ ] Сдавать РСВ в срок (до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
• [ ] Проверять зачисление в Личном кабинете (раздел «Единый налоговый счет») через 3-5 рабочих дней после оплаты.

Данная информация актуальна для налогового периода 2020 года. Для 2021 года и последующих периодов КБК могли меняться (в частности, с введением полноценного ЕНП с 2023 года используется единый КБК 1###-###-####61000160 для всех взносов). Всегда сверяйтесь с актуальными Приказами Минфина России на текущую дату.