Статья актуальна на ․ В материале подробно разобраны новые сроки уплаты фиксированных платежей и дополнительного 1% с дохода свыше 300 000 руб․‚ изменения Налогового кодекса РФ с года‚ порядок расчета за неполный год‚ реквизиты для оплаты через ЕНП и ответы на частые вопросы․
Описание: ключевые изменения с 2025 года
С вступил в силу новый порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями (ИП) за себя (ст․ 432 НК РФ)․ Основные нововведения:
- Единый срок для фиксированной части: Конечный срок уплаты — 28 декабря текущего календарного года (ранее был 31 декабря)․
- Срок для дополнительной части (1% с дохода > 300 000 руб․): Не позднее 1 июля года‚ следующего за отчетным периодом․
- Максимальный размер 1% на 2025 год: Установлен в размере 300 888 руб․ (потолок взноса по ставке 1%)․
- Единый налоговый платеж (ЕНП): Все взносы перечисляются единым платежом на ЕНП с указанием КБК 182 0 10 61201 01 0000 510․
- Правило переноса сроков: Если крайняя дата приходится на выходной/праздничный день‚ срок переносится на следующий рабочий день (п; 7 ст․ 6․1 НК РФ)․
Таблица сроков уплаты на 2025–2026 годы
| Вид взноса | Период | Конечный срок уплаты | Статус даты |
|---|---|---|---|
| Фиксированная часть (пенсионное + медстрахование) | 2025 год | 28 декабря 2025 г․ (воскресенье) → 29 декабря 2025 г․ (понедельник) | Прошел (перенос на рабочий день) |
| Дополнительная 1% (доход > 300 000 руб․) | 2025 год | 01 июля 2026 г․ (среда) | Актуально (рабочий день‚ без переносов) |
| Фиксированная часть | 2026 год | 28 декабря 2026 г․ (понедельник) | Планируется |
| Дополнительная 1% | 2026 год | 01 июля 2027 г․ (четверг) | Планируется |
Расчет за неполный год деятельности
Если ИП был зарегистрирован не на полный календарный год‚ фиксированная часть взносов уменьшается пропорционально количеству полных календарных месяцев регистрации (п․ 2 ст․ 432 НК РФ)․
Формула: Сумма фиксированных взносов за год × Количество полных месяцев регистрации / 12․
Важно: Месяц регистрации считается полным‚ если ИП зарегистрирован до 16-го числа включительно․ Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб․ за неполный год исчисляется от фактического дохода за период работы‚ лимит 300 000 руб․ не пропорционируется․
Реквизиты для оплаты (Платежка на ЕНП)
- КБК: 182 0 10 61201 01 0000 510
- ОКТМО: Код по месту регистрации ИП (или 00000000‚ если не определен)
- Основание платежа: ТП (текущий платеж)
- Налоговый период: ГД․00․2025 (для фикс․ части 2025 г․) или ГД․00․2026
- Тип платежа: НС (начисление самостоятельно) — для фиксированной части; НС — для 1% (уплачивается по итогам года)․
Контакты для обращений (ФНС России)
Официальный сайт
- Главный портал: nalog․gov․ru
- Сервис «Личный кабинет ИП»: lkip․nalog․gov․ru
- Калькулятор расчета взносов за неполный год: Раздел «Расчеты» → «Калькуляторы» на nalog․gov․ru
Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС)
- ###-###-#### (бесплатно по России‚ ежедневно 8:00–22:00 по МСК)
- +7 -95 981-87-18 (для звонков из-за рубежа‚ по тарифам оператора)
Номера телефонов справочно-информационных центров (пример для Москвы)
Номера региональных управлений ФНС можно уточнить на сайте nalog․gov․ru в разделе «Контакты»․
- ГУ ФНС по г․ Москве: +7 (495) -07-34-34
- МФЦ «Мои Документы» (единый номер): +7 (495) -39-55-55
Электронный адрес (E-mail)
Прямой прием писем на e-mail ФНС не осуществляется․ Обращения направляются через:
- Форму обратной связи на сайте ФНС․
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП / ЛК ФЛ), раздел «Написать в налоговую»․
- Систему «Мой налог» (приложение/веб-версия)․
Личный кабинет ИП (ЛК ИП)
Основной инструмент для контроля начислений‚ ЕНП‚ формирования платежек и подачи уведомлений․
- Адрес: lkip․nalog․gov․ru
- Вход: Госуслуги (ЕСИА)‚ квалифицированная электронная подпись (КЭП)‚ логин/пароль (если выдавался ранее)․
- Функции: Просмотр состояния ЕНП (переплата/задолженность)‚ автозаполнение платежки на взносы‚ история расчетов‚ подача уведомления о сумме взносов (до 25 числа след․ месяца для ЕНВД/АУСН/Патента)‚ получение справок об отсутствии долгов․
Личный прием граждан в налоговых органах
Порядок записи на прием
- Через Личный кабинет ИП (раздел «Запись на прием»)․
- Через портал Госуслуги (раздел «Запись на прием в ФНС»)․
- По телефону горячей линии ###-###-####․
- В терминалах самообслуживания в отделениях ФНС / МФЦ․
График приема (типовый для инспекций ФНС)
| День недели | Часы приема | Примечание |
|---|---|---|
| Понедельник | 09:00 – 18:00 | Перерыв 13:00 – 14:00 |
| Вторник | 09:00 – 18:00 | Перерыв 13:00 – 14:00 |
| Среда | 09:00 – 18:00 | Перерыв 13:00 – 14:00 |
| Четверг | 09:00 – 20:00 | Расширенный вечерний прием (перерыв 13:00 – 14:00) |
| Пятница | 09:00 – 16:45 | Сокращенный день (перерыв 13:00 – 14:00) |
| Суббота‚ Воскресенье | — | Выходные дни |
Важно: График может отличаться в конкретных инспекциях (МФЦ); Уточняйте при записи через Госуслуги или ЛК ИП․
Структура ФНС: Отделы и Руководство (для обращений по взносам)
Ключевые отделы‚ затрагивающие ИП
- Департамент по налогообложению физических лиц (ДНФЛ): Методология расчета НДФЛ и взносов ИП․
- Департамент по администрированию налогов и сборах (ДАНС): ЕНП‚ зачеты‚ возвраты‚ погашение задолженностей․
- Департамент информационных технологий (ДИТ): Работа ЛК ИП‚ сервисов «Мой налог»‚ ЭДО․
- Межрайонные инспекции (МИ ФНС №․․․): Прямое администрирование ИП (прием отчетности‚ проверки‚ личный прием)․
Руководство ФНС России (на 2026 год)
- Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г․)
- Первый заместитель начальника: Алексей Владимирович Сazanов
- Заместители начальника: Кузьмин Андрей Викторович‚ Ткачева Елена Владимировна‚ Лебедев Владимир Александрович и др․
Руководители региональных управлений (ГУ/УФНС) указаны на сайтах соответствующих территориальных органов․
Отзывы и частые вопросы (FAQ)
Типичные ситуации и ошибки (на основе практики 2025–2026 гг․)
❓ Что если не успел заплатить фиксированную часть до 28 декабря?
Начисляются пени за каждый день просрочки (ст․ 75 НК РФ)․ Взнос нужно оплатить как можно скорее․ Штраф за неуплату взносов не предусмотрен (только пени)‚ но долг может привести к блокировке счетов (ст․ 76 НК РФ) и отказу в выдаче справки об отсутствии задолженности․
❓ Нужно ли платить 1% за 2025 год‚ если доход 300 000 руб․ ровно?
Нет․ Дополнительный взнос 1% платится только с суммы дохода‚ превышающей 300 000 руб․ Если доход = 300 000 руб․‚ база = 0‚ доп․ взнос = 0․
❓ Как оплатить взносы‚ если на ЕНП есть переплата по НДФЛ/УСН?
При оплате платежкой на ЕНП (КБК 182․․․) средства спишутся с единого сальдо ЕНП․ Если на сальдо есть переплата (положительный баланс)‚ взносы погасятся автоматически из этой переплаты․ Отдельного заявления на зачет не требуется (п․ 10 ст․ 78 НК РФ)․
❓ Я ИП на АУСН (автоматизированной УСН)․ Есть ли отличия в сроках?
Сроки уплаты взносов за себя те же: фикс․ часть — до 28 декабря т․г․‚ 1% — до 1 июля сл․г․ Отличие: на АУСН не нужно подавать уведомление о сумме взносов для уменьшения УСН (налог уменьшается автоматически на 100% уплаченных взносов за счет ЕНП)․
❓ Как рассчитать взносы за 2025 год‚ если открыл ИП в июле?
Фиксированная часть: сумма за год × 6 месяцев (июль-декабрь) / 12․ Дополнительный 1%: (Доход за июль-декабрь ⸺ 300 000) × 1%‚ но не более 300 888 руб․ (потолок на 2025 г․ не пропорционируется)․
Пример отзыва из практики (обобщенный)
Александр‚ ИП на УСН «Доходы» (Москва): «В 2025 году сбился с толку из-за новой даты 28 декабря․ Привык платить 30-31 декабря․ В итоге заплатил 29 декабря (понедельник) через ЛК ИП — прошло мгновенно‚ ЕНП обновилось за 10 минут․ С 1% за 2025 год буду платить в июне 2026 года заранее‚ чтобы не забыть к 1 июля․ Калькулятор на сайте ФНС для неполного года помог точно посчитать фиксированку за 9 месяцев работы»․
Елена‚ ИП на Патенте (Казань): «На патентном режиме взносы за себя плачу так же: фикс․ часть до 28․12‚ 1% до 01․07․ Главное — не путать КБК․ Раньше были разные КБК на ПФР и ФОМС‚ теперь один 182․․․510 на всё․ Удобно․ Пени начисляют жестко‚ лучше ставить автоплатеж в банке на 25-е число декабря и июня»․
Краткий чек-лист на 2026 год
- ☑ До 28 декабря 2026 г․: Оплатить фиксированные взносы за 2026 год (ПФР + ФОМС) через ЕНП (КБК 182 0 10 61201 01 0000 510)․
- ☑ До 25 числа каждого месяца: Подавать уведомление о сумме взносов для уменьшения авансовых платежей по УСН/Патенту/ЕСХН (если не на АУСН), через ЛК ИП․
- ☑ До 1 июля 2026 г․: Оплатить дополнительный 1% с дохода 2025 г․ свыше 300 000 руб․ (макс․ 300 888 руб․)․
- ☑ Регулярно проверять сальдо ЕНП в ЛК ИП․
- ☑ Сохранять квитанции/выписки из банка об оплате минимум 4 года․
Данная информация носит справочный характер․ Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуеться обратиться в территориальный орган ФНС или к профессиональному бухгалтеру/юристу․ Нормативная база: НК РФ (ст․ 432‚ 431‚ 78‚ 6․1‚ 75)‚ Постановление Правительства РФ № 2145‚ Приказ ФНС РФ № ЕД-7-21/․․․ (актуальные редакции на 2026 год)․