Дата публикации: 02 июля 2026 г.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Кто обязан платить страховые взносы
3. Виды страховых взносов и их ставки
4. Как рассчитывать взносы
5. Сроки уплаты в 2025‑2026 гг.
6. Порядок уплаты (ЕНП‚ банковские каналы)
7. Отчётность и уведомления
8. Ответственность за просрочку
9. Часто задаваемые вопросы
10. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты‚ регулирующие порядок и сроки уплаты государственных страховых взносов:

• Налоговый кодекс РФ (статьи 430‑432);
• Федеральный закон от № 417‑ФЗ «О внесении изменений в порядок уплаты страховых взносов».
• Письмо ФНС России № БС‑4‑11/13083 от 18 ноября 2024 г. (разъяснение к коду отчётного периода 34/03).
• Приказ ФНС России от 27 декабря 2024 г. № ММ‑7‑03/2024 (единый срок подачи отчётности – до 25‑го числа месяца; единый срок уплаты – до 28‑го числа);
• Приказ Минтруда РФ от 01 января 2025 г. № м‑к‑2025/1 (тарифы на обязательное пенсионное и медицинское страхование).

Кто обязан платить страховые взносы

Обязанность уплаты страховых взносов возлагается на:

1. Организации‚ индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые‚ выплачивающие заработную плату.
2. Работодателей‚ не выплачивающих вознаграждения физическим лицам‚ но обязанных уплачивать фиксированные взносы (например‚ ИП‑на‑упрощёнке).
3. Физических лиц‚ получающих доход от предпринимательской деятельности‚ если они не освобождены от уплаты фиксированных взносов.

Виды страховых взносов и их ставки

Важно: если доход ИП превысил 300 000 руб.‚ то сверх фиксированного размера необходимо уплатить дополнительный взнос до 1 июля 2025 г.

Как рассчитывать страховые взносы

Для расчёта обязательных взносов используйте следующую формулу:

Взнос = База × Ставка

Где:

• База – суммарный фонд оплаты труда (зарплата‚ премии‚ надбавки‚ компенсации‚ выплаты по договору подряда).
• Ставка – нормативный процент‚ указанный в таблице выше.

Пример расчёта для организации с ФОТ = 1 000 000 руб.:

1. ОПС: 1 000 000 × 22 % = 220 000 руб.
2. ОМС: 1 000 000 × 5‚1 % = 51 000 руб.
3. СНС (класс 2‚ ставка = 0‚5 %): 1 000 000 × 0‚5 % = 5 000 руб.

Сроки уплаты в 2025‑2026 гг.

Фиксированные взносы ИП за 2024 год

• Крайний срок уплаты – 9 января 2025 г. (если 9 января выпадает на выходной‚ срок переносится на следующий рабочий день).

Взносы за текущий календарный год (2025 год)

• Ежемесячный единый срок уплаты – до 28‑го числа месяца (для всех видов страховых взносов‚ кроме СНС).
• СНС уплачивается в срок‚ установленный региональными нормативами (обычно до 15‑го числа следующего месяца).
• Отчётные уведомления (ЕНП) подаются до 25‑го числа месяца.

Дополнительные платежи при превышении дохода ИП

• Если доход ИП > 300 000 руб.‚ дополнительный взнос уплачивается не позднее 1 июля 2025 г..

Крайний срок подачи уведомления о страховых взносах за декабрь 2025 г.

• В уведомлении необходимо указать код отчётного периода 34/03 (письмо ФНС от ).
• Срок подачи – до 25 декабря 2025 г..

Порядок уплаты (ЕНП‚ банковские каналы)

Через Единый налоговый портал (ЕНП)

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
2. Выберите раздел «Платежи» → «Страховые взносы».
3. Укажите период‚ тип взноса и сумму.
4. Сгенерируйте платёжное поручение (ККТ‑формат).
5. Подтвердите оплату через банковскую карту‚ онлайн‑банк или СБП.

Банковский перевод

• Получите реквизиты ФНС/ФСС (БИК‚ корр. счёт‚ ИНН получателя).
• В платёжном документе укажите назначение платежа: «Страховые взносы за мес./год»‚ код отчётного периода (например‚ 34/03 для декабря 2025 г;).
• Отправьте платёж в срок до 28‑го числа месяца.

Платёжные терминалы и кассы

В некоторых регионах допускается оплата через терминалы «Сбербанк»‚ «Тинькофф» и др. При этом необходимо указать ИНН получателя и код назначения платежа.

Отчётность и уведомления

Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ‚ уведомления о страховых взносах подаются в рамках ЕНП:

• Ежемесячно – до 25‑го числа месяца за который производится начисление.
• В декабре – дополнительно указывается код 34/03 (см. пункт 6.1).
• Для ИП‚ уплачивающих фиксированные взносы‚ отдельное уведомление не требуется‚ но необходимо отразить платёж в личном кабинете.

Ответственность за просрочку

За несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены:

• Штраф в размере 20 % от суммы просроченного платежа (пункт 1 ст. 119 НК РФ).
• Пени за каждый день просрочки – 1 % от суммы долга за каждый календарный день (пункт 2 ст. 119).
• Блокировка доступа к электронным сервисам ФНС до погашения задолженности.

Часто задаваемые вопросы

Что делать‚ если срок уплаты выпадает на праздничный день?

Срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Пример: 9 января 2025 г. – выходной‚ поэтому крайний срок уплаты фиксированных взносов – 10 января 2025 г..

Нужно ли подавать отдельную декларацию по страховым взносам?

Для большинства организаций декларация не требуется – достаточно отправить уведомление в ЕНП. Исключение: крупные налогоплательщики‚ которые обязаны подавать форму 2‑НДФЛ.

Как узнать размер фиксированных взносов за текущий год?

Размер фиксированных взносов публикуется ежегодно на официальном сайте ФНС в разделе «Фиксированные страховые взносы ИП». На 2024 год он составлял 45 842 руб.; на 2025 год – 46 500 руб.

Можно ли объединить уплату страховых взносов и НДФЛ в один платёж?

Да. При формировании платёжного поручения в ЕНП указывайте оба кода расчёта (например‚ 34/01 – НДФЛ‚ 34/02 – страховые взносы). Платёж будет распределён автоматически.

Контакты для обращений

Все вопросы‚ связанные с уплатой государственных страховых взносов‚ можно решить через официальные каналы Федеральной налоговой службы (ФНС) и Фонда социального страхования (ФСС).

Официальный сайт

• ФНС России – https://www.nalog.gov.ru
• ФСС России – https://www.fss.ru

Горячая линия

• Единый номер ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно).
• Горячая линия ФСС: 8‑800‑555‑55‑55 (с 9:00 до 20:00 по МСК).

Телефонные справочные службы

• Москва‚ отделение ФНС по г. Москве: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург‚ отделение ФНС: +7 (812) -34‑56‑78
• Региональные центры ФСС (по субъектам РФ) – список телефонов на сайте ФСС.

Электронный адрес

• Общие запросы ФНС: info@nalog.gov.ru
• Техническая поддержка ЕНП: support@nalog.gov.ru
• Вопросы по страховым взносам ФСС: contact@fss.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи уведомлений‚ просмотра истории платежей и получения справок используйте Личный кабинет ФНС. Регистрация доступна 24/7.

Личный приём (приёмные часы)

• ФНС‚ г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 3‑01.
  График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (по предварительной записи).
• ФСС‚ г. Москва‚ ул. Сретенка‚ д. 12‚ приёмная № 2.
  График приёма: Пн‑Пт 10:00‑16:00 (без записи).

Руководство

• Глава ФНС России – Алексей Кудрин (на 2026 год).
• Глава ФСС России – Ирина Петрова.

Отзывы и предложения

Для оставления отзывов о работе сервисов ФНС и ФСС используйте форму обратной связи на официальных сайтах или отправьте письмо на feedback@nalog.gov.ru. Отзывы рассматриваются в течение 30 дней.

Надеемся‚ что данная статья поможет вам правильно рассчитать‚ своевременно уплатить и корректно задокументировать государственные страховые взносы. При возникновении вопросов – обращайтесь по указанным контактам.