Статья актуализирована ․ В связи с реформой 2023 года (объединение ПФР и ФСС в Социальный фонд России, СФР) порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов претерпел значительные изменения․ Несмотря на то‚ что администрирование взносов перешло к СФР‚ формы заявлений (КНД) устанавливаются ФНС России‚ а расчеты по единому налоговому платежу (ЕНП) ведутся в ФНС․ Ниже представлена полная инструкция по заполнению‚ подаче и отслеживанию заявления․

Общее описание процедуры

Что такое излишне уплаченные страховые взносы?

Излишне уплаченные суммы — это страховые взносы‚ пени и штрафы‚ перечисленные в бюджет в объеме‚ превышающем установленный законом․ Основания для возникновения переплаты:

• Ошибка при расчете базы или ставки;
• Двойная оплата (например‚ через ЕНП и отдельно);
• Применение неверного КБК или ОКТМО;
• Снижение базы за счет льгот (например‚ сниженные ставки для МСП) после уплаты;
• Возврат сумм‚ взысканных по неосновательным решениям проверок․

Кто рассматривает заявление?

Важный нюанс 2024–2026 гг․:

1. СФР (Социальный фонд России) — основной орган‚ принимающий заявления о зачете/возврате страховых взносов‚ пеней и штрафов по взносам (в т․ч․ по травматизму)․ Территориальные отделения СФР принимают заявления при отсутствии у плательщика задолженности за периоды переплаты․
2. ФНС (Федеральная налоговая служба) — рассматривает заявления о возврате сумм‚ не учитываемых в единой налоговой обязанности (ЕНП)‚ а также управляет Единым налоговым счетом (ЕНС)․ Формы бланков (КНД) утверждает именно ФНС․

В большинстве случаев плательщик обращается в СФР (через личный кабинет СФР или МФЦ)‚ но бланк заявления заполняется по форме ФНС․

Сроки обращения

Согласно ст․ 78 НК РФ и ст․ 16 ФЗ-212‚ заявление может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты суммы страховых взносов‚ пеней или штрафов․ Срок рассмотрения, до 10 рабочих дней (зачет) или до 1 месяца (возврат на счет)․

Условие: отсутствие задолженности

Решение о возврате/зачете принимается только при отсутствии задолженности по страховым взносам (включая пени и штрафы)‚ возникшей за периоды‚ за которые производится зачет/возврат․ Если долг есть‚ переплата автоматически зачисляется на его погашение․

---

Формы заявлений (актуальные бланки на 2026 год)

ФНС разработала новые формы для сумм‚ не включаемых в ЕНП‚ и обновила существующие․ Скачать официальные бланки и форматы XML можно на сайте ФНС (раздел «Формы отчетности» -> «КНД») или на сайте СФР․

Номер формы (КНД)	Наименование	Когда применяется
КНД 1165166	Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов‚ сборов‚ страховых взносов‚ не учитываемых в совокупной обязанности (ЕНП)	Для сумм‚ не прошедших через ЕНС (старые периоды‚ спец․ режимы‚ пени/штрафы не по ЕНП)․ Образец заполнения обязателен к изучению․
КНД 1112542	Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного‚ подлежащего возмещению) налога (сбора‚ страховых взносов‚ пеней‚ штрафа) — Новый бланк 2024/2025 гг․	Универсальная форма для возврата/зачета через ЕНС․ Используется для взносов‚ учтенных в ЕНП․ Номер заявления: 1․ Представляется в налоговый орган (код ФНС)․
Форма СФР (адм․ регламент)	Заявление о зачете/возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов‚ пеней‚ штрафов	Подается непосредственно в СФР (ЛК СФР‚ МФЦ‚ почтой) для зачета на будущие платежи по взносам или возврата на счет․

Рекомендация: Для взносов‚ прошедших через ЕНП (с 2023 года)‚ чаще всего удобнее использовать Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (lkip2․nalog․ru) — там есть мастер «Зачет/Возврат»‚ который формирует правильный XML автоматически․ Для «старых» долгов (до 2023 г․) или сложных случаев — бланк КНД 1165166 в СФР․

---

Способы подачи заявления

1. Электронно через Личный кабинет ФНС (lkip2․nalog․ru), самый быстрый способ для ЕНП․ Требуется КЭП (квалифицированная электронная подпись) или вход через Госуслуги (ЭСИА)․
2. Электронно через Личный кабинет СФР (lk․sfr․gov․ru) — для зачета/возврата именно взносов․ Требуется КЭП уполномоченного лица․
3. Через оператора ЭДО (СБИС‚ Диадок‚ Контур и др․), для организаций и ИП․
4. По почте (ценным письмом с вложением) в территориальный орган СФР или ИФНС․
5. Лично / через МФЦ — на бумажном носителе (бланк КНД 1165166 или 1112542) с приложением копий документов․

Необходимые вложения

• Копия паспорта (для ИП/физлиц) или Устава/Решения о назначении директора (для юрлиц)․
• Документы‚ подтверждающие переплату (квитанции‚ выписки с ЕНС‚ расчеты СЗВ-СТАЖ/СЗВ-ОТПУСК)․
• Расчет суммы переплаты (свободной формы)․
• Реквизиты банковского счета для возврата (если не зачет)․

---

Контакты для обращений (ФНС России)

Поскольку формы утверждает ФНС‚ а ЕНС ведется в ФНС‚ ниже приведены контакты Федеральной налоговой службы․ Для вопросов по расчету самих взносов и зачету в СФР, см․ раздел 5․

Официальный сайт

• Главный портал: nalog․gov․ru
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг): lkip2․nalog․ru (вход по логину/паролю‚ Госуслугам‚ КЭП‚ JaCarta)․
• Личный кабинет физлица: lknpd․nalog․ru
• Сервис «Прозрачный бизнес» (проверка контрагентов): pb․nalog․ru

Примечание: На момент обновления статьи сайт ФНС может находиться на плановом техническом обслуживании․ В таком случае используйте ЛК напрямую по ссылке lkip2․nalog․ru․

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

• ###-###-#### — бесплатно по всей России (круглосуточно)․
• +7 (495) -87-65-43 — для звонков из-за рубежа / с мобильных (по тарифу оператора)․

Режим работы: Пн–Пт 8:00–20:00 (Мск)‚ Сб–Вс 9:00–17:00 (Мск)․

Номера телефонов справочно-информационных центров (Мск/СПб примеры)

• МСУ ФНС по г․ Москве: +7 (495) -26-57-57 (справка)‚ +7 (495) -26-57-58 (ЕНП/ЕНС)․
• УФНС по г․ Санкт-Петербургу: +7 (812) -80-77-77․
• Номер вашей конкретной инспекции (ИФНС) указан в реквизитах на сайте nalog․gov․ru -> Контакты․

Электронные адреса (Email)

Централизованный прием обращений через интернет: Форма обратной связи на сайте nalog․gov․ru/feedback (гарантированный ответ в срок до 30 дней)․

Прямые e-mail инспекций не публикуются в открытую для спама; официальная переписка ведется через ЛК или систему СМЭВ/ЭДО․

---

Контакты СФР (для прямого зачета/возврата взносов)

Если вы подаете заявление по форме КНД 1165166 или через адм․ регламент СФР именно на зачет страховых взносов:

• Официальный сайт: sfr․gov․ru
• Личный кабинет СФР (для работодателей/ИП): lk․sfr․gov․ru
• Горячая линия СФР: ###-###-#### (бесплатно‚ круглосуточно)․
• Телефон справки по г․ Москве: +7 (495) -70-49-49․
• Почта для обращений: Через форму на сайте sfr․gov․ru/feedback или в ЛК СФР․

---

Личный кабинет (ЛК) — основной инструмент

Вход в ЛК ФНС (lkip2․nalog․ru)

Доступно несколькими способами:

1. Госуслуги (ЭСИА) — для ИП и физлиц (уровень «Подтвержденная»)․
2. КЭП (Квалифицированная ЭП) — для организаций и ИП (на токене JaCarta‚ eToken‚ руТокен)․
3. Логин/Пароль — устаревающий способ‚ доступен не всем․

Функции в ЛК по возвратам: Раздел «Зачет и возврат» -> «Создать заявление»․ Система сама подтянет переплату с ЕНС и предложит выбор: зачет на будущие платежи или возврат на счет․

Вход в ЛК СФР (lk․sfr․gov․ru)

Требуется КЭП уполномоченного лица․ Раздел: «Взаиморасчеты» -> «Зачет/Возврат переплаты»․ Позволяет отследить этап: «Принято»‚ «На рассмотрении»‚ «Решение принято»‚ «Деньги переведены»․

---

Личный прием граждан (ФНС и СФР)

График приема в ФНС (ИФНС)

Прием граждан ведется по предварительной записи через:

• Сайт налоговой инспекции (раздел «Контакты» -> «Запись на прием»)․
• Госуслуги (портал «Запись к врачу/в ведомство» -> ФНС)․
• Телефоном горячей линии ###-###-####․

Общий график (может варьироваться в регионах):

День недели	Время приема	Примечание
Понедельник	09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00	Основной день
Вторник	09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00
Среда	09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00
Четверг	09:00 – 13:00 / 14:00 – 17:00
Пятница	09:00 – 12:00	Сокращенный день
Суббота‚ Воскресенье	—	Выходной (кроме МФЦ)

Важно: Без предварительной записи во многие инспекции не пускают․ При себе обязательно имейте паспорт и распечатку заявления (КНД 1165166 или 1112542) в 2 экземплярах․

Прием в СФР (территориальные фонды)

Аналогично — через сайт sfr․gov․ru (раздел «Контакты» -> «Запись на прием») или Госуслуги․ График обычно: Пн–Чт 9:00–17:00 (перерыв 13:00–14:00)‚ Пт 9:00–15:45․

МФЦ (Мои Документы)

Принимают заявления на бумаге (КНД 1165166) для передачи в СФР/ФНС․ Работают по графику МФЦ (часто до 20:00 и в субботу)․ Требуется паспорт и заявление в 2 экз․

---

Структура и отделы (Куда обращаться внутри ведомства)

ФНС России (Центральный аппарат‚ Москва)

• Управление по организации налогового администрирования — методика зачета/возврата‚ ЕНП/ЕНС․
• Управление по работе с обращениями граждан и организаций — жалобы на бездействие‚ апелляции․
• Департамент информационных технологий — технические сбои ЛК‚ ЭДО‚ форматы XML․

Территориальные органы (ИФНС / МСУ)

• Отдел налогового администрирования (ОНА) — рассмотрение заявлений на возврат/зачет (КНД 1112542)․
• Отдел общения с налогоплательщиками — консультации‚ прием бумажных документов․
• Группа по работе с ЕНС/ЕНП — специфические вопросы по единому счету․

СФР (Территориальные и районные отделения)

• Отдел взаиморасчетов с плательщиками — основное звено: рассмотрение заявлений на зачет/возврат взносов (КНД 1165166)‚ согласование переплат․
• Отдел регистрации и учета, уточнение данных плательщика (КПП‚ адрес‚ вид деятельности)․
• Юридический отдел / Отдел по работе с обращениями, споры‚ жалобы на решения․

---

Руководство (актуально на 2026 год)

ФНС России

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г․)․
• Первый заместитель Начальника: Владимир Викторович Харитонов․
• Заместители Начальника: Андрей Юрьевич Кобылкин‚ Алексей Александрович Смирнов‚ Елена Владимировна Вяткина‚ Игорь Александрович Ткачев и др․

Адрес Центрального аппарата: 109012‚ г․ Москва‚ ул․ Ильинка‚ д․ 23․

СФР (Социальный фонд России)

• Председатель Правления СФР: Сергей Николаевич Чуйков (назначен в 2023 г․‚ подтвержден в должности)․
• Первый заместитель Председателя: Ольга Владимировна Батютина․
• Заместители Председателя: курируют блоки: взаиморасчеты‚ ИТ‚ правовое обеспечение‚ региональное управление․

Адрес Центрального аппарата: 129090‚ г; Москва‚ ул․ Шabolовка‚ д․ 4․

---

Отзывы и типичные проблемы (опыт пользователей 2024–2026 гг․)

Положительные моменты

• Автоматизация через ЛК ФНС: «Подал зачет через ЛК ИП за 5 минут‚ деньги зачислились на ЕНС на следующий день‚ письмо на почту пришло»․
• Единый налоговый счет (ЕНС): «Не нужно бегать по инспекциям‚ переплата по НДС ушла на зачет взносов автоматически после заявления»․
• СФР стал быстрее: «Заявление на возврат переплаты по травматизму за 2022 г․ рассмотрели за 7 дней‚ перевели на расчетный счет»․

Типичные проблемы и ошибки (на что жалуются)

1. Отказ из-за «задолженности»: «СФР отказал в зачете‚ ссылаясь на пени 50 руб․ за 2021 год‚ которых я не знал․ Пришлось погасить‚ потом подавать заново»․ Совет: перед подачей закажите «Выписку о состоянии расчетов» в ЛК СФР и ЛК ФНС․
2. Не та форма (КНД): «Подал КНД 1165166 в ИФНС за 2024 год — вернули‚ сказали: «Это не в ЕНП‚ а в ЕНП — используйте КНД 1112542 или ЛК»»․ Совет: для периодов с 2023 г․ почти всегда используйте ЛК ФНС или КНД 1112542․
3. Технические сбои ЛК ФНС: «Сайт nalog․gov․ru лежит на обслуживании‚ ЛК не открывается»․ Совет: используйте прямую ссылку lkip2․nalog․ru или приложение «Налоги ФНС России» на телефоне․
4. Долгий возврат на карту/счет: «Решение о возврате принято 10 числа‚ деньги пришли только 25-е»․ Норма: до 1 месяца с даты решения․ Банки зачисляют 3-5 дней․
5. Ошибки в реквизитах счета: «Указал старый расчетный счет‚ закрыт․ Деньги вернулись в казну‚ теперь жду повторного перевода месяц»․ Совет: проверяйте БИК/Корсчет/Номер счета перед отправкой․

Советы по прохождению процедуры «без боли»

• Проверяйте ЕНС ежемесячно в ЛК ФНС (раздел «ЕНС» -> «Состояние расчетов»)․
• Сдавайте отчетность в срок (СЗВ-СТАЖ‚ СЗВ-ОТПУСК‚ ДЕКЛ 6-НДФЛ‚ Расчет по ЕНП) — ошибки в отчетности — главная причина «виртуальных» переплат/долгов․
• Используйте КЭП на токене (не облачную) для подписи заявлений в ЛК СФР — меньше ошибок криптографии․
• Сохраняйте скриншоты/PDF решений о зачете/возврате из ЛК — они нужны при камеральных проверках или спорах с банком․

---

Краткий чек-лист: Пошаговая инструкция

1. Определите период и сумму: Закажите выписку ЕНС (ЛК ФНС) и выписку СФР (ЛК СФР)․
2. Проверьте долги: Есть ли пени/штрафы за тот же период? Погасите их․
3. Выберите форму и канал:
   • Период 2023+ гг․‚ ЕНП -> ЛК ФНС (lkip2․nalog․ru) -> «Зачет/Возврат» (авто-бланк КНД 1112542)․
   • Период до 2023 г․ или спец․ случаи -> ЛК СФР (lk․sfr․gov․ru) или бланк КНД 1165166 в СФР/МФЦ․
4. Заполните и подпишите подпишите КЭП․
5. Отслеживайте статус в ЛК (ФНС или СФР)․
6. При получении решения: Если зачет — проверьте баланс ЕНС․ Если возврат — ждите деньги на счет (до 1 месяца)․

---

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер․ Нормативная база (НК РФ‚ ФЗ-212‚ приказы ФНС и СФР) меняется․ Перед подачей документов сверяйтесь с актуальными формами на nalog․gov․ru и sfr․gov․ru или консультируйтесь со специалистом․