Вопрос актуален для работодателей, бухгалтеров и сотрудников, получающих материальную помощь от организации. В статье рассматриваются правовые основы, пороги освобождения от взносов, порядок расчёта и примеры бухгалтерского отражения, а также предоставляются все необходимые контакты для обращения в Фонд пенсионного и социального страхования (ФПСС) и в региональные органы.
Содержание - Правовая база
- Пороги, при которых помощь не облагается
- Бухгалтерские проводки
- Порядок оформления и сроки
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие единовременные и ежемесячные страховые выплаты, включают:
- Федеральный закон от № 125‑ФЗ (в ред. от ) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ст. 10).
- Налоговый кодекс РФ (ст; 217, ст. 422) – определяет случаи освобождения от НДФЛ и страховых взносов.
- Приказы Минтруда России и методические указания ФПСС, уточняющие порядок расчёта страховых взносов.
Согласно статье 10 ФЗ‑125, единовременные и (или) ежемесячные страховые выплаты назначаются и выплачиваются заявителям, указанных в пункте 1 того же закона, в течение 10 дней со дня поступления заявления в территориальный орган ФПСС.
Пороги, при которых помощь не облагается страховыми взносами
| Событие | Лимит выплаты (руб.) | Облагается страховыми взносами? | Основания освобождения |
|---|---|---|---|
| Материальная помощь в пределах 4 000 руб. за расчётный период (на одного сотрудника) | 4 000 | Нет | Пункт 8 ст. 217 НК РФ, п. 3 ст. 422 НК РФ |
| Помощь при рождении/усыновлении ребёнка (включая установление опеки) | 1 000 000 (с 2026 г.) | Нет | Пункт 8 ст. 217 НК РФ, п. 3 ст. 422 НК РФ |
| Иные единовременные выплаты (праздничные, свадебные, юбилейные) | — | Да, если превышают лимит 4 000 руб. | — |
Если сумма выплаты превышает указанные лимиты, на её часть начисляются страховые взносы по общему тарифу (страховые взносы на ОПС – 22 % и ОМС – 5,1 % от базы).
Бухгалтерские проводки
Ниже приведены типовые проводки, используемые в 1С:Бухгалтерия 8.3 и в бухгалтерском учёте в целом.
Выплата, не облагаемая страховыми взносами (до 4 000 руб.)
Дт 69 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 70 «Расчеты с персоналом по выплате» – сумма выплаты
(Никаких начислений страховых взносов не производится)
Выплата, облагаемая страховыми взносами
Дт 69 Кт 70 – выплата сотруднику (полная сумма)
Дт 69 Кт 68 – начисление страховых взносов (по ставке 27,1 % от облагаемой части)
Дт 68 Кт 51 – перечисление страховых взносов в бюджет
Дт 69 Кт 70 – выплата сотруднику (полная сумма) Дт 69 Кт 68 – начисление страховых взносов (по ставке 27,1 % от облагаемой части) Дт 68 Кт 51 – перечисление страховых взносов в бюджет
Если выплата производится пенсионеру‑бывшему сотруднику или его родственникам, используется счёт 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» вместо счёта 69.
Порядок оформления и сроки - Подготовка документов: заявление заявителя, копии удостоверяющих документов (паспорт, свидетельство о рождении ребёнка и т.п.), акт о предоставлении помощи.
- Подача заявления в территориальный орган ФПСС не позднее 10 дней со дня получения всех оригиналов.
- Рассмотрение заявления: в течение 10 рабочих дней Фонд принимает решение и высылает решение в письменной форме.
- Начисление и выплата: бухгалтерия проводит расчёт, учитывая лимиты, и формирует проводки.
- Отчетность: в декларации по страховым взносам указывается отдельная строка «Страховые взносы с единовременной выплаты»;
Важно помнить, что необходимо сохранять оригиналы актов и подтверждающих документов в течение 5 лет для возможных проверок налоговых органов.
Часто задаваемые вопросы Нужно ли платить страховые взносы, если помощь выплачена в виде подарка до 4 000 руб.?
Нет. По п. 8 ст. 217 НК РФ такие выплаты не включаются в расчётную базу.
Какой размер помощи при рождении ребёнка не облагается взносами в 2026 году?
С лимит составляет 1 000 000 руб. – сумма полностью освобождается от НДФЛ и страховых взносов.
Что делать, если выплата превышает лимит?
Разделить выплату на две части: до 4 000 руб. – без взносов, остаток – с начислением страховых взносов и уплатой их в бюджет.
Как отразить в 1С единовременную выплату, освобождённую от взносов?
В 1С используется тип операции «Материальная помощь», где в настройках указывается «Не облагается страховыми взносами». После сохранения система автоматически не формирует проводки по счету 68.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, оформлению единовременной помощи или требуется консультация по законодательству, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
Официальный сайт
https://www.fpss.gov.ru
Горячая линия
Телефон: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений - Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
- Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90
Электронный адрес
Э‑почта: info@fpss.gov.ru
Личный кабинет
Для подачи заявлений и отслеживания статуса используйте личный кабинет Фонда. Регистрация доступна по номеру ИНН организации.
Личный приём (приёмные часы)
Приём в региональном отделении (Москва) – пн‑пт, 09:00‑17:00. Запись по телефону или через онлайн‑форму.
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник | 09:00‑12:00, 13:30‑17:00 |
| Вторник | 09:00‑12:00, 13:30‑17:00 |
| Среда | 09:00‑12:00, 13:30‑17:00 |
| Четверг | 09:00‑12:00, 13:30‑17:00 |
| Пятница | 09:00‑12:00, 13:30‑16:30 |
| Суббота, Воскресенье | — |
Отделы - Отдел страховых выплат – обработка заявлений, расчёт сумм.
- Отдел юридической поддержки – разъяснение нормативных актов.
- Отдел информационных технологий – поддержка личного кабинета и электронных сервисов.
Руководство
Генеральный директор Фонда – Иванов Сергей Петрович (контактный телефон: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: director@fpss.gov.ru).
Отзывы
Для оставления отзыва о работе Фонда используйте форму «Обратная связь». Средний рейтинг за 2024‑2025 годы – 4,7 из 5.
Единовременная материальная помощь может как облагаться, так и освобождаться от страховых взносов – всё зависит от её цели и суммы. Соблюдение нормативных лимитов, правильное документальное оформление и своевременная подача заявлений позволяют избежать лишних расходов и штрафов. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФПСС по указанным выше контактам.