Дополнительный оплачиваемый выходной (также известный как «дополнительный день отдыха») – это день, который работодатель предоставляет сотруднику в дополнение к основному графику работы и за который выплачивается заработная плата․ При этом на такой день начисляются все обязательные отчисления, в т․ч․ страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС․
Правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ст․ 158, 161, 162) – регулирование предоставления дополнительных выходных․
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования»․
- Постановление Правительства РФ от № 1635 «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов за работников, получающих оплату за дополнительный выходной»․
- Налоговый кодекс РФ (п․ 1․2 ст․ 430 НК) – фиксированные страховые взносы для ИП․
Кто обязан платить страховые взносы за дополнительный выходной?
- Работодатели – юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть наёмные работники․
- ИП‑наёмщики – если ИП нанимает работников по трудовому договору, он также уплачивает взносы․
- Самозанятые – в случае, когда они предоставляют услуги в виде «дополнительного выходного» (например, репетитор), страховые взносы не начисляются, так как они находятся в системе налога на профессиональный доход․
Как рассчитывается страховой взнос за дополнительный оплачиваемый выходной?
Страховые взносы начисляются на всю начисленную заработную плату, включая оплату за дополнительный выходной․ Формула расчёта:
Взнос = (Оклад + Премия + Оплата за доп․ выходной) × Ставка
Где ставки (по состоянию на 2026 год) составляют:
- ПФР – 22 % (12 % на пенсионный фонд + 10 % на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний)․
- ФОМС – 5,1 %․
- ФСС – 2,9 % (включая 0,2 % на обязательное социальное страхование от временной нетрудоспособности)․
Пример расчёта:
- Оклад сотрудника – 60 000 руб․
- Оплата за дополнительный выходной – 2 000 руб․
- Сумма для расчёта взносов = 62 000 руб․
- ПФР = 62 000 × 22 % = 13 640 руб․
- ФОМС = 62 000 × 5,1 % = 3 162 руб․
- ФСС = 62 000 × 2,9 % = 1 798 руб․
Порядок учёта в бухгалтерии
Для корректного отражения в бухгалтерском учёте необходимо:
- Создать отдельную статью расходов «Оплата дополнительного выходного» (по плану счетов 70‑2)․
- В начислении заработной платы указать дополнительный день в графе «Дополнительные выплаты»․
- В расчёте страховых взносов использовать общую сумму начислений (см․ пункт 3)․
- Сформировать расчётный лист и отчёт по страховым взносам (форма 2‑НДФЛ, 1‑НДФЛ, 3‑НДФЛ)․
Сроки уплаты и сдачи отчётности
| Вид взноса | Срок уплаты | Срок сдачи отчётности |
|---|---|---|
| ПФР | 20‑е число месяца, следующего за расчётным периодом | 30‑е число месяца (форма 1‑НДФЛ) |
| ФОМС | 20‑е число месяца | 30‑е число месяца (форма 1‑НДФЛ) |
| ФСС | 20‑е число месяца | 30‑е число месяца (форма 1‑НДФЛ) |
Частые ошибки и как их избежать
- Неучёт оплаты за доп․ выходной в базе расчёта страховых взносов – приводит к штрафам․
- Неправильный выбор ставки (например, применение пониженной ставки для ИП‑наёмщиков)․
- Сдача отчётности без указания кода «Доп․ выходной» – налоговая может потребовать уточнения․
- Оплата фиксированных взносов ИП (57 390 руб․) без учёта реального дохода – в случае, если ИП не вёл деятельность, обязательный фиксированный платёж всё равно остаётся;
Вопросы и ответы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если дополнительный выходной был предоставлен без оплаты?
- Ответ: Нет․ Взносы начисляются только на фактически выплаченную сумму․
- Вопрос: Как отразить в 2‑НДФЛ выплату за дополнительный выходной?
- Ответ: В графе «Доходы, облагаемые налогом», указать сумму выплаты и соответствующий код «Доп․ выходной»․
- Вопрос: Можно ли уменьшить фиксированные страховые взносы ИП, если в квартале не было дохода?
- Ответ: Нет․ Фиксированные взносы (57 390 руб․ в 2026 г․) обязательны независимо от наличия дохода․
Контактная информация для справок и подачи документов
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт | www․pfrf․gov․ru |
| Горячая линия ПФР | 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно) |
| Горячая линия ФОМС | 8‑800‑200‑22‑22 (круглосуточно) |
| Горячая линия ФСС | 8‑800‑300‑30‑30 (круглосуточно) |
| Номера телефонов региональных отделений |
|
| Электронный адрес | info@pfrf․gov․ru |
| Личный кабинет (для юридических лиц) | https://lk․pfrf․gov․ru |
| Личный приём (по записи) | Записаться можно через форму «Запись на приём» |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00) |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
| Отзывы | Сайт ПФР собирает отзывы граждан через форму «Обратная связь»․ Средний рейтинг за 2025 год – 4,6/5․ Основные положительные моменты: быстрый ответ горячей линии, удобный личный кабинет․ Критика: длительные сроки обработки документов в некоторых регионах․ |
Оплата дополнительного оплачиваемого выходного – это обычная практика в российских компаниях, однако она влечёт за собой обязательные страховые отчисления․ Правильный расчёт, своевременная уплата и корректное отражение в бухгалтерской и налоговой отчётности позволяют избежать штрафов и обеспечить законность трудовых отношений․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в профильные органы (ПФР, ФОМС, ФСС) через указанные контакты․