Описание

Дополнительные страховые взносы в размере 1% — это обязательный платеж для индивидуальных предпринимателей (ИП), который направляется на финансирование пенсионного страхования. В отличие от фиксированной части, размер этого взноса зависит от годового дохода предпринимателя. Ниже представлена актуальная информация на года, основанная на действующем законодательстве (НК РФ, ст. 432) и разъяснениях ФНС России.

Ключевые параметры на 2025 и 2026 годы

• Порог дохода: Взнос платится с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за календарный год.
• Ставка: 1% от суммы превышения.
• Максимальный лимит взноса (потолок):
  • За 2025 год: 300 888 рублей (при доходе свыше 30 388 800 руб.).
  • За 2026 год: 321 818 рублей (при доходе свыше 32 481 800 руб.).
• Фиксированная часть за себя (2026 г.): 57 390 рублей (пенсионное + медицинское страхование).

Формула расчета

Взнос 1% = (Годовой доход ИП – 300 000 руб.) × 1%

Результат не может превышать установленный на год лимит (321 818 руб; для 2026 г.).

Примеры расчета (из практики 2026 г.)

1. ИП на УСН «Доходы» (доход 500 000 руб.):
   (500 000 – 300 000) × 1% = 2 000 руб.
2. ИП на Патенте (ПВД 1 700 000) + УСН (аренда 100 000):
   Суммарный доход: 1 800 000 руб.
   (1 800 000 – 300 000) × 1% = 15 000 руб.
3. ИП на ЕСХН (доход 6 000 000, расходы 4 000 000):
   База = Доходы – Расходы = 2 000 000 руб.
   (2 000 000 – 300 000) × 1% = 17 000 руб.

Сроки уплаты

• За 2025 год: Не позднее 1 июля 2026 года.
• За 2026 год: Не позднее 1 июля 2027 года.
• Авансовые платежи за текущий год по 1% не предусмотрены, платеж производится один раз в год по итогам периода.

КБК и реквизиты платежа (2026 год)

С 2023 года все страховые взносы, включая 1%, перечисляются через Единый налоговый счет (ЕНС) с использованием Единого платежа.

КБК для 1% взносов: 182 01 06 12 01 01 0000 510

В платежном поручении (или уведомлении о суммах исчисленных суммах) указываеться КБК единого платежа. Отдельного КБК специально под «1%» в реестре бюджетной классификации нет — средства распределяются ФНС автоматически по видам взносов на ЕНС.

Учет при налогообложении (УСН, Патент, ОСНО)

• УСН «Доходы» и Патент (ПСН): Сумму начисленных (исчисленных) взносов за себя (фиксированную + 1%) можно уменьшить налог (авансовые платежи) даже если деньги еще не перечислены (кассовый метод для УСН «Доходы», ст. 346.21 НК РФ). Важно: взносы должны быть начислены за отчетный период.
• УСН «Доходы минус расходы»: Взносы учитываются в расходах по факту оплаты (кассовый метод).
• ОСНО: Допускается вычет профессиональных расходов из базы для расчета 1% (основано на Постановлении КС РФ от № 27-П); База = Доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (для ИП, не применяющих ПСН/УСН).
• ЕСХН: База для 1% — это разница между доходами и расходами (как в примере выше).

Важные изменения с 2026 года

Согласно информации из открытых источников, с 2026 года отменены временные льготы и сниженные ставки, действовавшие в предыдущие периоды (например, ковидные меры поддержки). Взносы платятся по общим правилам, установленным ст. 432 НК РФ. Предельная величина 1% взноса ежегодно индексируется (в 2026 г. — 321 818 руб.).

Контакты для обращений

Основным органом, контролирующим исчисление и уплату страховых взносов, является Федеральная налоговая служба России (ФНС России). Обращения принимаются через единые федеральные каналы и территориальные инспекции.

Официальный сайт

• Главный портал ФНС России: nalog.gov.ru
• Сайт «Налоговая служба для бизнеса»: business.nalog.ru (раздел «Взносы ИП»)
• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК ИП/ФЛ): lkfl.nalog.ru

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

• Телефон: ###-###-#### (бесплатно по всей России, ежедневно 8:00–22:00 МСК).
• Для звонков из-за рубежа: +7 -95 981-87-17 (по тарифам оператора).

Номера телефонов территориальных органов

Для решения конкретных вопросов по вашему ИНН/ОГРНИП рекомендуется связаться с инспекцией по месту регистрации (МИФНС). Номер конкретной инспекции указан в Личном кабинете или на сайте ФНС в разделе «Контакты» -> «Территориальные органы».

Пример для Москвы (МИФНС № 77): +7 (495) -81-87-17 (справочно).

Электронный адрес (E-mail)

Прямой e-mail для приема обращений не публикуется в целях информационной безопасности. Официальные обращения направляются через:

• Форму обратной связи на сайте nalog.gov.ru.
• Сервис «Написать в ФНС» в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП).
• Портал Госуслуги (Госуслуги.Решаем вместе).

Личный кабинет (ЛК ИП)

• Адрес: lkfl.nalog.ru
• Вход: через ЕСИА (Госуслуги), электронную подпись (КЭП) или логин/пароль (если настроен).
• Функции: просмотр состояния ЕНС, формирование уведомлений о суммах исчисленных суммах (для 1%), получение справок об отсутствии задолженности, история расчетов, подача заявлений.

Личный прием граждан

Личный прием руководителей территориальных инспекций ФНС и их заместителей осуществляется по предварительной записи.

• Запись: через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Запись на прием»), по телефону горячей линии ###-###-#### или на сайте конкретной МИФНС.
• Необходимые документы: паспорт, ИНН, документы, подтверждающие полномочия (если представитель), расчеты/уведомления по взносам.

График приема посетителей (типовый для МИФНС)

* График может отличаться в отдельных инспекциях. Актуальное расписание смотрите на сайте вашей МИФНС или в ЛК.

Отделы ФНС, курирующие вопрос взносов ИП

1. Департамент по налогам и сборам (центральный аппарат ФНС России): Методология, нормативная база, разъяснения по ст. 432 НК РФ.
2. Департамент информационных технологий: Работа ЕНС, ЛК, сервисы «Мой налог», «Бизнес.Налоги».
3. Территориальные инспекции (МИФНС / ИФНС): Прием платежей, проведение сверок, рассмотрение заявлений на зачет/возврат, контроль своевременности уплаты 1%.
4. Центры обслуживания налогоплательщиков (ЦОН): Прием бумажных документов, консультирование без записи (в режиме очереди).

Руководство ФНС России (на 2026 год)

• Начальник ФНС России: Егоров Даниил Вячеславович (с 2020 года).
• Первый заместитель Начальника: Чеботарев Алексей Владимирович.
• Заместители Начальника: Курают блоки: налоговое администрирование, ИТ, международное сотрудничество, правовое обеспечение.
• Руководители территориальных органов (начальники МИФНС/ИФНС) назначаються приказом Начальника ФНС России.

Отзывы и частые вопросы практиков (резюме за 2025–2026 гг.)

Анализ обсуждений на профессиональных форумах (Контур, Эльба, Мое Дело, Астрал.Журнал, Skillbox Media) и обращений в ФНС выявляет следующие типичные ситуации:

Положительные моменты:

• Прозрачность ЕНС: Большинство ИП отмечают удобство единого счета — не нужно помнить разные КБК для фиксированной части и 1%. Деньги списываются с ЕНС автоматически по приоритету.
• Вычет «на начисление» (УСН Доходы/Патент): Возможность уменьшить налог взносами, которые еще не оплачены к концу налогового периода, называют главной поддержкой бизнеса (ст. 346.21 НК РФ).
• Онлайн-калькуляторы: Сервисы ФНС («Калькулятор взносов» в ЛК) и банковские приложения корректно считают лимит 321 818 руб. за 2026 г.

Типичные ошибки и претензии (из отзывов):

1. Пропуск дедлайна 1 июля: Многие забывают, что 1% платится раз в год по итогам, а не квартально. Просрочка влечет начисление пени (Ключевая ставка ЦБ / 300 * дни просрочки).
2. Неверная база на Патенте + УСН: Ошибка: считать 1% отдельно по каждому режиму. Правильно: Суммировать доходы по ВСЕМ режимам (Патент + УСН + ОСНО), вычесть 300 000 один раз за год.
3. Игнорирование лимита: При высоких доходах (свыше 32 млн руб. в 2026 г.) продолжают считать 1% от всей суммы превышения, забывая про потолок 321 818 руб.
4. Путаница с ОСНО: ИП на общем режиме часто не применяют вычет профессиональных расходов (Постановление КС РФ 27-П), переплачивая 1% с валового дохода.
5. Технические сбои ЕНС: Редко, но бывают задержки зачисления платежа на ЕНС (1-3 дня), из-за чего в ЛК висит «задолженность» на день дедлайна. Рекомендуется платить за 3-5 рабочих дней до 1 июля.

Советы от сообщества:

• Проводите сверку расчетов с ФНС через ЛК за 2 недели до 1 июля (форма заявления на сверку в ЛК).
• Для УСН «Доходы» формируйте Уведомление о суммах исчисленных суммах к 31 декабря отчетного года, чтобы закрепить право на вычет налога суммой 1% (даже если заплатите в июне след. года).
• Используйте автопополнение ЕНС из банковского приложения — минимизирует риск пени.

Статья подготовлена на основе данных ФНС России, НК РФ (ст. 432, 346.21), Постановления КС РФ № 27-П и открытых аналитических материалов за 2025–2026 гг. (Skillbox Media, Контур.Экстерн, Эльба, Астрал.Журнал). Актуально на . Перед принятием решений рекомендуется сверить данные в Личном кабинете налогоплательщика или у своего бухгалтера.