Дата актуализации:   11:07:22

Содержание

1. Законодательная база
2. Кто имеет право?
3. Сколько дополнительных выходных?
4. Как производится оплата?
5. Налоговый и страховой режим
6. Возмещение расходов Фондом социального страхования (ФСС)
7. Бухгалтерский учёт
8. Перечень документов для возмещения
9. Типичные ошибки работодателей
10. Часто задаваемые вопросы
11. 14 лучших рекомендаций

Законодательная база

Вопросы предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми‑инвалидами регулируются:

• Статья 262 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) – часть 1;
• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании»;
• Налоговый кодекс РФ (положения о страховых взносах и НДФЛ);
• Приказы Минфина России и письма Фонда пенсионного и социального страхования (ФПСС РФ) от 2025‑2026 гг.

Кто имеет право?

По ст. 262 ТК РФ право на дополнительные выходные имеют:

• Отец или мать ребёнка‑инвалида;
• Опекун (законный представитель) ребёнка‑инвалида;
• Попечитель, если он оформлен в качестве законного представителя.

Заявление должно быть подано в письменной форме работодателю не позднее чем за 5 рабочих дней до планируемого использования выходных.

Сколько дополнительных выходных?

Согласно ТК РФ:

• Каждому из указанных лиц предоставляются четыре оплачиваемых выходных дня в месяц;
• В календарном году максимум – 48 дней (12 мес × 4 дн);
• С 1 сентября 2023 г. допускается использовать до 24 дней подряд, если они не превышают годовой лимит.

Как производится оплата?

1. Работодатель выплачивает сотруднику средний заработок за каждый дополнительный выходной день.
2. Сразу после выплаты начисляются страховые взносы в обязательном порядке (взносы в ПФР, ФСС, ФОМС).
3. Работодатель формирует единую налоговую декларацию (раздел 1 пункта 1 ст. 420 НК РФ) и перечисляет взносы в ФНС.
4. Фонд пенсионного и социального страхования (ФПСС) возмещает работодателю сумму оплаты и начисленные страховые взносы в порядке, установленном приказом Минфина РФ от 2025 г.

Налоговый и страховой режим

Возмещение расходов ФСС

Процедура возмещения выглядит так:

• Работодатель формирует заявление о возмещении в ФПСС РФ;
• К заявлению прилагает расчёт оплаты и начисленных страховых взносов;
• Фонд проверяет соответствие документам и в течение 30 дней перечисляет полную сумму (оплата + взносы) на расчётный счёт работодателя.

Бухгалтерский учёт

Для корректного отражения расходов рекомендуется:

1. Создать отдельный субсчёт 0 303 05 000 – «Оплата дополнительных выходных по уходу за детьми‑инвалидами»;
2. В бухгалтерском регистре «Расчёт с персоналом» указывать отдельную строку «Доп. выходные – оплата»;
3. В регистре «Начисление страховых взносов» фиксировать суммы, полученные из расчёта по пункту 5;
4. При получении возмещения от ФПСС оформить приходный документ с указанием ссылки на исходный расход.

Перечень документов для возмещения

• Заявление страхователя о возмещении расходов (по форме Минфина);
• Расшифровка общей суммы страховых взносов (платёжные поручения, расчётные листы);
• Копия приказа работодателя о предоставлении дополнительных выходных;
• Трудовой договор и справка о среднем заработке сотрудника;
• Квитанция об уплате страховых взносов в ФНС;
• Документы, подтверждающие статус ребёнка‑инвалида (медицинская справка, выписка из реестра).

Типичные ошибки работодателей

1. Не учитывают, что оплата дополнительных выходных не облагается НДФЛ, но облагается страховыми взносами.
2. Платят взносы только в ПФР, забывая о ФСС и ФОМС.
3. Не формируют отдельный субсчёт, из‑за чего возмещение затягивается.
4. Подают заявление о возмещении позже установленного срока (30 дней с даты выплаты).
5. Не учитывают, что при переходе выходных на два календарных месяца расчёт взносов делится пропорционально каждому месяцу.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если работник получает доп. выходные в виде «нерабочих» дней?

Да. По законодательству любые выплаты, связанные с оплатой труда (в т.ч. оплата дополнительных выходных), подлежат обязательному страхованию.

Вопрос: Какой документ подтверждает право на дополнительные выходные?

Письменное заявление работника, подписанное им и полученное работодателем, а также медицинская справка о статусе ребёнка‑инвалида.

Вопрос: Можно ли использовать дополнительные выходные совместно с другими видами отпуска?

Да, но они считаются отдельным видом отпуска и не могут быть «перенесены» в обычный отпуск без согласования с работодателем.

14 лучших рекомендаций для работодателей

1. Заранее ознакомьте персонал с правом на доп. выходные – разместите инструкцию в корпоративном портале.
2. Внедрите шаблон заявления (PDF/Word) и укажите срок подачи – 5 рабочих дней.
3. Создайте отдельный субсчёт 0 303 05 000 в бухгалтерии для прозрачного учёта.
4. Автоматизируйте расчёт страховых взносов (ПФР 22 %, ФСС 2,9 %, ФОМС 5,1 %).
5. Убедитесь, что НДФЛ не удерживается – проверьте настройки в 1‑С/ЗУП.
6. Сформируйте единую налоговую декларацию (пункт 1 ст. 420 НК РФ) в срок до 15 апреля следующего года.
7. Подготовьте пакет документов для ФПСС заранее (не позже 10 дней после выплаты).
8. Контролируйте сроки возмещения – если Фонд не отвечает в течение 30 дней, подайте запрос‑напоминание.
9. Ведите журнал использования доп. выходных (дата, ФИО, количество дней).
10. При планировании отпуска учитывайте лимит 48 дней в год – автоматический контроль в системе.
11. Если выходные «пересекают» два месяца, распределяйте взносы пропорционально каждому месяцу.
12. Обучайте бухгалтерию особенностям возмещения – проведите семинар раз в полугодие.
13. Регулярно проверяйте изменения в нормативных актах (Минфин, ФСС) через сервисы «КонсультантПлюс».
14. Включайте пункт о доп. выходных в коллективный договор – это упрощает согласование и уменьшает риск конфликтов.

Дополнительные оплачиваемые выходные для ухода за детьми‑инвалидами – важный социальный инструмент, закреплённый в Трудовом кодексе РФ. Несмотря на то, что такие выплаты не облагаются подоходным налогом, они облагаются обязательными страховыми взносами. Правильное оформление, своевременный расчёт и подача документов в Фонд пенсионного и социального страхования позволяют работодателю полностью возместить расходы, включая страховые взносы.

Соблюдая перечисленные выше рекомендации и используя 14 лучших практик, вы минимизируете административные риски, сократите сроки возмещения и обеспечите законные интересы как сотрудников, так и организации.

Статья подготовлена на основе материалов КонсультантПлюс (2025‑2026 гг.), официальных приказов Минфина РФ и Фонда пенсионного и социального страхования.