В 2026 году в России действует ряд нормативных актов, определяющих перечень выплат, которые не включаются в базу для начисления страховых взносов (РСВ). При проведении проверок Федеральной налоговой службы (ФНС) организации обязаны предоставить подтверждающие документы, доказывающие правомерность исключения этих сумм из расчётной базы.

Нормативно‑правовая база

1. Статья 422 Налогового кодекса РФ – перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
2. Статья 20.2 Федерального закона № 125‑ФЗ от  г. – уточняет виды выплат, освобождённые от страховых взносов.
3. Статья 9, 8 и 10 Закона «О страховых взносах» (КонсультантПлюс) – определяют базу начисления и порядок расчётов.
4. Постановления арбитражных судов (например, 16‑АП‑4656/2024) – практические разъяснения по лимитам (материальная помощь до 4 000 руб./год).
5. Рекомендации Системы «Главбух» и методические указания по 1С:Зарплата и управление персоналом.

Какие суммы не облагаются страховыми взносами?

Согласно вышеуказанным актам, в расчётную базу не включаются:

• Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством (пособия по беременности и родам, выплаты по уходу за ребёнком и др.).
• Материальная помощь сотрудникам, если её сумма не превышает 4 000 рублей в год (постановление от ).
• Компенсации за разъездной характер работы (командировочные, суточные, проездные).
• Возмещение расходов, связанных с обучением, повышением квалификации и профессиональной подготовкой.
• Выплаты в натуральной форме, если они предоставляются в рамках служебных обязанностей (например, служебное жильё, питание).
• Пенсионные выплаты, получаемые в виде единовременных пособий, если они не являются доходом от трудовой деятельности.

Перечень обязательных документов

Для подтверждения правомерности исключения указанных сумм из базы страховых взносов необходимо собрать следующий пакет документов:

Общие справочные документы

• Копия приказа о выплате (командировочного, материальной помощи, компенсации и т.п.).
• Трудовой договор (или иной договор, регулирующий отношения с получателем выплаты).
• Расчётный лист (расчётный листок) за соответствующий период.
• Акт приёма‑сдачи работ (если выплата связана с выполнением конкретного задания).

Специфические документы в зависимости от вида выплаты

Документы, подтверждающие отсутствие трудового договора

• Акт о предоставлении вознаграждения независимому специалисту (ФОП, ИП).
• Счёт‑фактура, акт выполненных работ.
• Письменное согласие о выплате в натуральной форме.

Порядок подачи документов в ИФНС

1. Подготовка пакета – собрать оригиналы и копии всех перечисленных документов, оформить сопроводительное письмо.
2. Электронная подача – загрузить сканы в личный кабинет налогоплательщика (раздел «Контроль за страховыми взносами»).
3. Подача в бумажном виде – при личном обращении в отделение ИФНС по месту регистрации организации.
4. Согласование – налоговый инспектор проверяет соответствие документов нормативным требованиям и выдает заключение.
5. Получение подтверждения – после положительного решения формируеться акт «О признании суммы не облагаемой страховыми взносами», который сохраняется в бухгалтерском учете.

Типовые формы и образцы

• Форма № ПД‑2 «Заявление о признании суммы не облагаемой страховыми взносами».
• Образец справки о материальной помощи (шаблон, утверждённый Минтрудом).
• Шаблон акта о командировке (включает даты, цель, маршрут, расчёт суточных).
• Таблица расчёта базовой суммы страховых взносов (для сверки с данными в 1С).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подтверждать каждую отдельную выплату?

Да. Налоговый орган требует документальное подтверждение каждой суммы, исключаемой из расчётной базы. При повторяющихся выплатах (например, ежемесячные командировочные) достаточно одного типового приказа и сопроводительных листов за каждый месяц.

Что делать, если сумма помощи превышает 4 000 рублей в год?

Сумма, превышающая лимит, подлежит начислению страховых взносов. Необходимо оформить отдельный акт о выплате и включить её в расчётную базу.

Можно ли использовать электронные подписи?

Да. Все документы, подаваемые через личный кабинет, могут быть подписаны электронной подписью (ЭП), что ускоряет процесс согласования.

Какой срок предоставления документов?

Согласно п. 2 ст. 9 Закона 125‑ФЗ, документы должны быть предоставлены в течение 30 календарных дней с момента получения запроса от ИФНС.

Контактная информация для получения разъяснений

Соблюдение требований к документальному подтверждению не облагаемых страховыми взносами позволяет избежать штрафных санкций и упростить взаимодействие с налоговыми органами. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в указанные выше отделы или пользоваться электронным сервисом личного кабинета.