В России страховые взносы (взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования) удерживаются с большинства видов доходов физических лиц. Однако существуют категории доходов, которые полностью освобождаются от уплаты этих взносов. Данная статья подробно рассматривает, какие именно доходы подпадают под эту категорию, какие нормативные акты их регулируют и как правильно оформить такие доходы.

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются в фонды социального страхования для формирования будущих прав на пенсионное обеспечение, медицинскую помощь и социальные выплаты. Основные виды страховых взносов:

• Взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) – 22 % от заработной платы (для работодателей) и 10 % от доходов индивидуальных предпринимателей.
• Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от фонда оплаты труда.
• Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от фонда оплаты труда (для большинства видов страхования).

Кто обязан платить страховые взносы?

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), плательщиками страховых взносов являются:

1. Работодатели, уплачивающие взносы за своих работников.
2. Индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые, уплачивающие взносы за себя.
3. Организации, выплачивающие вознаграждения физическим лицам (например, выплаты по договорам подряда, вознаграждения за авторские права и т.п.).

Доходы, полностью не облагаемые страховыми взносами

Пенсионные выплаты

Пенсионные выплаты, получаемые в виде:

• Пенсии по старости, инвалидности, потере кормильца;
• Выплат по государственным программам (например, «Трудовая пенсия»);
• Пенсионных выплат из накопительных программ, если они оформлены в виде единовременной выплаты.

Эти выплаты полностью освобождены от страховых взносов (ст. 419‑1, п. 1 НК РФ).

Стипендии и гранты

Стипендии, предоставляемые учебными заведениями, научными организациями и фондами, а также гранты, получаемые в рамках научно‑исследовательской деятельности, не подлежат удержанию страховых взносов (ст. 419‑1, п. 2 НК РФ).

Выплаты по добровольному медицинскому страхованию (ДМС)

С 1 января 2026 года в перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами, включена стоимость полиса добровольного медицинского страхования, оформленного для работника (пункт 1 статьи 217 НК РФ). Такие выплаты считаются возмещением расходов, а не доходом.

Пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за ребёнком

Пособия, выплачиваемые в рамках государственных программ (например, пособие по временной нетрудоспособности, пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет), полностью освобождаются от страховых взносов.

Выплаты по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Компенсационные выплаты, получаемые в результате страхования от несчастных случаев на производстве, также не облагаются страховыми взносами.

Выигрыши в лотереях и конкурсах

Согласно пункту 2 статьи 419‑1 НК РФ, выигрыши в официальных лотереях, конкурсах и призы, полученные в рамках государственных программ, не подлежат удержанию страховых взносов.

Как правильно оформить доход, освобожденный от страховых взносов?

1. Определить правовую основу. Убедитесь, что ваш доход подпадает под одну из перечисленных категорий, ссылаясь на конкретные статьи НК РФ.
2. Получить подтверждающие документы; Это может быть справка о назначении пенсии, договор о предоставлении стипендии, акт о выплате ДМС и т.д.
3. Указать в налоговой декларации. При подаче декларации (например, 3‑НДФЛ) укажите, что данный доход не облагается страховыми взносами, приложив копии подтверждающих документов.
4. Сохранить копии документов. Налоговые органы могут запросить подтверждающие материалы в течение 3 лет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с доходов от сдачи в аренду недвижимости?
  Ответ: Нет. Доход от сдачи в аренду недвижимости относится к имущественным доходам и не облагается страховыми взносами, однако подлежит налогообложению НДФЛ.
• Вопрос: Как оформить грант, полученный от международного фонда?
  Ответ: Необходимо оформить договор гранта, получить справку о полученной сумме и указать в декларации, что грант освобожден от страховых взносов согласно ст. 419‑1 НК РФ.
• Вопрос: Можно ли отнести к освобожденным доходам выплаты по добровольному медицинскому страхованию, если они выплачиваются в виде денежной компенсации?
  Ответ: Да, если компенсация покрывает стоимость полиса ДМС, она считается возмещением расходов и не облагается страховыми взносами.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по поводу классификации доходов, их освобождения от страховых взносов или необходимости предоставления документов, вы можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) России.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия

Для физических лиц: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 -95 771‑00‑00
• Санкт‑Петербург: +7 -12 777‑00‑00
• Новосибирск: +7 -83 222‑00‑00
• Екатеринбург: +7 -43 222‑00‑00

Электронный адрес

Для письменных запросов: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет

Для подачи деклараций, получения справок и отслеживания статуса обращения используйте Личный кабинет налогоплательщика.

Личный приём

Для получения консультации в режиме один‑на‑один необходимо записаться заранее через онлайн‑сервис или по телефону горячей линии.

График приёма

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел по работе с физическими лицами
• Отдел по контролю за уплатой страховых взносов
• Отдел юридической поддержки
• Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)

Руководство

• Глава ФНС России – Алексей Кудрин
• Заместитель главы по налоговой политике – Ирина Петрова
• Начальник отдела страховых взносов – Владимир Соколов

Отзывы

Ниже представлены несколько отзывов граждан, обратившихся в ФНС за разъяснением по освобождению доходов от страховых взносов:

1. «Благодарю сотрудников ФНС за быстрый ответ. После подачи справки о полученной стипендии я получил подтверждение, что взносы не удерживались. Очень удобно, что всё можно решить онлайн через личный кабинет.» – Марина С., студентка.
2. «Помогли разобраться, какие выплаты по ДМС можно не платить в ПФР. Оказалось, что если полис оформлен на работника, то стоимость полиса не облагается. Сэкономили кучу времени!» – Игорь Л., ИП.
3. «Консультация в личном приёме в Москве была профессиональной. После уточнения, что моя пенсия по инвалидности полностью освобождена от страховых взносов, я смог правильно оформить декларацию без лишних удержаний.» – Ольга Т., пенсионер.

Помните, что правильное определение категории дохода и своевременное предоставление подтверждающих документов позволяют избежать излишних удержаний страховых взносов и сохранить ваши финансовые ресурсы.