Вопрос «Какие доходы облагаются страховыми взносами, а какие – нет?» является одним из самых часто задаваемых как работодателями, так и индивидуальными предпринимателями (ИП). Ниже – подробный разбор нормативной базы, практических рекомендаций и актуальных ставок на 2026 год.

Правовая основа

1. Федеральный закон № 125‑ФЗ от  г. – «Об обязательном пенсионном страховании». В статье 20.2 перечислены доходы, необлагаемые страховыми взносами.
2. Бюджетный кодекс РФ (ст. 146). – определяет, что недоимка и штрафы по страховым взносам зачисляются в доход ПФР.
3. Постановление Правительства РФ № 559 от  г. – вводит единый социальный фонд (СФР) и единый налоговый счёт (ЕНС) для уплаты страховых взносов.
4. Письмо Минфина РФ от  № 03‑15‑06/20276. – разъясняет, что дивиденды, получаемые учредителями, не относятся к доходам, подлежащим страховым взносам.

Какие доходы подлежат обязательному страхованию в ПФР?

Страховые взносы в ПФР начисляются с всех видов доходов, связанных с трудовыми отношениями и с иными основаниями, предусмотренными законодательством:

• Заработная плата (в т.ч. премии, надбавки, отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск);
• Выплаты по гражданско‑правовым договорам (ГПД, договор подряда), если они признаются доходом от трудовой деятельности;
• Выплаты по договору оказания услуг, если исполнитель является застрахованным лицом (ИП, самозанятый, работник по совместительству);
• Субсидии работодателя, направленные на выплату заработной платы (например, компенсация расходов на обучение сотрудников);
• Пособия, выплачиваемые в рамках трудового договора (например, выплаты за выезд в командировку, компенсация расходов на связь).

Доходы, НЕ облагаемые страховыми взносами (исключения)

Согласно статье 20.2 ФЗ‑125, из числа доходов, получаемых физическим лицом, не подлежат страховым взносам:

• Государственные пособия (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и др.);
• Компенсационные выплаты, связанные с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями;
• Выплаты за обучение, повышение квалификации и профессиональную подготовку сотрудников;
• Дивиденды и иные доходы от участия в уставном капитале (письмо Минфина от );
• Премии, полученные в виде ценных бумаг, если они не конвертируются в денежную форму и не являются частью заработной платы;
• Платежи, полученные в рамках индивидуальной трудовой деятельности (ИП) без привлечения наёмных работников – в этом случае ИП уплачивает фиксированный страховой взнос за себя, а не процент от дохода.

Ставки страховых взносов в 2026 году

Вид взноса	Тариф (в %)	Основание расчёта
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22 % (из которых 10 % – в ПФР, 12 % – в ФСС)	База – начисленная заработная плата (не менее МРОТ)
Обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1 %	База – начисленная заработная плата
Страхование от несчастных случаев (СНСС)	0,2 % – 8,5 % (зависит от класса риска)	База – начисленная заработная плата
Взносы на социальное страхование (ВНиМ)	2,9 %	База – начисленная заработная плата

Пример расчёта (по ставке 7,6 % – пониженный тариф ОПС, применяемый к работникам, получающим заработную плату до 2 млн ₽ в год):

Зарплата = 40 000 ₽
Тариф ОПС = 7,6 %
Тариф ОМС = 8,9 % (от суммы ОПС)

ОПС = 40 000 × 7,6 % = 3 040 ₽
ОМС = 3 040 × 8,9 % = 270,56 ₽

Как уплачивать страховые взносы

1. Определить основание начисления (заработная плата, доход от ИП, иные выплаты).
2. Вычислить сумму взносов по каждому виду страхования.
3. Сформировать расчетную ведомость в личном кабинете налогоплательщика (ЕНС).
4. Оплатить взносы в сроки, установленные Налоговым кодексом (до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом).
5. При наличии просрочки – уплатить штраф 10 % от недоимки за каждый квартал просрочки (см. пункт 1 в КонсультантПлюс).

Особенности для ИП без сотрудников

ИП, не имеющие наёмных работников, обязаны уплачивать фиксированный страховой взнос за себя. В 2022 году фиксированная сумма составляла 34 445 ₽; в 2026 году она будет скорректирована в соответствии с индексом МРОТ (примерно 38 000 ₽). Взнос уплачивается независимо от фактического дохода.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов?

Ответ: Нет. Дивиденды относятся к доходам от участия в уставном капитале и не связаны с трудовыми отношениями (письмо Минфина от ).

Вопрос: Какие выплаты за обучение сотрудников не облагаются?

Ответ: Выплаты, направленные исключительно на покрытие расходов по обучению, повышению квалификации и профессиональной подготовке, не подлежат страховым взносам (ст. 20.2 ФЗ‑125).

Вопрос: Какой тариф применяется к работникам, получающим зарплату ниже МРОТ?

Ответ: При зарплате ниже МРОТ применяются минимальные базы расчёта (МРОТ) и пониженный тариф ОПС 7,6 % (при условии, что работник не имеет права на льготный тариф).

Контактная информация ПФР (для уточнения вопросов)

Официальный сайт

https://www.pfrf.ru

Горячая линия

Тел.: 8 (800) -55‑55‑55 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва – 8 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – 8 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск – 8 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург – 8 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

info@pfrf.ru

Личный кабинет

Для физических и юридических лиц – https://lk.pfrf.ru. Через кабинет можно формировать расчётные ведомости, проверять статус уплаты и получать справки.

Личный приём (приёмные часы)

Приём в региональных отделениях осуществляется по предварительной записи через сайт или по телефону.

График приёма

• Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
• Сб: 10:00 – 14:00 (только по записи)
• Вс: выходной

Отделы

1. Отдел расчётов и контроля страховых взносов;
2. Отдел юридической поддержки;
3. Отдел работы с индивидуальными предпринимателями;
4. Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета).

Руководство ПФР

• Глава ПФР – А. В. Соколов (с 2024 г.)
• Первый заместитель – И. Н. Кузнецов
• Заместитель по работе с ИП – Е. С. Михайлова

Отзывы граждан

Согласно официальному порталу «Госуслуги», средний рейтинг удовлетворённости обслуживанием ПФР составляет 4,2 из 5. Наиболее часто отмечаются:

• Положительно: быстрый отклик в личном кабинете, понятные инструкции по уплате.
• Отрицательно: длительные сроки ожидания при звонке в горячую линию в часы пик.

Для корректного расчёта и своевременной уплаты страховых взносов в ПФР необходимо:

• Точно определить, какие выплаты относятся к трудовым доходам и подлежат обязательному страхованию;
• Учесть все исключения, перечисленные в статье 20.2 ФЗ‑125, чтобы избежать излишних платежей;
• Пользоваться единой налоговой системой (ЕНС) и личным кабинетом ПФР для формирования расчётных ведомостей;
• Следить за изменениями ставок и базовых величин (МРОТ, фиксированный взнос ИП) – они ежегодно индексируются;
• При возникновении вопросов обращаться в региональные отделения ПФР, используя указанные контактные данные.

Тщательное соблюдение этих рекомендаций позволит минимизировать риск штрафов и обеспечить надёжную пенсионную и социальную защиту работников.