Вопрос о том, какие доходы подлежат уплате страховых взносов на случай несчастного случая (страхование от профессиональных рисков), часто вызывает затруднения у работодателей и самозанятых. В настоящей статье мы подробно разберём:

• законодательную основу;
• какие виды доходов облагаются взносами;
• какие доходы освобождены от уплаты;
• как рассчитываются и уплачиваются взносы;
• часто задаваемые вопросы;
• контактные данные для обращения в органы страхования.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы от несчастных случаев в Российской Федерации:

1. Федеральный закон № 156-ФЗ от  г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
2. Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑238).
3. Постановление Правительства РФ № 302 от  г. «Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты страховых взносов от несчастных случаев».
4. Приказ Минтруда России № 5н от  г. «Об изменении порядка расчёта страховых взносов».

Какие доходы облагаются страховыми взносами

Основные категории доходов

Согласно статье 236 ТК РФ и пункту 1 Положения о страховых взносах, страховыми взносами от несчастных случаев облагаются следующие виды доходов:

• Заработная плата (включая надбавки, премии, выплаты за сверхурочную работу, ночные смены, работу в выходные и праздничные дни).
• Выплаты за временную нетрудоспособность (больничные листы, выплаты по уходу за больным членом семьи, если они выплачиваются работодателем).
• Пособия и выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей (компенсации за вредные и опасные условия труда, выплаты за командировки, транспортные надбавки).
• Выплаты по договору подряда и гражданско‑правовым договорам, если они признаются доходом от трудовой деятельности (например, работа по договору ГПХ, если работник подлежит обязательному социальному страхованию).
• Вознаграждения за интеллектуальную собственность, получаемые в рамках трудовых отношений (авторские вознаграждения, патентные выплаты).
• Субсидии и компенсации, выплачиваемые работодателем (например, компенсация расходов на питание, проезд, если они включаются в расчёт заработной платы).

Специфические случаи

Для некоторых категорий работников установлены особые правила:

• Работники, занятые на сезонных работах – взносы уплачиваются за фактически отработанное время.
• Самозанятые и индивидуальные предприниматели – обязаны уплачивать взносы от доходов, полученных от осуществления профессиональной деятельности, если их деятельность подпадает под действие закона (например, строительные работы, транспортные услуги).
• Работники, получающие доходы от совместительства – каждый работодатель уплачивает взносы только за часть дохода, полученную от него.

Доходы, освобождённые от уплаты страховых взносов

Существует ряд доходов, которые по закону не включаются в базу расчёта страховых взносов от несчастных случаев:

• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, выплачиваемые в рамках государственных программ.
• Пособия по беременности и родам, а также выплаты по уходу за ребёнком до 3 лет, если они выплачиваются Фондом социального страхования, а не работодателем.
• Компенсации за увольнение, выходное пособие, если они не связаны с выполнением трудовых обязанностей.
• Выплаты по добровольному медицинскому страхованию, если они не являются частью заработной платы.
• Субсидии, полученные в рамках государственных программ поддержки занятости (например, субсидии работодателю на оплату части зарплаты).
• Премии, выплачиваемые в виде акций или опционов, если они не реализованы в денежном эквиваленте в момент выплаты.

Как рассчитываются страховые взносы

База расчёта – общая сумма всех доходов, подлежащих страховым взносам. Ставка взноса устанавливается в зависимости от уровня профессионального риска отрасли.

Пример расчёта:

Фонд оплаты труда за месяц = 1 200 000 ₽
Ставка для строительной отрасли = 0,8 %
Страховый взнос = 1 200 000 × 0,008 = 9 600 ₽

Порядок уплаты взносов

1. Работодатель формирует расчётный лист и определяет размер фонда оплаты труда.
2. На основании ставки, установленной для отрасли, рассчитывается сумма взноса.
3. Взнос уплачивается в Фонд социального страхования (ФСС) не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным.
4. Для самозанятых и ИП уплата производится через личный кабинет на сайте ФСС или через банковскую систему «Госуслуги».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы за работу по договору ГПХ?

Да, если договор ГПХ считается трудовым и работник подпадает под действие закона об обязательном социальном страховании. В противном случае (например, если это чисто гражданско‑правовой договор без трудовых обязанностей) взносы не требуются.

Как узнать ставку страхового взноса для моего предприятия?

Ставка публикуется в Приказе Минтруда РФ и зависит от кода ОКВЭД, присвоенного вашему предприятию. Список ставок доступен на официальном сайте ФСС.

Можно ли уменьшить размер взноса, если часть сотрудников работает удалённо?

Уменьшить ставку нельзя, но можно уменьшить базу расчёта, если часть сотрудников не получает заработную плату (например, они находятся в отпуске без сохранения заработной платы).

Какие документы необходимо предоставить в ФСС при первом расчёте?

Список документов:

• Справка о регистрации организации в ФСС;
• Трудовые договоры и договоры ГПХ;
• Расчётные листы за расчётный период;
• Отчёт о начисленных страховых взносах (форма 1‑ДФ).

Контактные данные для обращения

Если у вас возникли вопросы или требуется помощь в расчёте и уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Понимание того, какие доходы подлежат страховым взносам от несчастных случаев, помогает работодателям избежать штрафов и правильно планировать бюджет. Важно регулярно проверять актуальность ставок, вести точный учёт всех выплат и своевременно уплачивать взносы в ФСС.

Помните: при возникновении сомнений лучше всего обратиться к специалистам Фонда социального страхования – они предоставят индивидуальную консультацию и помогут оформить все необходимые документы.