Вопрос об освобождении от уплаты страховых взносов часто возникает у работодателей, которые заключают особые виды трудовых договоров. В статье рассмотрим, какие типы договоров не требуют начисления страховых взносов, какие нормативные акты регулируют этот вопрос и какие практические рекомендации следует учитывать.
Общие положения о страховых взносах
Согласно Трудовому кодексу РФ и Федеральному закону «Об обязательном социальном страховании», на все выплаты, являющиеся предметом трудовых отношений, начисляются страховые взносы в фонды:
- Фонд пенсионного страхования (ПФР);
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- Фонд социального страхования (ФСС).
Однако закон предусматривает ряд исключений, когда выплаты не подпадают под обязательное страховое обложение. Ниже перечислены основные категории договоров, освобождающихся от уплаты страховых взносов.
Трудовые договоры, освобожденные от уплаты страховых взносов
Договоры, связанные с грантовыми выплатами
Если выплаты осуществляются за счёт средств гранта, а получателем является физическое лицо, которое не состоит в трудовых отношениях с грантодателем, такие выплаты не считаются заработной платой и не облагаются страховыми взносами. Пример:
- Организация или грантодатель выплачивает грантополучателю компенсацию за научно‑исследовательскую работу без оформления трудового договора.
- Выплаты по гранту могут быть оформлены как возмещение расходов или пособие, но не как заработная плата.
Договоры о возмещении расходов
К возмещению расходов относятся:
- Компенсация проезда (транспортные расходы);
- Оплата детского сада для ребёнка сотрудника;
- Возмещение расходов на командировку, проживание, питание.
Если такие выплаты оформлены отдельным договором (или в виде дополнительного соглашения) и не являются частью заработной платы, они не подлежат страховым взносам. Важно, чтобы в расчётных листах они были указаны как необлагаемые выплаты.
Договоры о единовременной помощи
Единовременные выплаты, связанные с:
- Юбилеем сотрудника;
- Смертью близкого родственника;
- Иными социальными случаями, предусмотренными ТК РФ.
Если такие выплаты оформлены как пособия или подарки и не входят в состав заработной платы, они также освобождаются от страховых взносов.
Стажировочные и учебные договоры (не трудовые)
Стажировки, практики и учебные контракты, заключаемые в рамках образовательных программ, часто не являются трудовыми договорами. В этих случаях:
- Если стажёр получает только стипендию или возмещение расходов – страховые взносы не начисляются.
- Если же стажёр получает заработную плату, то взносы обязательны.
Договоры с несовершеннолетними до 18 лет (нерабочие)
Если несовершеннолетний привлекается к работе в рамках производственной практики без выплаты заработной платы (только возмещение расходов), такие выплаты не облагаются страховыми взносами.
Практические рекомендации для работодателей
- Точно классифицировать выплаты. В бухгалтерском учёте необходимо разделять заработную плату и необлагаемые выплаты.
- Оформлять отдельные договоры или соглашения. Для возмещения расходов и единовременных пособий используйте отдельные документы, где явно указано, что выплаты не являются заработной платой.
- Контролировать источники финансирования. Если средства поступают из грантов, убедитесь, что грантодатель не является работодателем в правовом смысле.
- Вести корректный расчётный лист. В графе «выплаты, не подлежащие страховым взносам» указывайте соответствующие коды (например, 99 – «прочие выплаты»);
- Консультироваться с налоговым консультантом. При сомнениях в классификации выплаты лучше получить профессиональное заключение.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы за грантовую стипендию?
Если стипендия выплачивается в рамках гранта и получатель не считается сотрудником организации‑грантодателя, взносы не начисляются.
Как оформить компенсацию проезда, чтобы она не облагалась взносами?
Оформить отдельное соглашение о возмещении расходов, указать в расчётном листе строку «компенсация проезда – не облагается страховыми взносами».
Облагаются ли страховыми взносами выплаты к юбилею?
Если они оформлены как подарочная премия (не часть заработной платы) и указаны в отдельном документе, то нет.
Что делать, если в договоре указано «заработная плата + компенсация»?
Необходимо разделить выплаты: часть, являющаяся заработной платой, облагается, а часть – компенсация – указывается как необлагаемая.
Контактная информация для уточнения вопросов
Если у вас возникли вопросы по применению нормативных актов или требуется консультация по конкретному случаю, вы можете связаться с нашими специалистами.
- Официальный сайт: www.example.gov.ru
- Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67
- Номера телефонов:
- Отдел кадров – +7 (495) -23‑45‑68
- Юридический отдел – +7 (495) -23‑45‑69
- Финансовый отдел – +7 (495) -23‑45‑70
- Электронный адрес: info@example.gov.ru
- Личный кабинет: cabinet.example.gov.ru (регистрация доступна только для юридических лиц)
- Личный приём (офис): г. Москва, ул. Пушкина, д. 10, офис 5
- График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (без обеда)
- Отделы:
- Отдел кадров
- Отдел социального страхования
- Отдел правового обеспечения
- Отдел финансового контроля
- Руководство:
- Иванов Иван Иванович – Директор департамента социального страхования
- Петров Петр Петрович – Заместитель директора по правовым вопросам
- Отзывы:
Мы ценим обратную связь. Оставить отзыв можно через форму «Обратная связь» на официальном сайте.
Дата публикации: 03 июля 2026 г. | Обновлено: 04 июля 2026 г.