Кратко: Выплаты арендодателю‑физическому лицу за пользование имуществом (независимо от того, это помещение, транспортное средство или сельскохозяйственная техника) не являются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с пунктом 4 статьи 420 Налогового кодекса РФ. Однако если в договоре помимо арендной платы предусмотрено вознаграждение за оказание услуг (например, эксплуатация, техническое обслуживание), такие суммы уже подпадают под страховые взносы.

Правовая база

• Пункт 4 статьи 420 Налогового кодекса РФ – объектом обложения страховыми взносами являются выплаты застрахованным лицам по трудовым и гражданско‑правовым договорам, если они относятся к оказанию услуг или выполнению работ.
• Арендные платежи, как правило, относятся к передаче имущества во владение или пользование и не являются оплатой услуг.
• Если в договоре есть отдельный вознаграждающий элемент за услуги (например, «плата за техническое обслуживание»), то он подпадает под пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125‑ФЗ и подлежит начислению страховых взносов.

Как классифицировать выплаты по договору аренды

Тип выплаты	Объект обложения страховыми взносами	Налоговый режим
Арендная плата за помещение (нежилое, жилое)	Не облагается	Удерживается НДФЛ (13 % или 15 % в зависимости от дохода); страховые взносы не начисляются.
Аренда транспортного средства (автомобиль, автобус, сельхозтехника)	Не облагается	Удерживается НДФЛ; страховые взносы только если в договоре указана плата за услуги (техобслуживание, водительские услуги).
Плата за эксплуатацию/обслуживание (техподдержка, ремонт, страхование ТС)	Облагается	Выплаты рассматриваются как вознаграждение за услуги → начисляются страховые взносы (22 % в ФСС, 5,1 % в ПФР, 0,2 % в ФОМС).

Практические примеры

Аренда офиса у физического лица

Компания арендует нежилое помещение у гражданина. Сумма арендной платы включена в расчёт 6‑НДФЛ. Страховые взносы не начисляются, так как арендная плата не относится к оплате услуг.

Аренда автомобиля у сотрудника

Организация берёт в аренду автомобиль у физического лица‑сотрудника. В договоре указана только «арендная плата». В этом случае:

• Удерживается НДФЛ (13 %);
• Страховые взносы не начисляются.

Если же в договоре дополнительно прописана «плата за техническое обслуживание», то эта часть уже облагается страховыми взносами.

Аренда сельскохозяйственной техники с обслуживанием

Юридическое лицо арендует трактор у физлица и в договоре указано «арендная плата + вознаграждение за эксплуатацию техники». В такой схеме:

1. Арендная часть – без взносов;
2. Часть «за эксплуатацию» – облагается страховыми взносами и НДФЛ.

Отчетность и порядок расчётов

1. Удержание НДФЛ. По статье 13‑НДФЛ арендные выплаты физическому лицу облагаются налогом у источника.
2. Страховые взносы. Начисляются только с части, относящейся к услугам (пункт 1 ст. 20.1 ФЗ‑125). Платёж в ФСС, ПФР и ФОМС производится в сроки, установленные законодательством (обычно до 15 числа месяца, следующего за расчётным).
3. Декларирование. В 6‑НДФЛ указываются суммы арендных выплат; в 4‑НДФЛ (если есть) – суммы, облагаемые страховыми взносами.
4. Самозанятые. С 2023 года физическое лицо, получающее арендные доходы, может стать самозанятым. В этом случае уплачивает налог «на профессиональный доход» (4 % или 6 %) и страховые взносы в ПФР (по желанию). Если арендодатель не регистрируется как самозанятый, обязанность удержать НДФЛ и, при необходимости, страховые взносы лежит на арендаторе.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с аренды автомобиля?

Только если в договоре указана отдельная плата за услуги (техобслуживание, страхование, водитель). Обычная арендная плата – нет.

Аренда помещения у физлица считается трудовым договором?

Нет. Это гражданско‑правовой договор аренды, который не относится к объекту обложения страховыми взносами.

Как отразить в бухгалтерском учете арендную плату и отдельные услуги?

В бухгалтерском учете следует вести два субсчёта:

• «71 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – арендная плата (без взносов);
• «70 – Расчеты с персоналом» – вознаграждение за услуги (с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов).

Что делать, если арендодатель не является ИП и не зарегистрирован как самозанятый?

Арендатор обязан удержать НДФЛ и, при наличии услуги, начислить страховые взносы, а затем перечислить их в бюджет и фонды.

Рекомендации для работодателей и арендодателей

• Тщательно формулируйте договор: разделяйте «арендную плату» и «плату за услуги».
• Проверяйте статус контрагента (ИП, самозанятый, физическое лицо). При необходимости предложите регистрацию в качестве самозанятого.
• Внедрите автоматизацию расчётов НДФЛ и страховых взносов в бухгалтерском программном обеспечении.
• Своевременно сдавайте отчётность (6‑НДФЛ, 4‑НДФЛ, расчётные листы по страховым взносам).

---

Контактная информация для уточнения вопросов

Официальный сайт: www.example-fns.ru

Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов:

• Отдел налоговой службы – 8 (495) -23‑45‑67
• Отдел кадров и соцстрахования – 8 (495) -23‑45‑68
• Техническая поддержка сайта – 8 (800) -55‑33‑23

Электронный адрес: info@example-fns.ru

Личный кабинет: https://lk.example-fns.ru (регистрация и подача документов онлайн)

Личный приём

Время приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00

Адрес: г. Москва, ул. Петровка, д. 12, офис 305

График приёма по отделам

• Отдел налоговой службы – Пн, Ср, Пт, 10:00‑12:00
• Отдел соцстрахования – Вт, Чт, 14:00‑16:00
• Консультационный центр – каждый день, 09:00‑18:00 (по записи)

Руководство

• Иванов И.И. – Директор Федеральной налоговой службы (тел.: 8 (495) -23‑45‑00)
• Петров П.П. – Заместитель директора по налоговым вопросам (тел.: 8 (495) -23‑45‑01)

Отзывы клиентов

«Быстро помогли разобраться с начислением страховых взносов по договору аренды. Профессиональный подход!» – Ольга С., ООО «ТехноПлюс»

«Отличный сервис личного кабинета – все документы подали онлайн, без очередей.» – Алексей М., ИП «СтройСервис»