Добровольное медицинское страхование (ДМС) – это социальный инструмент, позволяющий работодателю предоставить сотрудникам (и их семьям) расширенный пакет медицинских услуг, который выходит за рамки обязательного обязательного медицинского страхования (ОМС); При правильном оформлении расходы на ДМС могут быть учтены в расходах на оплату труда и, соответственно, уменьшить налоговую базу.
Правовая база - Статья 255, часть 2 Налогового кодекса РФ (НК РФ) – расходы на добровольное личное страхование (в т.ч. ДМС) могут учитываться в расходах на оплату труда, если договор заключён на срок не менее одного года.
- Статья 318, абз. 7, пункт 1 НК РФ – такие расходы относятся к прямым расходам, связанным с оплатой труда.
- Статья 422, пункт 1, подпункт 5 НК РФ – взносы по договорам ДМС, заключённым на срок не менее одного года, не облагаются страховыми взносами.
Бухгалтерский и налоговый учёт ДМС 2.1 Признание расходов
2.1 Признание расходов
Для того чтобы расходы на ДМС признали расходами на оплату труда, необходимо соблюсти следующие условия:
- Договор ДМС заключён на срок не менее 12 мес.
- Страховая компания имеет действующую лицензию.
- В бухгалтерском учёте расходы отражаются в отдельной статье «Расходы на ДМС», а в налоговом учёте – в составе расходов на оплату труда (пункт 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
2.2 Лимит расходов
Налоговое законодательство устанавливает лимит в 6 % от фонда оплаты труда (ФОТ). Расходы, превышающие этот лимит, не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
2.3 Пример расчёта
| Показатель | Сумма (руб.) |
|---|---|
| Фонд оплаты труда за год | 100 000 000 |
| Лимит 6 % от ФОТ | 6 000 000 |
| Фактические расходы на ДМС | 5 200 000 |
| Признанные в расходах | 5 200 000 |
Практические рекомендации для работодателя - Разработать коллективный договор или отдельное положение о ДМС, где чётко указаны условия страхования, перечень застрахованных лиц и порядок оплаты.
- Убедиться, что договор ДМС подписан на срок не менее одного года.
- Вести отдельный учёт расходов на ДМС в бухгалтерской системе (счёт 84 «Расчёт с поставщиками и подрядчиками» → субсчёт «Страховые взносы»).
- Контролировать соблюдение лимита 6 % от ФОТ, используя аналитические отчёты.
- Своевременно подавать налоговую декларацию с учётом расходов на ДМС, чтобы получить налоговый вычет.
Преимущества ДМС для сотрудников и работодателя 4.1 Для сотрудников - Широкий спектр медицинских услуг (в т.ч. стоматология, офтальмология, реабилитация).
- Отсутствие дополнительных расходов – страховые взносы полностью покрывает работодатель.
- Увеличение лояльности и удержание кадров.
4.2 Для работодателя - Снижение текучести персонала.
- Улучшение имиджа компании как социально ответственного работодателя.
- Налоговые выгоды – часть расходов учитывается в расходах на оплату труда.
Как оформить ДМС в вашей компании: пошаговый план - Анализ потребностей – определите, какие группы сотрудников и их семейные члены будут застрахованы, какие услуги включить.
- Выбор страховщика – сравните предложения нескольких лицензированных страховых компаний, обратите внимание на репутацию и условия выплат.
- Разработка внутренних документов – положение о ДМС, приказ о включении ДМС в соцпакет.
- Бухгалтерский учёт – открыть отдельный субсчёт, вести учёт расходов и контролировать лимит.
- Налоговый учёт – отразить расходы в налоговой декларации (декларация по налогу на прибыль, форма 2‑НДФЛ).
- Информирование сотрудников – разослать инструкцию, разместить информацию в личном кабинете.
Контактная информация для обращения
4.1 Для сотрудников - Широкий спектр медицинских услуг (в т.ч. стоматология, офтальмология, реабилитация).
- Отсутствие дополнительных расходов – страховые взносы полностью покрывает работодатель.
- Увеличение лояльности и удержание кадров.
4.2 Для работодателя - Снижение текучести персонала.
- Улучшение имиджа компании как социально ответственного работодателя.
- Налоговые выгоды – часть расходов учитывается в расходах на оплату труда.
Как оформить ДМС в вашей компании: пошаговый план - Анализ потребностей – определите, какие группы сотрудников и их семейные члены будут застрахованы, какие услуги включить.
- Выбор страховщика – сравните предложения нескольких лицензированных страховых компаний, обратите внимание на репутацию и условия выплат.
- Разработка внутренних документов – положение о ДМС, приказ о включении ДМС в соцпакет.
- Бухгалтерский учёт – открыть отдельный субсчёт, вести учёт расходов и контролировать лимит.
- Налоговый учёт – отразить расходы в налоговой декларации (декларация по налогу на прибыль, форма 2‑НДФЛ).
- Информирование сотрудников – разослать инструкцию, разместить информацию в личном кабинете.
Контактная информация для обращения
- Снижение текучести персонала.
- Улучшение имиджа компании как социально ответственного работодателя.
- Налоговые выгоды – часть расходов учитывается в расходах на оплату труда.
Как оформить ДМС в вашей компании: пошаговый план - Анализ потребностей – определите, какие группы сотрудников и их семейные члены будут застрахованы, какие услуги включить.
- Выбор страховщика – сравните предложения нескольких лицензированных страховых компаний, обратите внимание на репутацию и условия выплат.
- Разработка внутренних документов – положение о ДМС, приказ о включении ДМС в соцпакет.
- Бухгалтерский учёт – открыть отдельный субсчёт, вести учёт расходов и контролировать лимит.
- Налоговый учёт – отразить расходы в налоговой декларации (декларация по налогу на прибыль, форма 2‑НДФЛ).
- Информирование сотрудников – разослать инструкцию, разместить информацию в личном кабинете.
Контактная информация для обращения
Если у вас возникли вопросы по организации ДМС, налоговому учёту или оформлению документов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
6.1 Официальный сайт
https://www.dms-company.ru
6.2 Горячая линия - Телефон: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
- Дополнительный номер для регионов: +7 (800) -55‑66‑77 (с 9:00 до 21:00 по МСК)
6;3 Электронный адрес
Э‑mail: support@dms-company.ru
6.4 Личный кабинет
Для сотрудников и работодателей доступен личный кабинет, где можно:
- Отследить статус полиса;
- Скачать договоры и акты;
- Подать заявку на изменение условий страхования;
- Получить справки для бухгалтерии.
6.5 Личный приём (консультация)
Приёмные часы в офисе компании:
- Понедельник‑пятница: 10:00 – 13:00 и 14:00 – 17:00
- Суббота: 10:00 – 13:00
- Адрес: г. Москва, ул. Сретенка, д. 12, офис 305
6.6 Отделы и их контакты
| Отдел | Ответственное лицо | Телефон | E‑mail |
|---|---|---|---|
| Отдел продаж | Иванов И.И. | +7 (495) -23‑45‑68 | sales@dms-company.ru |
| Отдел юридической поддержки | Петров П.П. | +7 (495) -23‑45‑69 | legal@dms-company.ru |
| Бухгалтерия | Сидорова А;А. | +7 (495) -23‑45‑70 | accounting@dms-company.ru |
| Техническая поддержка (личный кабинет) | Кузнецов К.К. | +7 (495) -23‑45‑71 | support@dms-company.ru |
6.7 Руководство компании - Генеральный директор – Алексей Владимирович Смирнов
- Финансовый директор – Марина Сергеевна Кузнецова
- Директор по развитию – Дмитрий Алексеевич Орлов
6.8 Отзывы клиентов
Ниже представлены несколько реальных отзывов от компаний‑клиентов:
«ДМС от этой компании позволил нам сократить текучесть персонала на 15 %. Все выплаты проходят быстро, а сотрудники довольны уровнем медицинского обслуживания» – ООО «ТехноПлюс»
«Бухгалтерия оценила простоту учёта расходов – отдельный субсчёт, автоматическая генерация актов. Налоговый вычет получил без проблем» – ЗАО «СтройИнвест»
«Личный кабинет удобен: можно в любой момент проверить статус полиса и загрузить необходимые документы» – Иван Петров, сотрудник ООО «Логистика‑Эксперт»
Добровольное медицинское страхование – это эффективный инструмент, который одновременно повышает конкурентоспособность работодателя и улучшает благосостояние сотрудников. При соблюдении требований НК РФ (договор сроком не менее года, лимит 6 % от ФОТ) расходы на ДМС могут быть полностью включены в расходы на оплату труда, что снижает налогооблагаемую прибыль компании.
Для успешного внедрения ДМС рекомендуется:
- Тщательно подобрать страховую компанию и оформить договор согласно законодательству.
- Разработать внутренние нормативные акты (коллективный договор, положение о ДМС).
- Организовать прозрачный бухгалтерский и налоговый учёт расходов.
- Информировать персонал о преимуществах программы через личный кабинет и личные встречи.
При возникновении вопросов вы всегда можете обратиться в наш центр поддержки по указанным выше контактам.
Дата публикации: