Краткий ответ: Дивиденды, получаемые физическим лицом (в т.ч. работником‑участником), не являются объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Об этом чётко сказано в Налоговом кодексе РФ (ст. 420) и подтверждено разъяснениями ФНС, КонсультантПлюс и другими официальными источниками.

Правовая база

1. Налоговый кодекс РФ, статья 420. В перечне доходов, не подлежащих начислению страховых взносов, указаны «дивиденды, получаемые физическим лицом‑участником».
2. Постановление Правительства РФ от № 1485. Подтверждает, что выплаты по долям участия в уставном капитале (дивиденды) не относятся к объекту страховых взносов.
3. Разъяснения ФНС России (2025‑2026 гг.). Вопросы о «дополнительных страховых взносах с дивидендов» регулярно отвечаются отрицательно: «Дивиденды не облагаются страховыми взносами, так как они не являются доходом от трудовой или гражданско‑правовой деятельности».
4. КонсультантПлюс, типовая ситуация (2026). Указывает, что в расчёте страховых взносов строки 030‑050 раздела 1 формы РСВ не заполняются дивидендами.

Почему дивиденды не облагаются?

• Характер дохода. Дивиденды – это доход от участия в уставном капитале, а не вознаграждение за труд или услуги.
• Отсутствие трудовых отношений. Страховые взносы начисляются только на выплаты, связанные с трудовыми отношениями (зарплата, премии, выплаты по договорам подряда и т.п.).
• Наличие отдельного налога. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов, превышающих 5 млн руб. в год), но не страховыми взносами.

Практические рекомендации для разных участников процесса

Для работодателя‑акционера (юридического лица)

1. При расчете расчётного листа не включайте дивиденды в начисление страховых взносов.
2. В бухгалтерском учёте оформляйте выплату дивидендов отдельным документом (выписка из реестра акционеров, решение общего собрания).
3. В декларации по страховым взносам (форма РСВ) оставляйте строки 030‑050 пустыми для дивидендных выплат.
4. Уплачивайте НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при превышении лимита) в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Для бухгалтера/налогового консультанта

• Проверяйте, что в справке 2‑НДФЛ указана только сумма дивидендов без страховых взносов.
• При подготовке годовой налоговой декларации (декларация 3‑НДФЛ) учитывайте, что дивиденды уже обложены НДФЛ и не требуют дополнительного расчёта страховых взносов.
• Следите за изменениями в законодательстве (моратории, новые постановления) – на 2026 год никаких изменений, отменяющих освобождение, не планируется.

Для физического лица‑акционера

1. Получая дивиденды, вы обязаны уплатить НДФЛ, но страховые взносы платить не нужно.
2. Если вы одновременно работаете в компании‑эмитенте, получаете и зарплату, и дивиденды – страховые взносы начисляются только с зарплаты.
3. При подаче декларации 3‑НДФЛ указывайте полученные дивиденды в графе «Дивиденды» и проверяйте, что в графе «Страховые взносы» они не отражены.

Последние изменения (2024‑2026 гг.)

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов, если получатель является работником компании?

Нет. Даже если получатель – сотрудник, дивиденды классифицируются как доход от участия в уставном капитале, а не как вознаграждение за труд. Поэтому страховые взносы не начисляются.

А если дивиденды выплачиваются в виде «премии» за результаты работы?

Тогда это уже премия, а не дивиденды. Премии относятся к доходу от трудовой деятельности и подлежат страховым взносам.

Как отразить дивиденды в бухгалтерском учёте?

Дебет 84 «Расчёт с учредителями (акционерами)», кредит 62 «Расчётный счет» (или 51 «Касса»). В отчётных формах страховых взносов строки, связанные с дивидендами, оставляются пустыми.

Есть ли исключения для нерезидентов?

Для нерезидентов дивиденды облагаются налогом у источника (13 % или 15 % в зависимости от соглашения), но также не подпадают под страховые взносы, так как они не являются резидентами РФ.

Как оформить выплату дивидендов без страховых взносов

1. Соберите решение общего собрания (или совета директоров) о выплате дивидендов.
2. Подготовьте реестр акционеров с указанием долей и сумм дивидендов.
3. Откройте банковский счёт получателя или осуществите перечисление на уже существующий счёт.
4. Сформируйте бухгалтерскую проводку (см. пункт 5.3).
5. Подготовьте и подайте форму 2‑НДФЛ в ФНС (срок – до 31 января года, следующего за годом выплаты).
6. Убедитесь, что в декларации 3‑НДФЛ получатель указал полученные дивиденды и не включил их в расчёт страховых взносов.

Контактная информация для уточнения вопросов

Согласно действующему законодательству (НК РФ, ст. 420) и официальным разъяснениям ФНС, дивиденды, получаемые физическим лицом, не являются объектом обложения страховыми взносами. Это правило действует как для резидентов, так и для нерезидентов, независимо от того, является ли получатель работником компании‑эмитента. Главное – правильно оформить выплату, уплатить НДФЛ и исключить дивиденды из расчётов страховых взносов.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговые органы по указанным выше контактам или консультироваться с профессиональными бухгалтерами.