Краткий ответ: Декретные (мaternity) выплаты не являются объектом начисления страховых взносов. Они не включаются в базу расчёта взносов ни для работодателя, ни для индивидуального предпринимателя (ИП) и самозанятых. Однако для получения права на такие выплаты необходимо своевременно уплачивать страховые взносы за предшествующий год, а в некоторых случаях – добровольные взносы.
Что такое декретные выплаты?
Декретные выплаты – это пособия, выплачиваемые в случае наступления страхового случая «рождение (выдача) ребёнка», «беременность и роды», а также «отпуск по уходу за ребёнком». Пособия выплачиваются из ФОМС и ФСС и рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ) на день наступления страхового случая.
Кто платит страховые взносы и как формируется база?
- Работодатели – уплачивают обязательные взносы в ФСС, ПФР и ФОМС на фонд оплаты труда (ФОТ). При расчёте взносов в ФСС (страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством) в базу не включаются выплаты по декрету.
- ИП и самозанятые – обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за каждый календарный год. С 2024 года фиксированный размер взноса составляет 6 696,22 рубля (для 2025 года – 7 809,12 рубля). При этом взносы могут быть уплачены в фиксированном размере или в размере, рассчитанном от дохода (для ИП на УСН).
- Добровольные взносы – позволяют получить право на страховые выплаты (в т.ч. декретные), если в предыдущем году обязательные взносы не были уплачены;
Облагаются ли декретные выплаты страховыми взносами?
- Для работодателя – нет. Пособие по беременности и родам, а также выплаты по уходу за ребёнком не учитываются в расчёте страховых взносов в ФСС. Это подтверждается пунктом 2 статьи 425 НК РФ, где указано, что «взносы начисляются на фонд оплаты труда, за исключением выплат, не являющихся вознаграждением за труд».
- Для ИП и самозанятых – также нет. Декретные выплаты не входят в базу расчёта обязательных страховых взносов. Однако, если ИП желает получать пособие, он обязан уплатить обязательные (или добровольные) страховые взносы за предшествующий год. При отсутствии уплаты взносов право на пособие не возникает.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – декретные выплаты не облагаются НДФЛ, так как они не являются доходом получателя.
Топ‑3 лучших практики, которые помогут правильно оформить и получить декретные выплаты
- Своевременно уплачивайте фиксированные страховые взносы за предыдущий год. Например, за 2024 год взносы должны быть перечислены не позднее 9 января 2025 года (ФНС). Это гарантирует наличие страхового стажа, необходимого для получения пособия.
- Подайте заявление в территориальное отделение СФР с полным пакетом документов. Включите:
- номер больничного листа (листок по беременности и родам);
- реквизиты для перечисления выплаты;
- квитанцию об оплате обязательных (или добровольных) страховых взносов за соответствующий год.
Без этих документов заявка будет отклонена.
- Ведите учёт доходов и страховых взносов. Для ИП рекомендуется использовать электронные сервисы (например, «Контур.Бухгалтерия», «Эльба») которые автоматически рассчитывают размер фиксированных и доходных взносов, а также формируют отчётность по ФСС и ПФР.
Пошаговая инструкция получения декретных выплат ИП в 2025 году
- Убедитесь, что за 2024 год уплачены обязательные страховые взносы в размере 6 696,22 рубля (или более, если вы выбираете доходный метод).
- Получите больничный лист по беременности и родам от врача.
- Соберите пакет документов:
- заявление в СФР;
- копию больничного листа;
- квитанцию об уплате страховых взносов;
- паспорт и ИНН.
- Подайте заявление в СФР лично или через портал Госуслуг.
- Ожидайте решения (обычно 10–15 рабочих дней). При положительном решении вам будет перечислена сумма, рассчитанная исходя из МРОТ на день рождения ребёнка.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с полученной декретной выплаты?
Нет. Декретные выплаты не являются объектом начисления страховых взносов, они не включаются в базу расчёта ни в ФСС, ни в ПФР, ни в ФОМС.
Вопрос: Что будет, если я не уплатил обязательные взносы за 2024 год?
Вы потеряете право на получение декретных пособий за 2025 год. Возможен вариант добровольного уплаты взносов за 2024 год, но в этом случае необходимо подать отдельное заявление и доказать отсутствие доходов.
Вопрос: Какой размер декретных выплат в 2025 году?
Размер пособия рассчитывается по формуле: МРОТ × количество календарных дней отпуска. С 1 января 2025 года МРОТ составляет 19 242 рубля, что при 140‑дневном отпуске даст около 2 694 960 рублей (с учётом индексаций).
Декретные выплаты в России не облагаются страховыми взносами и не учитываются в расчёте баз для их уплаты. Главное условие получения пособия – наличие страхового стажа, который формируется за счёт своевременной уплаты обязательных (или добровольных) страховых взносов за предшествующий год. Соблюдая топ‑3 рекомендации, вы сможете без проблем оформить и получить полагающиеся выплаты.
Источник информации: ФНС, КонсультантПлюс, Контур.Бухгалтерия, Эльба, нормативные акты НК РФ (статьи 425, 430) и Федеральный закон № 243‑ФЗ от г.