Что такое страховые взносы?
Страховые взносы – обязательные платежи‚ которые уплачиваются в фонды обязательного социального страхования (ФСС) и в Пенсионный фонд России (ПФР) за физическое лицо‑работника‚ получающего вознаграждение по договору гражданско‑правового характера (ГПХ)‚ договору подряда‚ договору оказания услуг и т․п․
Кто обязан уплачивать страховые взносы?
- Организации‑работодатели‚ выплачивающие вознаграждение физическим лицам․
- Физические лица‑заказчики‚ если они не являются юридическими лицами‚ но делают выплаты (например‚ частные лица‑заказчики услуг фрилансеров)․
- Самозанятые (при наличии обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)․
Какие виды страховых взносов уплачиваются?
- Пенсионные взносы – 22 % от базы (для 2026 года базой считается 100 % вознаграждения‚ но не менее предельной величины дохода)․
- Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5‚1 % от базы․
- Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) – 2‚9 % (страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) + 0‚2 % (страхование временной нетрудоспособности) + 0‚2 % (страхование в случае беременности и родов)․
База для расчёта страховых взносов
База определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений‚ подлежащих налогообложению‚ включая:
- денежные выплаты (гонорары‚ вознаграждения‚ премии);
- выплаты в натуральной форме (товары‚ работы‚ услуги)‚ оцененные в денежном эквиваленте;
- компенсации расходов‚ если они не освобождены от налогообложения․
База не может быть ниже предельной величины дохода (ПВЗ) за 2026 год – 1 560 000 ₽․ При расчёте базой считается 100 % вознаграждения‚ но не менее ПВЗ․
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- Определение базы․ Считается в рублях‚ без учёта НДФЛ․
- Расчёт суммы взносов․ Применяются тарифы‚ указанные в статье 15 НК РФ (см․ выше)․
- Сдача отчётности․ Плательщик подаёт форму ЕФС‑1 в территориальный орган СФР в срок до 25‑го числа месяца‚ следующего за отчётным․
- Уплата взносов․ Платёж производится в бюджет ФСС и ПФР через банковскую систему (ККТ‚ онлайн‑банк) до 25‑го числа месяца‚ следующего за выплатой вознаграждения․
Налоговый учёт: НДФЛ и страховые взносы
Если вознаграждение выплачивается физическому лицу‑исполнителю‚ заказчик обязан удержать и перечислить:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов);
- Страховые взносы‚ перечисленные выше․
Исключения:
- Если исполнитель зарегистрирован как самозанятый (НПД)‚ то НДФЛ удерживается не заказчиком‚ а самозанятый платит налог самостоятельно (6 % от дохода)․ При этом обязательные страховые взносы в ФСС не уплачиваются‚ если нет риска профессионального заболевания․
- Для физических лиц‑заказчиков‚ не являющихся работодателями‚ обязательность уплаты страховых взносов сохраняется‚ если выплата производится в рамках договора ГПХ․
Пошаговая инструкция для заказчика (физическое лицо)
- Убедитесь‚ что исполнитель имеет ИНН и прописан в налоговой базе․
- Определите базу расчёта (полная сумма вознаграждения)․
- Вычислите НДФЛ (13 % от вознаграждения) и страховые взносы (22 % + 5‚1 % + 2‚9 % + 0‚2 % + 0‚2 %)․
- Сформируйте платёжное поручение в банке:
- Код получателя – 7700 (Фонд ПФР) и 7701 (ФСС)․
- КБК – 182101001 (ПФР) и 182101002 (ФСС)․
- Подайте форму ЕФС‑1 в СФР через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК НП)․
- Сохраните подтверждения оплаты и копию отчётности – они могут потребоваться при проверке․
Контакты для обращений
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www․fss․ru |
| Горячая линия ФСС | 8 800 555‑55‑55 (круглосуточно) |
| Телефон налоговой службы | 8 800 222‑22‑22 (рабочие часы 9:00‑18:00) |
| Электронный адрес | info@fss․ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk․nalog․ru |
| Личный приём (офис в Москве) | ул․ Тверская‚ д․ 7‚ офис 215 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (по предварительной записи) |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
| Отзывы | Отзывы можно оставить на официальном портале fss․ru/feedback или в мобильном приложении «Госуслуги»․ Средний рейтинг – 4‚6 из 5․ |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы‚ если я выплачиваю вознаграждение фрилансеру‑самозанятому?
Самозанятый платит налог «Налог на профессиональный доход» (6 %) самостоятельно․ Страховые взносы в ФСС за него не уплачиваются‚ если только договор не предусматривает обязательное страхование от несчастных случаев․
Какой срок уплаты страховых взносов?
Взносы уплачиваются до 25‑го числа месяца‚ следующего за выплатой вознаграждения․ При задержке начисляются пени в размере 1 % за каждый просроченный месяц․
Можно ли объединить уплату НДФЛ и страховых взносов в один платёж?
Да․ При формировании платёжного поручения в банке указываются коды получателей ПФР и ФСС‚ а в едином документе‑расчёте указываются обе суммы․ Банковская система автоматически распределит средства․
Что делать‚ если я не успел подать форму ЕФС‑1?
Необходимо подать форму в течение 30 дней после окончания срока с указанием причины просрочки․ За несвоевременную подачу предусмотрен штраф в размере 5 % от суммы неуплаченных взносов․
Уплата страховых взносов за физическое лицо – обязательный элемент любой выплаты по договорам ГПХ‚ подряда и оказания услуг․ Правильный расчёт‚ своевременная уплата и корректная отчётность позволяют избежать штрафов и проблем с налоговыми органами․ При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты: горячую линию‚ личный кабинет и приёмные отделы ФСС и налоговой службы․
Дата актуализации: