Дата актуализации: 13:33:22
Страховые взносы – это обязательные платежи‚ которые юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) вносят в Фонд социального страхования (ФСС)‚ Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Они покрывают:
- пенсионное страхование;
- медицинское страхование;
- социальное страхование (в т.ч. выплаты по временной нетрудоспособности);
- страхование от профессиональных рисков (травматизм).
При аренде коммерческих помещений арендатор (обычно ИП или ООО) обязан включать страховые взносы в расчёт расходов‚ связанных с оплатой аренды‚ поскольку они образуют часть фонда оплаты труда (ФОТ) сотрудников‚ работающих в арендованном помещении.
Нормативно‑правовая база
Основные нормативные акты‚ регулирующие порядок расчёта и уплаты страховых взносов:
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации‚ Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
- Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – положения о налоговом вычете по страховым взносам;
- Приказы Минфина РФ о предельных величинах базы для начисления страховых взносов (изменения 2025‑2026 годов).
Как рассчитывается страховой взнос при оплате помещения?
Для расчёта страховых взносов необходимо знать:
- Размер фонда оплаты труда (ФОТ) – в случае аренды это стоимость арендных платежей‚ включённая в расчёт заработной платы персонала‚ работающего в арендованном помещении;
- Предельную величину базы (ПВБ) – ежегодно индексируется в соответствии с ростом МРОТ.
С 1 января 2026 года единая предельная величина базы для начисления страховых взносов составляет 1 500 000 рублей (примерно 2 МРОТ). Если ФОТ превышает эту величину‚ расчёт производится только до предела.
Пример расчёта (2026 г.)
Арендная плата в месяц: 300 000 ₽ ФОТ за месяц (включая арендную плату): 300 000 ₽ Страховые взносы: - Пенсионный фонд: 22 % от ФОТ = 66 000 ₽ - ФОМС: 5‚1 % от ФОТ = 15 300 ₽ - ФСС (соцстрахование): 2‚9 % от ФОТ = 8 700 ₽ - ФСС (травматизм) – ставка зависит от ОКВЭД‚ условно 0‚2 % = 600 ₽
Налоговый вычет по страховым взносам
Согласно поправкам‚ подготовленным Минфином РФ‚ страховые взносы‚ уплаченные в рамках арендных отношений‚ могут быть учтены в качестве налогового вычета при расчёте налога на прибыль (для юридических лиц) и налога на доходы физических лиц (для ИП). Условие – наличие подтверждающих документов (акт‚ договор аренды‚ расчётные листы).
Ключевые изменения 2025‑2026 годов
- 2025 г. – введён новый порядок расчёта страховых взносов для предприятий‚ использующих упрощённую систему налогообложения (УСН). Переход к единой предельной величине базы.
- 2026 г. – единая предельная величина базы установлена на уровне 1 500 000 ₽; повышены ставки для некоторых отраслей с высоким уровнем травматизма.
- Увеличена минимальная ставка по страхованию от профессиональных рисков (травматизм) с 0‚2 % до 0‚25 % для ОКВЭД 45.20 (строительство).
Практические рекомендации
- Вести учёт арендных платежей отдельно от прочих расходов – это упростит расчёт ФОТ и страховых взносов.
- Регулярно проверять изменения предельных величин на официальных ресурсах Минфина и ФНС.
- Своевременно подавать декларацию по страховым взносам (форма 770-1) – крайний срок – 31 марта года‚ следующего за отчётным.
- Сохранять документы‚ подтверждающие уплату страховых взносов (квитанции‚ банковские выписки) для получения налогового вычета.
- При возникновении вопросов обращаться в службу поддержки ФНС или к своему бухгалтеру.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы‚ если арендная плата полностью покрывается субсидией?
Да. Если субсидия поступает на счёт арендодателя‚ а арендатор получает «чистую» арендную плату‚ то страховые взносы рассчитываются от фактической суммы‚ полученной арендатором.
Как оформить налоговый вычет по страховым взносам?
Подготовьте пакет документов: договор аренды‚ акт выполненных работ (если есть)‚ расчётные листы‚ подтверждающие уплату страховых взносов‚ и подайте их в налоговый орган вместе с декларацией.
Можно ли уменьшить ставку по страхованию от травматизма?
Ставка фиксирована в зависимости от кода ОКВЭД. Снижение возможно только при изменении вида деятельности или переходе на менее рискованный код.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по оплате помещения и страховым взносам‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
- Номера телефонов региональных отделений:
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
- Личный приём в налоговой инспекции (Москва‚ г. Тверской район): кабинет № 12‚ 2‑й этаж
- График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00‚ обед 13:00‑14:00 (по предварительной записи)
- Отделы‚ к которым можно обратиться:
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов;
- Отдел налоговых вычетов;
- Отдел консультаций по электронным сервисам.
- Руководство налоговой службы (Москва):
- Глава – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель – Петрова Анна Владимировна
Отзывы клиентов
Ниже представлены анонимные отзывы предпринимателей‚ которые уже воспользовались нашими рекомендациями:
- «Благодаря подробному расчёту я смог правильно уплатить страховые взносы и получить налоговый вычет в размере 12 % от суммы аренды. Служба поддержки ответила быстро и профессионально» – ООО «ТехноСтрой»‚ г. Москва.
- «Раньше путался в изменениях 2025‑2026 годов‚ но статья помогла разобраться и избежать штрафов» – ИП «Светлана Кузнецова»‚ г. Санкт‑Петербург.
- «Отличный гайд! Теперь знаю‚ какие документы нужно собрать для налоговой проверки» – ООО «Альфа‑Логистика»‚ г. Екатеринбург.
Помните‚ что своевременная уплата страховых взносов и правильный расчёт арендных расходов – залог безупречной финансовой отчётности и возможности воспользоваться налоговыми льготами. При любых сомнениях обращайтесь к специалистам через указанные выше контакты.