Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Дата актуализации:  г.

Фонд оплаты труда – это совокупность всех денежных средств, которые предприятие выделяет на вознаграждение своих работников. В расчёт ФОТ включаются:

оклад и надбавки;
премии, бонусы, компенсации;
выплаты за отпуск, больничный лист и другие социальные выплаты.

Согласно Трудовому кодексу РФ и Налоговому кодексу, с ФОТ работодатели обязаны уплачивать страховые взносы в фонды:

Пенсионный фонд России (ПФР);
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
Фонд социального страхования (ФСС) – в т.ч. страхование от несчастных случаев (травматизм).

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные документы, регулирующие начисление страховых взносов в 2026 году:

Трудовой кодекс РФ (части 2 и 3);
Налоговый кодекс РФ (главы 22‑24);
Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
Приказ Минтруда России от № 5н «Об утверждении ставок страховых взносов за 2026 год».

Ставки страховых взносов в 2026 году

Вид страхования	Ставка, % от ФОТ	Кому уплачивается
Пенсионное страхование (ПФР)	22 %	Пенсионный фонд России
Обязательное медицинское страхование (ФОМС)	5,1 %	Фонд обязательного медицинского страхования
Страхование от несчастных случаев (травматизм) (ФСС)	0,2 % – 2,0 % (зависит от класса риска)	Фонд социального страхования

Важно: с 1 января 2026 года льготный тариф 15 % для малого и среднего бизнеса отменён, теперь применяется единая ставка 22 % (ПФР) + 5,1 % (ФОМС) + тариф травматизма.

Порядок расчёта страховых взносов

Для расчёта страховых взносов необходимо выполнить следующие шаги:

Определить базу начисления – суммарный ФОТ за расчётный период (обычно месяц).
Вычислить взносы в ПФР: База × 22 %.
Вычислить взносы в ФОМС: База × 5,1 %.
Определить тариф травматизма в зависимости от класса риска отрасли (для торговли обычно 0,2 %).
Вычислить взносы в ФСС: База × тариф травматизма.
Суммировать полученные суммы – это общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате.

Бухгалтерская проводка (проводка) начисления страховых взносов

Стандартная схема проводки выглядит так:

Дата	Дебет	Кредит	Сумма
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	68 «Расчеты с бюджетом по страховым взносам»	…	Начисление страховых взносов за июль
68;1 «Страховые взносы в ПФР»	70.1 «Расчеты с персоналом – начисления»	…	Перечисление в ПФР (22 %)
68.2 «Страховые взносы в ФОМС»	70.1 «Расчеты с персоналом – начисления»	…	Перечисление в ФОМС (5,1 %)
68.3 «Страховые взносы в ФСС (травматизм)»	70.1 «Расчеты с персоналом – начисления»	…	Перечисление в ФСС (травматизм)

В зависимости от учетной политики предприятия могут использовать субсчета 68.1‑68.3 или отдельные аналитические счета.

Пример расчёта и проводки

Допустим, у торговой компании «ТоргСервис» за июль 2026 года ФОТ составил 1 200 000 руб.

Вид взноса	Ставка	Сумма (руб.)
Пенсионное страхование (ПФР)	22 %	264 000
Обязательное мед. страхование (ФОМС)	5,1 %	61 200
Травматизм (ФСС, класс 1)	0,2 %	2 400
327 600

Бухгалтерские проводки:


Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 1 200 000
 Кт 68.1 «Страховые взносы в ПФР» 264 000
 Кт 68.2 «Страховые взносы в ФОМС» 61 200
 Кт 68.3 «Страховые взносы в ФСС (травматизм)» 2 400
 Кт 51 «Расчетный счет» 872 400
 (Начисление и перечисление страховых взносов за июль)

Сроки уплаты и отчетность

Страховые взносы в ПФР и ФОМС уплачиваются не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчетным (для июля – до ).
Взносы в ФСС (травматизм) уплачиваются в те же сроки, но могут быть распределены по графику, установленному ФСС.
Отчетность подается в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ) и СФР:

Форма 1‑ДФ (расчет страховых взносов) – ежемесячно;
Форма 4‑ДФ (отчет о страховых взносах) – раз в квартал;
Краткий отчет о выплате страховых взносов в ФСС – раз в год.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за сотрудников‑совладельцев?: Ответ: Да, если они являются работниками и получают заработную плату, на их доход начисляются те же взносы, что и у остальных сотрудников.
Вопрос: Как учитывается отпускные при расчёте ФОТ?: Ответ: Отпускные включаются в ФОТ полностью, т.к. они выплачиваются как заработная плата.
Вопрос: Можно ли уменьшить ставку травматизма?: Ответ: Ставка определяется классификацией риска по ОКЭД/ОКПД. Переквалификация предприятия в более низкий класс риска возможна только после проведения экспертизы ФСС.

Контактная информация для обращения

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт организации: https://www.torgservice.ru
Горячая линия: 8 (800) -55‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов отдела бухгалтерии:
- +7 (495) -23‑45‑67 (м. Москва)
- +7 (812) -65‑43‑21 (м. Санкт‑Петербург)
Электронный адрес: accounting@torgservice.ru
Личный кабинет в системе «Электронный налоговый кабинет»: https://lk.torgservice.ru
Личный приём руководителя бухгалтерии: Пн‑Пт, 10:00‑12:00, кабинет 215
График приёма в бухгалтерию: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
Отделы:
- Отдел расчётов с персоналом
- Отдел налоговой отчётности
- Отдел кадров
Руководство:
- Иванов И.И. – Генеральный директор
- Петров П.П. – Финансовый директор
- Сидорова С.С. – Главный бухгалтер

Отзывы клиентов

Ниже собраны реальные отзывы сотрудников и партнёров о работе бухгалтерии компании «ТоргСервис»:

Марина К. (бухгалтер, 3 года в компании): «Система расчёта страховых взносов полностью автоматизирована в 1С:Бухгалтерия 8. Процедуры согласованы, ошибок почти нет. Горячая линия всегда готова помочь.»

Алексей Л. (руководитель отдела продаж): «Раньше боялся, что начисления будут «прокачаны» в конце месяца. Теперь всё прозрачно – в личном кабинете видно каждую запись и её статус.»

Екатерина В. (внешний аудитор): «Отчётность подается в срок, все проводки корректны, рекомендации по оптимизации ставок травматизма уже реализованы.»

Надеемся, что данная статья помогла разобраться в процессе начисления страховых взносов на фонд оплаты труда работников торговли и правильно оформить бухгалтерскую проводку. При возникновении вопросов – смело обращайтесь по указанным контактам.