Цель статьи – дать полное представление о том, какие бухгалтерские проводки необходимо делать при начислении заработной платы, как рассчитывать и отражать в учете страховые взносы, а также предоставить всю необходимую контактную информацию для обращения в бухгалтерскую службу организации.

Общие принципы начисления заработной платы

При расчете заработной платы учитываются:

1. Базовый оклад (ставка) сотрудника;
2. Премии, надбавки, доплаты;
3. Отпускные, больничные и другие выплаты;
4. Удержания (налоги, страховые взносы, алименты и пр.).

Все эти элементы влияют на формирование оперативных и вспомогательных счетов бухгалтерского учета.

Пример расчета чистой заработной платы

Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы

Ниже представлены типовые проводки, которые применяются в большинстве организаций.

Начисление основной заработной платы

Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 65 000
 Кт 20 «Основное производство» (или 02/10) -5 000

Начисление НДФЛ (удержание)

Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 8 450
 Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам» (НДФЛ) - 450

Начисление страховых взносов (работник)

Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 4 550
 Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию» (взносы) - 550

Начисление страховых взносов (работодатель)

Дт 20 (или 02/10) «Основное производство» 9 750
 Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию» (взносы) - 750

Выплата чистой заработной платы

Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 51 800
 Кт 51 «Расчетный счет» 51 800

Перечисление удержанных налогов и взносов в бюджет/фонды

Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» 8 450
 Кт 51 «Расчетный счет» 8 450

Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию» 14 100
 Кт 51 «Расчетный счет» 14 100

Расчет страховых взносов: основные ставки (на 2026 г.)

• Пенсионный фонд РФ – 22 % (из них 10 % – в фонд ОПС, 12 % – в фонд ОПВ);
• Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %;
• Фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов) – 2,9 %;
• Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев – 0,2 % (зависит от класса риска).

Особенности учета в разных системах налогообложения

УСН «Доходы»

При упрощенной системе налогообложения «Доходы» начисление и уплата страховых взносов не меняет налоговую базу, однако обязательные бухгалтерские проводки сохраняются.

УСН «Доходы минус расходы»

Страховые взносы, уплаченные работодателем, учитываются в расходах и уменьшают налоговую базу.

ПСН (патентная система)

Для патентников начисление зарплаты и страховых взносов не требуется – взносы рассчитываються от дохода по фиксированной ставке.

Автоматизация расчета и формирования проводок

Для упрощения работы рекомендуется использовать специализированные программы:

• 1С: Бухгалтерия 8;
• Microsoft Dynamics 365 Finance;
• SAP ERP – модуль HR.

Эти системы автоматически генерируют проводки, учитывают изменения ставок и формируют отчеты для ФНС и ПФР.

Контактная информация для обращения

Если у вас возникли вопросы по начислению заработной платы, расчёту страховых взносов или формированию бухгалтерских проводок, вы можете связаться с нашей службой поддержки.

• Официальный сайт: https://www.example-buh.ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67
• Номера телефонов:
  • Отдел бухгалтерии – +7 (495) -23‑45‑68
  • Отдел кадров – +7 (495) -23‑45‑69
  • Техническая поддержка – +7 (495) -23‑45‑70
• Электронный адрес: support@example-buh.ru
• Личный кабинет: https://cabinet.example-buh.ru
• Личный прием (офис): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12
• График приема: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Отделы:
  1. Бухгалтерия
  2. Кадровый отдел
  3. Налоговый отдел
  4. Отдел IT‑поддержки
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И.И.
  • Главный бухгалтер – Петрова А.С.
  • Начальник отдела кадров – Смирнов В.П.
• Отзывы клиентов:
  

  «Отличный сервис! Быстро отвечают на вопросы по начислению зарплаты и всегда помогают разобраться в новых ставках страховых взносов.» – Мария К., директор ООО «ТехноСервис»

  «Профессиональная поддержка, удобный личный кабинет и понятные инструкции. Рекомендую!» – Алексей Л., бухгалтер ФЛП

Корректный учет заработной платы и страховых взносов – фундамент финансовой дисциплины любой организации. Правильные проводки позволяют избежать штрафов, своевременно выполнять обязательные платежи в фонды и налоговые органы, а также обеспечивают прозрачность финансовой отчетности.

Не забывайте регулярно проверять актуальность ставок страховых взносов, использовать автоматизированные решения и обращаться к специалистам при возникновении вопросов. Мы всегда готовы помочь вам в этом!