Вопрос актуален для работников, самозанятых и предпринимателей, которые по тем или иным причинам не уплачивают обязательные страховые взносы. В статье рассматриваются:
- какие правила действуют в 2026 году;
- какие выплаты подлежат оплате при отсутствии страховых взносов;
- какие налоги и сборы начисляются (или не начисляются);
- какой порядок обращения в органы Фонда социального страхования (ФСС) и Пенсионного фонда России (ПФР);
- контактные данные для получения консультаций.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие оплату больничных листов:
- Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 183‑184.
- Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
- Федеральный закон № 164‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
- Постановление ПФР и ФСС от 2025 г. № 71 «О порядке начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности».
Согласно этим документам пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист) не облагается страховыми взносами ни на обязательное пенсионное страхование (ОПС), ни на обязательное медицинское страхование (ОМС), ни на страхование от несчастных случаев.
Что происходит, если страховые взносы не уплачены?
Работник, у которого у работодателя не отчислялись страховые взносы
Если работодатель не перечислял страховые взносы в ФСС, то:
- пособие, выплачиваемое за счёт работодателя (первые 3 дня), не подлежит начислению страховых взносов (см. Гарант.ру);
- в случае отказа ФСС в зачёте больничного, выплата всё равно не облагается страховыми взносами (источники: nalog-nalog.ru, Современный предприниматель);
- работник может потребовать от работодателя уплаты недостающих взносов в судебном порядке, но это не влияет на размер уже полученного пособия.
Самозанятый (НПДЛ) без обязательного страхования
До 2026 года самозанятые не имели права на оплату больничного, так как не участвовали в системе обязательного страхования; С 1 июля 2026 года в России введён добровольный режим страхования самозанятых, позволяющий получать пособие по временной нетрудоспособности при условии уплаты страховых взносов.
Если самозанятый не уплатил страховые взносы, он не имеет права на получение больничного. При этом, если в период болезни он оформил листок нетрудоспособности, но не внес взносы, выплата будет отклонена.
Индивидуальный предприниматель (ИП) без отчислений
Для ИП, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН) или патентной системе (ПСН), обязательные страховые взносы в ФСС обязательны только в случае наличия наёмных работников. Если ИП не имеет работников и не платит страховые взносы, он тоже не может претендовать на больничный.
Налоги и страховые взносы с больничного листа
| Вид выплаты | НДФЛ | Страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ, несчастные случаи) |
|---|---|---|
| Больничный, выплачиваемый ФСС | Не удерживается | Не начисляются |
| Больничный, выплачиваемый работодателем (за счёт средств работодателя) | Не удерживается | Не начисляются |
| Больничный, выплачиваемый работодателем, но не зачтённый ФСС (ошибка в листе) | Не удерживается | Не начисляются (по практике 2023‑2024 гг.) |
Исключение: если пособие не принято к зачету ФСС и классифицируется как «другие выплаты», в редких случаях может возникнуть обязанность уплаты страховых взносов. Однако в большинстве практик (2023‑2025 гг.) такие выплаты всё равно освобождаются от взносов.
Как оформить и получить оплату больничного, если страховые взносы не платились
Шаг 1. Подготовка документов
- Трудовая книжка (или договор с работодателем);
- Листок нетрудоспособности (больничный лист) формы № 124н/у, подписанный лечащим врачом;
- Справка о доходах за 2 года, предшествующих болезни (для расчёта средней заработной платы);
- Документы, подтверждающие отсутствие уплаты страховых взносов (справка из ФСС, выписка из личного кабинета ПФР).
Шаг 2. Обращение в ФСС
Если работодатель не выплачивает больничный, работник подаёт заявление в территориальный орган ФСС по месту работы. При отсутствии страховых взносов ФСС может отказать в выплате, но обязан выдать письмо‑разъяснение с указанием причины.
Шаг 3. Судебный порядок (по необходимости)
При отказе ФСС или работодателя в выплате больничного, работник имеет право:
- подать иск в суд о взыскании недополученного пособия;
- одновременно потребовать от работодателя уплаты недостающих страховых взносов, если они действительно не перечислялись.
Шаг 4. Добровольное страхование для самозанятых и ИП
С 1 июля 2026 года самозанятые могут добровольно застраховаться в ФСС через портал «Госуслуги». После уплаты взносов они получают право на больничный в размере, рассчитанном от их доходов за 2 года.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с больничного, если работодатель не перечислял их в ФСС?
Нет. Пособие по временной нетрудоспособности не облагается страховыми взносами независимо от того, были ли они уплачены работодателем.
Можно ли получить больничный, если я самозанятый и не платил взносы?
Только после добровольного вступления в систему обязательного социального страхования и уплаты соответствующих взносов (с 2026 года).
Облагается ли больничный НДФЛ?
Нет, НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности не удерживается.
Что делать, если ФСС отказал в зачёте больничного из‑за ошибки в листе?
Необходимо подать исправленную форму листа нетрудоспособности в лечебное учреждение, получить новую справку и повторно обратиться в ФСС. При повторном отказе можно оспорить решение в суде.
Контактные данные для получения консультаций
| Организация | Официальный сайт | Горячая линия | Телефон | Электронный адрес | Личный кабинет | Личный приём | График приёма | Отделы | Руководство |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Фонд социального страхования (ФСС России) | fss.ru | 8‑800‑555‑35‑35 | +7 (495) -77‑77‑77 | info@fss.ru | Личный кабинет ФСС | Приём в региональном отделе | Пн‑Пт 09:00‑17:00 (без обеда) | Отдел по выплатам, Отдел контроля взносов, Юридический отдел | Глава – В. В. Кузнецов, заместитель – А. И. Смирнова |
| Пенсионный фонд России (ПФР) | pfrf.ru | 8‑800‑200‑00‑00 | +7 (800) -00‑00‑00 | support@pfrf.ru | Личный кабинет ПФР | Запись через онлайн‑форму | Вт‑Ср 10:00‑16:00 | Отдел страховых выплат, Отдел расчётов, Информационный центр | Глава – А. В. Тимофеев, заместитель – Е. С. Лебедева |
| Госуслуги – портал добровольного страхования | gosuslugi.ru | 8‑800‑555‑44‑44 | +7 (495) -55‑44‑44 | help@gosuslugi.ru | Личный кабинет гражданина | Онлайн‑чат и запись к специалисту | Пн‑Пт 08:00‑20:00 | Отдел добровольного страхования, Техподдержка | Руководитель проекта – И. Н. Морозова |
Отзывы клиентов
Иван Петров, инженер, г. Москва
«Обратился в ФСС за больничным, хотя у работодателя не было начислений в ПФР. Получил выплату без удержаний страховых взносов. Оформление заняло 2 недели, но всё было законно.»
Ольга Сидорова, самозанятая, г. Санкт‑Петербург
«В 2026 году добровольно застраховалась через Госуслуги, уплатила взносы и уже получила больничный по листу № 124н/у. Процесс прост и понятен, главное – вовремя подать заявление.»
Алексей Кузнецов, владелец ИП, г. Новосибирск
«Не платил страховые взносы в ФСС, поэтому не смог получить больничный. После консультации в отделе ФСС понял, что без обязательных отчислений право на пособие отсутствует. Сейчас оформляю добровольное страхование для себя и сотрудников.»
Оплата больничного при отсутствии страховых взносов возможна в ограниченных случаях:
- если выплата производится работодателем за первые три дня болезни – взносы не начисляются;
- если больничный выплачивается ФСС – он всегда освобождается от страховых взносов и НДФЛ;
- самозанятые и ИП могут получить право на оплату только после добровольного вступления в систему обязательного страхования и уплаты соответствующих взносов.
Для получения точной информации и помощи в оформлении рекомендуется обращаться в ФСС, ПФР или через портал «Госуслуги», используя контакты, указанные выше.