Краткий ответ

Нет, арендные платежи, выплачиваемые организацией или ИП физическому лицу (не являющемуся ИП) по договору аренды имущества, не подлежат обложению страховыми взносами․ Это общепринятая позиция Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы и судебной практики․

Однако обязательно удерживается и перечисляется НДФЛ (арендатор выступает налоговым агентом)․

Правовое обоснование: статья 420 Налогового кодекса РФ

Согласно п․ 1 ст․ 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами являются выплаты застрахованным лицам по:

• трудовым договорам (контрактам);
• гражданско-правовым договорам, предметом которых являються оказание услуг или выполнение работ․

Договор аренды (найма) имущества по своей правовой природе (ст․ 606 ГК РФ) — это договор, по которому одна сторона (арендодатель) обязуется предоставить другой стороне (арендатору) имущество во владение и пользование за плату․ Предметом договора аренды является передача имущественных прав (владение, пользование), а не оказание услуг или выполнение работ․

На основании п․ 4 ст․ 420 НК РФ (в редакции, действующей на 2026 год) выплаты по договорам аренды имущества у физических лиц исключаются из объекта обложения страховыми взносами․ Следовательно, база для начисления взносов не формируется․

Разграничение: Страховые взносы vs НДФЛ

Это самый частый источник ошибок․ Режим налогообложения кардинально отличается:

Важно: Перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на самого арендодателя-физлицо нельзя․ Неважно, какие условия об уплате налога прописаны в договоре․ Арендатор (организация или ИП) обязан удержать НДФЛ при фактической выплате арендной платы и перечислить его в бюджет․

Позиция ведомств и судебная практика (2023–2026 гг․)

• Письма Минфина РФ: Регулярно подтверждают, что страховые взносы при выплате арендной платы физлицу по договору аренды нежилого помещения (и иного имущества) платить не нужно․
• ФНС России: В разъяснениях указывает, что обязанности удерживать страховые сборы с физлица у арендатора не появляется, так как предметом договора является предоставление имущества во владение и пользование․
• Судебная практика: Суды всех инстанций встают на сторону налогоплательщиков, отказывая в начислении взносов на арендные платежи в пользу физлиц (например, определения АС различных округов)․

Особые случаи и риски

Аренда у ИП (Индивидуального предпринимателя)

Если арендодатель — ИП, действующий в предпринимательских целях:

• Арендатор не начисляет страховые взносы за ИП․
• Арендатор не является налоговым агентом по НДФЛ за ИП (ИП сам декларирует доход)․
• Исключение: если ИП арендует имущество как физлицо (не в предпринимательских целях), применяются общие правила (НДФЛ удерживает арендатор, взносов нет)․

Смешанные договоры (Аренда + Обслуживание)

Если в одном договоре совмещены аренда помещения и оказание услуг (уборка, охрана, коммунальные услуги за отдельную плату):

• По части арендной платы — взносов нет, есть НДФЛ․
• По части оплаты услуг, взносы есть (если услуги оказывает физлицо), НДФЛ есть․

Рекомендация: Четко разделять платежи в договоре и платежках (разные строки, разные основания), чтобы у налоговой не возникло вопросов к полной сумме․

Аренда транспортных средств

Позиция аналогична: предмет договора — предоставление авто во владение/пользование․ Страховые взносы не начисляются․ НДФЛ удерживается․

Практический алгоритм действий для арендатора (организации/ИП)

1. Проверьте статус арендодателя: Физлицо или ИП (запрос выписки ЕГРИП)․
2. Оформите договор: Укажите предмет — «предоставление в аренду нежилого помещения/имущества»․ Избегайте формулировок «оказание услуг по предоставлению․․․»․
3. При оплате:
   • Рассчитайте НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов) с полной суммы арендной платы (без вычета расходов физлица)․
   • Удержите НДФЛ при фактической выплате (перечислении денег)․
   • Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты․
   • Страховые взносы не рассчитывайте и не перечисляйте․
4. Отчетность: Отразите доход физлица и удержанный НДФЛ в справке 6-НДФЛ и сведениях о доходах (ежеквартально/ежегодно)․ В расчете по страховым взносам (РСВ) данный физлицо не указывается․

Частые ошибки, которые приводят к начислениям при проверке

• Оформление отношений под «услуги»: Договор назван «Договор аренды», но в предмете написано «оказание услуг по предоставлению помещения»․ Инспекторы могут попытаться начислить взносы․
• Отсутствие разделения платежей: В договоре «аренда с обслуживанием» за единую сумму․ Риск: налоговая начнет взносы со всей суммы․
• Неудержание НДФЛ: Думая, что «взносов нет — значит и налога нет»․ Это грубое нарушение, влечет штрафы 20-40% от суммы НДФЛ (ст․ 123 НК РФ) и пени․

Контакты для обращений по вопросам налогообложения и взносов

Поскольку данная тема регулируется Федеральной налоговой службой (ФНС России) и Социальным фондом России (СФР), ниже приведены актуальные контакты этих ведомств на ;

Федеральная налоговая служба (ФНС России), основной регулятор по НДФЛ и страховым взносам

Официальный сайт

nalog․gov․ru — Главный портал․ Здесь: личный кабинет налогоплательщика, сервисы «Налог на профессиональный доход», «Мой налог», справочная информация, бланки отчетности․

Горячая линия (Единый контакт-центр)

• ###-###-#### (бесплатно по всей России, круглосуточно)․
• При звонке с мобильного: +7 -95 981-89-99 (по тарифу оператора)․

Номера телефонов для справок

• Справки о задолженности, УИН, КБК: ###-###-#### (автоинформатор или оператор)․
• Техническая поддержка личного кабинета: ###-###-#### (доб․ 1)․

Электронный адрес (для официальных обращений)

Через форму обратной связи на сайте nalog․gov․ru/rn77/feedback/ (выберите свою область/регион)․
Прямых e-mail для приема гражданских обращений не публикуется, используется веб-форма или Госуслуги․

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ / ЛК ЮЛ / ЛК ИП)

lkfl2․nalog․ru (для физлиц)
lkul․nalog․ru (для организаций и ИП)
Функции: просмотр задолженностей, подача деклараций (3-НДФЛ, УСН, ПСН), оплата налогов, получение справок, переписка с инспекцией․

Личный прием граждан (ФНС России, Центральный аппарат)

Адрес: 109012, г․ Москва, ул․ Ильинка, д․ 6․
График приема: По предварительной записи через портал Госуслуги или по телефону горячей линии․ Без записи вход на территорию ведомства ограничен․

График приема в инспекциях (МНС/ИФНС)

Зависит от конкретной инспекции по месту регистрации (юридического адреса)․
Узнать график своей инспекции: Сайт ФНС → «Контакты» → Выберите регион → «Инспекции» → Карточка нужной ИФНС․
Обычно: Понедельник–Четверг 09:00–18:00 (перерыв 13:00–14:00), Пятница 09:00–16:45 (перерыв 13:00–14:00)․ Суббота, Воскресенье — выходные․

Структура (Основные отделы, релевантные теме)

• Департамент по налогам на доходы физических лиц — методика по НДФЛ, налоговые агенты․
• Департамент по страховым взносам — методика по расчету и перечислению взносов, РСВ․
• Департамент организации налогового контроля, камеральные и выездные проверки․
• Территориальные инспекции (ИФНС) — непосредственный прием отчетности, проведение проверок, взыскание долгов․

Руководство ФНС России (на 2026 год)

• Начальник: Даниил Вячеславович Егоров․
• Первые заместители начальника: Андрей Юрьевич Кобыков, Алексей Владимирович Сезонов․
• Заместители начальника: Олег Юрьевич Чичков, Сергей Владимирович Переверзев, и др․

Отзывы о работе ФНС (обобщенные)

• Плюсы: Развитые цифровые сервисы (ЛК, приложение «Мой налог», предзаполненные декларации), быстрые возвраты НДФЛ (часто < 1 месяца), бесплатная горячая линия с компетентными операторами․
• Минусы: Сложность дозвона до конкретной инспекции в часы пик, иногда формальные ответы на сложные юридические вопросы через веб-форму, необходимость визита в ИФНС для снятия блокировок/уточнения реквизитов․

Социальный фонд России (СФР) — казначейство и контроль за взносами

С 2023 года ФСС и ПФР объединены в СФР․ Именно СФР получает страховые взносы и ведет индивидуальные личные счета застрахованных лиц․

sfr․gov․ru — Единый портал․ Личные кабинеты работодателей и застрахованных, калькуляторы, реестры услуг․

Горячая линия СФР

• ###-###-#### (бесплатно, круглосуточно)․
• Для слабослышащих: чат-бот на сайте и в приложении «СФР»․

Личный кабинет работодателя (ЛК Работодателя)

lk․sfr․gov․ru
Функции: сдача ЕФС-1, РСВ, запрос справок об оплате взносов, получение УИН для оплаты, электронное взаимодействие․

Личный прием и График

Осуществляется в клиентских сервисах СФР (бывшие клиентские сервисы ПФР/ФСС) по месту регистрации организации/ИП․
Запись: Через портал Госуслуг, сайт sfr․gov․ru или по телефону ###-###-####․

Руководство СФР (на 2026 год)

• Председатель Правления: Сергей Александрович Чуприков․

Резюме

Аренда имущества у физического лица (не ИП) — это доход физлица, облагаемый НДФЛ (13%), но не облагаемый страховыми взносами․ Арендатор выступает налоговым агентом только по НДФЛ․ Любые попытки налоговой начисления взносов на такие платежи противоречат п․ 4 ст․ 420 НК РФ и подлежат обжалованию․

Статья подготовлена на основе законодательства, актуального на ․ Для решения конкретных спорных ситуаций рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или в уполномоченный орган (ФНС/СФР)․