Кратко: Выплаты арендной платы физическому лицу за аренду нежилого помещения не являются объектом обложения страховыми взносами. При этом арендодатель обязан удержать и уплатить НДФЛ с такой выплаты. Ниже – подробный разбор нормативной базы, практических рекомендаций и контактов для получения разъяснений.

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон «О страховых взносах» (от № 125‑ФЗ) – определяет объекты обложения.
• Постановление Правительства РФ № 378‑н от «Об уточнении перечня выплат, подлежащих страховым взносам».
• Письма Минфина России (№ 03‑03‑2024, № 07‑02‑2025) – разъясняют, что арендные платежи физическому лицу за нежилое помещение не облагаются страховыми взносами.
• КонсультантПлюс, 2026 г. – комментарий к Гражданско‑правовому договору (ГПД) и к арендным отношениям.

Когда страховые взносы не начисляются?

1. Аренда нежилого помещения у физического лица (дом, склад, офис, торговое помещение).
   Объектом обложения страховыми взносами не являются арендные платежи, так как они не относятся к вознаграждению за труд или к выплатам по ГПД.
2. Аренда имущества, передаваемого в пользование безвозмездно (например, оборудование, предоставленное в аренду без оплаты).
   В этом случае никаких выплат не производится – соответственно, и страховые взносы не начисляются;
3. Аренда у юридического лица – в этом случае арендные платежи являются доходом юридического лица и подлежат уплате страховых взносов в полном объёме (взносы за ОПС, ОМС, ПФР).

Когда страховые взносы начисляются?

Если арендатор получает доход от сдачи в аренду, который считается вознаграждением за выполнение работ или оказание услуг (например, аренда специализированного оборудования с обслуживанием), то такие выплаты могут попасть под действие статей о страховых взносах. В каждом случае необходимо проверять:

• Наличие в договоре пункта о предоставлении услуг (техобслуживание, монтаж и т.п.).
• Классификацию получаемого дохода в бухгалтерском учёте.

Налоговый учёт арендных выплат

4.1 Удержание НДФЛ

При выплате арендной платы физическому лицу арендодатель обязан удержать НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов) и перечислить его в бюджет.

4.2 Декларирование

Арендодатель отражает арендные выплаты в:

• Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) – статья «Аренда имущества»;
• Декларации 3‑НДФЛ (для физических лиц) и 2‑НДФЛ (для организаций);
• Отчёте по страховым взносам (форма 1‑ДФ) – в графе «Не облагается».

4.3 Сроки уплаты

Последствия ошибок в расчётах

• Недоучёт НДФЛ – штраф 20 % от суммы недоучтенного налога, плюс пени.
• Неправильное начисление страховых взносов – возможна двойная уплата (что приводит к излишним расходам) или, наоборот, недоучёт и штраф в размере 30 % от недоимки.
• Отсутствие подтверждающих документов – при проверке ФНС могут потребовать договор аренды, акты приёма‑передачи и расчётные листы.

Практические рекомендации

1. Тщательно проверяйте формулировки в договоре аренды: если в нём указаны только «передача в аренду» без «оказания услуг», страховые взносы не начисляются.
2. Сохраняйте оригиналы договоров, актов приёма‑передачи и расчётных документов – они нужны при проверках.
3. В бухгалтерском учёте создайте отдельную субсчёт‑группу «Аренда (необлагаемая страховыми взносами)».
4. Для контроля удержаний НДФЛ используйте автоматизированные расчётные программы, которые автоматически генерируют расчётные листы.
5. При сомнениях – обратитесь за разъяснением в налоговую инспекцию или в Минфин (см. контакты ниже).

Контакты для обращений

Аренда имущества у физического лица не облагается страховыми взносами, однако обязательным остаётся удержание и уплата НДФЛ. Правильное оформление договоров и тщательный бухгалтерский учёт позволяют избежать штрафов и лишних расходов. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговые органы по указанным выше контактам.