Акт совместной сверки расчетов — это ключевой документ для подтверждения состояния расчетов с бюджетом․ С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) в 2023 году значение своевременной сверки значительно выросло․ В данной статье подробно разбираем, как запросить акт, какие существуют формы, как устранить расхождения и куда обращаться за помощью․

Описание процедуры и нормативная база

Что такое акт сверки и зачем он нужен

Акт совместной сверки расчетов — документ, отражающий движение средств по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам за определенный период․ Он фиксирует сальдо на начало и конец периода, начисления, погашения (в т․ч․ за счет ЕНП) и задолженность/переплату․

Сверка необходима для:

• Выявления ошибок в распределении ЕНП (Единого налогового платежа)․
• Подтверждения отсутствия задолженности перед получением справки об отсутствии задолженности (КНД 1160080)․
• Подготовки к налоговым проверкам․
• Корректного отражения налоговых обязательств в бухгалтерском и налоговом учете․

Основные формы и приказы ФНС России (актуальные на 2024–2026 гг․)

Согласно информации из открытых источников и нормативным актам ФНС, используются следующие ключевые документы:

1. Формат «АктСвер» (Таблица 4․12) — электронный формат обмена данными для запроса и получения акта совместной сверки․ Регламентирован Приказом ФНС России от № ММВ-7-6/283 (с последними изменениями)․
2. Бланк заявления КНД 1165180 — «Заявление о представлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам»․ Доступен для скачивания в формате PDF (zip-архив ~678 Кб)․
3. Справка о состоянии расчетов (КНД 1160080) — выдается на основании данных сверки․ Форма утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-8/1123․
4. Справка об исполнении обязанности по уплате (КНД 1120101), подтверждает добросовестность плательщика․

Особенности сверки в период действия ЕНС (с )

В акте сверки за периоды с 2023 года отражаются специфические показатели ЕНП:

• Суммы начислений (доначислений) по декларациям, расчетам, судебным решениям․
• Суммы уменьшений обязательств․
• Суммы, перечисленные единым налоговым платежом (ЕНП)․
• Распределение ЕНП по видам платежей: налоги, сборы, страховые взносы, штрафы, пени, проценты․

Важно: При запросе акта за период до предоставляется акт в старом формате (без разделения по ЕНП), а за периоды с 2023 года — в новом формате с детализацией по Единому налоговому платежу․

Порядок проведения совместной сверки при расхождениях

Если в данных ФНС обнаружены расхождения или ошибки:

1. Запросите в инспекции акт сверки (через ЛК, ТКС или почту)․
2. Внесите в полученный акт свои цифры (данные налогоплательщика) в соответствующие колонки․
3. Направьте заполненный акт обратно в ФНС для проведения совместной сверки․
4. Инспекция обязана рассмотреть ваши данные и скорректировать реестр расчетов в установленные сроки․

Контакты для обращений

Все обращения по вопросам сверки расчетов, запроса актов и устранения расхождений адресуются в Федеральную налоговую службу (ФНС России) и ее территориальные органы (Инспекции ФНС по субъектам РФ и межрайонные инспекции)․

Официальный сайт

• Главный портал ФНС России: nalog․gov․ru
• Сайт сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ): lkfl2․nalog․ru (для физлиц) / lkul․nalog․ru (для юрлиц и ИП)
• Сервис «Прозрачность расчетов» (проверка сальдо ЕНС): service․nalog․ru

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

Для консультаций по заполнению заявлений, срокам предоставления актов, порядку устранения расхождений:

• ###-###-####, бесплатно по всей России (круглосуточно)․
• +7 (495) -87-65-43, для звонков из-за рубежа (по тарифам оператора)․

Режим работы: пн-пт 9:00–18:00 (по местному времени оператора колл-центра), без перерыва․

Номера телефонов территориальных инспекций

Номера конкретных межрайонных инспекций (МИ ФНС) зависят от места регистрации налогоплательщика (юридического адреса для юрлиц/ИП или места жительства для физлиц)․

Как узнать телефон своей инспекции:

1. Заойдите на nalog․gov․ru → «Контакты» → «Адреса и телефоны»․
2. Выберите свой субъект РФ и номер инспекции (по ИНН или адресу)․
3. В карточке инспекции указаны телефоны справочно-информационной службы и отделов по работе с налогоплательщиками․

Электронный адрес (E-mail)

Официальный прием электронных обращений осуществляется через:

• Форму обратной связи на сайте ФНС (раздел «Обращения граждан» / «Написать в ФНС»)․
• Систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) — для официальных запросов от организаций․
• Напрямую на e-mail конкретной инспекции (формат обычно: ifnsXXXX@nalog․ru, где XXXX — код инспекции)․ Уточняйте актуальный адрес на сайте своей инспекции в разделе «Контакты»․

Личный кабинет (ЛК), основной способ получения акта

Наиболее быстрый и удобный способ запросить и получить акт сверки — через Личный кабинет налогоплательщика․

Инструкция по запросу в ЛК (для ЮЛ/ИП):

1. Авторизуйтесь на lkul․nalog․ru (через ЕСИА / Госуслуги)․
2. Перейдите в раздел «Сверки» (или «Расчеты с бюджетом» → «Сверка расчетов»)․
3. Нажмите «Запросить акт сверки»․
4. Выберите период (дату на которую нужен акт) и вид акта (расширенный / краткий)․
5. Подпишите запрос ЭП (электронной подписью)․
6. Готовый акт появится в разделе «Входящие документы» или «История запросов» в формате XML/PDF․ Система также направит уведомление на почту/в СМС․

Для физических лиц (ЛК ФЛ):

Аналогичный путь: lkfl2․nalog․ru → «Налоги» → «Сверка расчетов» → «Получить акт»․ Доступны акты по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, НДФЛ и др․

Сервис «Прозрачность расчетов» (без входа в ЛК)

Позволяет проверить текущее сальдо ЕНС и наличие задолженности по ИНН без авторизации: service․nalog․ru/calc-proc․json․

Личный прием в налоговой инспекции

Если электронный запрос невозможен (нет ЭП, проблемы с доступом к ЛК) или требуется консультация по сложным расхождениям, можно обратиться лично․

График приема граждан (Общий для ФНС)

Стандартный график приема руководителей и заместителей инспекций:

• Понедельник: 09:00 – 13:00
• Среда: 14:00 – 18:00
• Пятница: 09:00 – 13:00

Прием специалистами отделов по работе с налогоплательщиками (ОДН): обычно ежедневно в рабочие дни с 10:00 до 16:00 (перерыв 13:00–14:00)․

Внимание: График может отличаться в конкретных инспекциях․ Обязательно уточняйте актуальное расписание на сайте своей ИФНС в разделе «Личный прием» или по телефону горячей линии․ Часто требуется предварительная запись через портал Госуслуг или терминал в холле инспекции․

Что взять с собой на личный прием:

• Паспорт (для физлиц) / Паспорт директора + Устав + Доверенность (для представителей юрлиц/ИП)․
• Заявление на бланке КНД 1165180 (можно заполнить на месте или заранее)․
• Распечатки своих реестров расчетов / выписки из 1С / банковские выписки для подтверждения своих цифр при совместной сверке․

Структура инспекции: Отделы, отвечающие за сверку

В структуре любой Межрайонной инспекции ФНС (МИ ФНС) за вопросы сверки расчетов, ЕНС, ЕНП и предоставления актов отвечают:

Руководство ФНС (Федеральный уровень)

Ключевые лица, определяющие методологию сверки, формы документов (КНД) и порядок работы с ЕНС:

• Начальник ФНС России: Данил Вячеславович Егоров (с 2020 г․)․
• Первый заместитель Начальника: Алексей Владимирович Сazanов (курирует вопросы администрирования, ЕНС, цифровизации)․
• Заместители Начальника: курируют блоки: налоговое администрирование, информационные технологии, правовое обеспечение, контроль за исполнением обязанностей․

Приказы, утверждающие формы актов сверки (ММВ-7-6/283, ЕД-7-8/1123), подписываются Начальником ФНС России или уполномоченными Заместителями․

Отзывы налогоплательщиков и типичные проблемы (2024–2026 гг․)

Анализ практики обращений и форумов (Налог․ру, Контур, СБИС, профильные чаты) выявляет следующие повторяющиеся ситуации:

Позитивный опыт:

• Скорость в ЛК: «Акт сверки за текущую дату формируется в ЛК ЮЛ за 5–15 минут․ Удобно скачивать PDF для бухгалтерии»․
• Автоматизация ЕНС: «С введением ЕНП перестали теряться платежи․ Акт сверки теперь показывает четкую трассу: от ЕНС -> к конкретному КБК (налог/пеня/штраф)»․
• Сервис «Прозрачность расчетов»: «Отличный инструмент для быстрой проверки перед сдачей отчетности или участием в тендерах»․

Частые проблемы и жалобы:

1. Расхождения по периодам до 2023 года: «Старые долги/переплаты до введения ЕНС не сходится․ Приходится писать заявления на совместную сверку, ждать месяцами»․
2. Ошибки распределения ЕНП: «Деньги списались с ЕНС, но в акте сверки висят «нераспределенные средства» или ушли не на тот КБК (например, на штраф вместо налога)»․ Решение: подача уточняющего заявления на распределение ЕНП․
3. Технические сбои формата «АктСвер»: «При загрузке XML-акта в 1С/СБИС выдает ошибки схемы валидации (версия 5․04/5․05)․ Приходится качать PDF и вбивать вручную»․
4. Долгое рассмотрение совместной сверки: «Подали акт с нашими цифрами, инспекция молчит 30+ дней․ Нет официального ответа о согласии/отказе»․
5. Сложность получения справки КНД 1160080: «Даже при нулевом сальдо в акте сверки, справка об исполнении обязанностей иногда выдается с записью «Имеет неисполненную обязанность» из-за «висячих» пеней по старым периодам»․

Советы от практиков:

• Проводите сверку ежеквартально (не реже раза в полгода), а не только перед проверкой или получением справки․
• Храните историю актов сверки (XML/PDF) минимум 5 лет․
• При обнаружении ошибки: сразу формируйте заявление на совместную сверку (КНД 1165180) с приложением своих расчетов․ Отправляйте через ТКС (телекоммуникационный канал связи) — так есть фиксация даты поступления․
• Проверяйте раздел «Распределение ЕНП» в акте — именно там чаще всего возникают сбои автоматического алгоритма ФНС (погашение штрафов вместо текущих налогов)․

Краткая шпаргалка: Ключевые коды и формы

• КНД 1165180 — Заявление о представлении акта совместной сверки (бланк для подачи в ИФНС/МФЦ/ЛК)․
• КНД 1160080 — Справка о состоянии расчетов (выдается на основании акта сверки)․
• КНД 1120101 — Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов․
• Формат «АктСвер» (Таблица 4․12) — XML-схема для электронного обмена актом сверки (Приказ ММВ-7-6/283)․
• Приказ ЕД-7-8/1123 — Утверждает форму справки о состоянии расчетов (КНД 1160080)․

Резюме: Регулярный запрос и анализ акта сверки расчетов — единственный способ гарантировать чистоту расчетов с бюджетом в условиях ЕНС․ Используйте Личный кабинет для оперативного получения, а при расхождениях — не игнорируйте процедуру совместной сверки через заявление КНД 1165180․