С 2023 года функции Пенсионного фонда РФ (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС) объединены в Социальный фонд России (СФР). Тем не менее, вопросы расчета и уплаты страховых взносов остаются актуальными для бухгалтерии, ИП и организаций. В статье собраны актуальные на суммы, тарифы, предельные базы и реквизиты для уплаты.
Фиксированные страховые взносы за ИП (за себя)
Индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные взносы за себя ежегодно. Суммы индексируются ежегодно в зависимости от МРОТ.
- За 2025 год: Согласно данным Контур.Бухгалтерии, размер взноса составил 59 241,6 руб. Если внести сумму меньше, страховой стаж засчитывается пропорционально.
- Сроки уплаты: Важно! Срок уплаты за 2024 год сместился с 31 декабря 2024 на 9 января 2025 года. Сроки за 2025 год также переносятся на начало 2026 года (обычно до 9 января).
Страховые взносы за наемных сотрудников: тарифы и предельные базы 2025–2026 гг.
Для организаций и ИП с наемными работниками применяются дифференцированные тарифы (в сумме 30% на ОПС, ОМС, ВНиМ) в пределах предельной базы.
| Вид взноса | Тариф | Предельная база на 2025 год (прогноз/данные) | Особенности 2026 года |
|---|---|---|---|
| ОПС (Пенсионная) | 22% | 2 029 200 руб. (ожидается) | База растет ежегодно |
| ОМС (Медицинская) | 5,1% | Без ограничения (с 2024 г.) | На весь доход |
| ВНиМ (Несчастные случаи) | 0,2% – 8,5% | 2 029 200 руб. | Зависит от класса риска |
Важный нюанс 2025 года: Возможность применения сниженных тарифов (для МСП) на ВНиМ сохраняется только у тех работодателей, за кого взносы на ВНиМ в 2024 году были перечислены в сумме 6 696,22 рубля (расчет: МРОТ 19 242 × 12 мес. × 2,9%).
Особенности расчета на 2026 год: порог 1,5 МРОТ
С 2026 года вводится специфическое правило налогообложения части выплат:
- Выплаты за месяц в части, не превышающей 1,5 МРОТ, облагаются по ставке 30%.
- Полуторакратный МРОТ на 2026 год составляет 40 639,5 рублей.
- Сумма сверх этого порога облагается по сниженным ставкам (15,1% на ОМС + тариф ВНиМ), ОПС сверх предельной базы не начисляется.
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев (ВНиМ)
База для начисления определяется как сумма выплат застрахованным лицам за исключением сумм, не подлежащих обложению (ст. 20.2 ФЗ-125).
- Общий тариф: Если страхователь применяет общий тариф, взносы на работника могут составлять, например, 1 068 рублей в год (данные Контур.Экстерн на 2026 г.).
- КБК 2024–2025: Для уплаты в СФР используется КБК:
182 01 06 12 01 01 0000 510(проверяйте актуальность ежегодно). - Проводка: Дебет 20/44/26/91 — Кредит 69 подсчет «Расчеты по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний».
Сроки уплаты и штрафы (актуально на 2025–2026 гг.)
- Ежемесячно: Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (для организаций и ИП за сотрудников).
- Ежегодно (ИП за себя): До 9 января следующего года (с учетом переноса выходных).
- Штрафы: За неуплату — 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). При умысле — 40%.
- Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ.
Реквизиты для уплаты в СФР (Единый налоговый платеж — ЕНП)
С 2023 года уплата производится через ЕНП на единый счет в ФНС. Отдельные реквизиты СФР для взносов за сотрудников не используются (платеж идет в ФНС, дальше распределяется автоматически).
Однако для фиксированных взносов ИП за себя (если не оплачены через ЕНП) или уточнения долга могут потребоваться реквизиты СФР:
- Получатель: Социальный фонд России (СФР)
- ИНН/КПП: 7704035016 / 770401001 (уточняйте по региону)
- БИК: 044525225 (Казначейство России)
- Счет №: 40102###-###-####0001 (единый казначейский счет)
- КБК: Зависит от вида взноса (ОПС, ОМС, ВНиМ) и года.
Контакты и полезные ресурсы для проверки сумм
Для точного расчета и генерации платежек рекомендуется использовать официальные сервисы:
- Личный кабинет плательщика на сайте СФР (sfr.gov.ru) — просмотр задолженности, расчет фиксированных взносов ИП, получение квитанций.
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС (nalog.gov.ru) — управление ЕНП, направление уведомлений о суммах взносов, проверка баланса Единого налогового счета.
- Калькулятор страховых взносов (Контур.Экстерн / Контур.Бухгалтерия), онлайн-расчет с учетом последних изменений МРОТ и баз на текущий год.
- Горячая линия СФР: ###-###-#### (бесплатно по России, ежедневно 8:00–22:00 Мск).
- Горячая линия ФНС (по ЕНП): ###-###-####.
- Многофункциональные центры (МФЦ) — прием отчетности и консультации очно.
Резюме
На ключевыми контрольными цифрами являются:
- Фиксированные взносы ИП за 2025 год — 59 241,6 руб. (срок до ).
- Порог 1,5 МРОТ для расчета 30% ставки в 2026 г. — 40 639,5 руб.
- Минимальный порог ВНиМ для МСП за 2024 г. — 6 696,22 руб.
- Единый канал уплаты — ЕНП через ФНС (КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 для ВНиМ).
Совет: Всегда сверяйте предельные базы и тарифы ВНиМ (класс риска) с актуальными приказами Минтруда и письмами СФР на начало каждого календарного года. Используйте сервисы «Контур» или 1С для автоматического обновления констант.